Em auditoria de regularidade sobre folha de pagamento, a equipe decide priorizar procedimentos que combinem exame detalhado de itens críticos e visão global de consistência das contas. Assinale a alternativa que melhor representa o uso articulado de análise de contas contábeis e revisão analítica nesse contexto.

 Em planejamento de auditoria, a equipe precisa combinar materialidade, risco e relevância para definir prioridades de exame em um órgão com orçamento elevado e vários programas sensíveis. Assinale a alternativa que apresenta uma visão tecnicamente adequada desses conceitos.

 Em uma secretaria municipal, o setor de auditoria interna recebe demanda para avaliar a etapa de execução física de um programa social em andamento, com foco em riscos de desvio de objeto e baixa efetividade. Considerando os instrumentos de fiscalização disponíveis, assinale a alternativa que indica a forma correta de atuação.

No escopo das NBC (Normas Brasileiras de Contabilidade) aplicáveis à auditoria interna no setor público, o planejamento de um trabalho sobre receitas próprias municipais deve definir escopo, materialidade e abordagem.

Marque a alternativa que melhor representa essa estrutura. 

Um órgão municipal pretende contratar serviços de manutenção predial pela Lei nº 14.133/2021 (Lei de Licitações e Contratos Administrativos). O planejamento reúne Estudo Técnico Preliminar, Termo de Referência, matriz de riscos e indicadores de desempenho. A alta administração solicitou avaliação prévia do controle interno antes da publicação do edital.

Com base nesse cenário, assinale a conduta que fortalece governança, transparência e resultados contratuais. 

Na implantação do Sistema de Controle Interno Municipal, o Comitê de Governança definiu mapa de riscos, fluxos de reporte e avaliação independente das áreas auditadas.

Assinale a alternativa que melhor consolida princípios, papéis e salvaguardas para garantir efetividade e confiabilidade dos achados. 

Na condução de uma auditoria interna realizada pela Controladoria Geral do Município em contratos de prestação de serviços de saúde, verificou-se a ausência de critérios uniformes para aferição de resultados e inconsistências na execução financeira. A equipe de auditoria buscou estruturar o trabalho conforme as normas de auditoria aplicáveis ao setor público, priorizando materialidade, risco e relevância.

Considerando as boas práticas de auditoria governamental e as finalidades do controle interno municipal, assinale a alternativa CORRETA.

Assinale a alternativa correta sobre evidência de auditoria.

Assinale a alternativa correta com relação ao planejamento de auditoria no setor público.

(PMM/URCA 2025) A auditoria governamental, no âmbito do setor público, deve pautar-se por princípios éticos e profissionais que assegurem qualidade, confiança e legitimidade aos trabalhos realizados pelos órgãos de controle. Com base nesses fundamentos, assinale a alternativa correta:

Durante uma auditoria sanitária em um hospital público, o Fiscal identificou ausência de registros de monitoramento de temperatura nas câmaras de vacinas. De acordo com os princípios de auditoria sanitária, é CORRETO afirmar que essa situação deve ser classificada como:

A atividade de auditoria, seja ela interna ou externa, é um pilar fundamental da governança corporativa e da administração pública, atuando como um mecanismo de controle e avaliação. Enquanto a auditoria externa, ou independente, tem seu foco tradicional na fidedignidade das demonstrações financeiras para usuários externos, a auditoria interna possui um escopo mais amplo, voltado para a melhoria dos processos organizacionais. No setor público, o Sistema de Controle Interno exerce funções que se sobrepõem e complementam as da auditoria interna, visando a eficácia e eficiência da gestão. Considerando as definições normativas e os objetivos das diferentes modalidades de auditoria, especialmente a distinção entre as funções de avaliação e consultoria, assinale a alternativa que descreve corretamente o objetivo primordial da auditoria interna.

Durante a execução de um trabalho de auditoria no almoxarifado de uma prefeitura, o auditor do controle interno depara-se com a necessidade de verificar a exatidão dos saldos de estoque registrados no balanço patrimonial. Para tanto, ele precisa obter evidência de auditoria apropriada e suficiente. Os procedimentos de auditoria são as técnicas utilizadas para coletar tais evidências e podem variar desde a contagem física até a análise de tendências. A escolha do procedimento correto é vital para a validade das conclusões do auditor. Acerca dos procedimentos de auditoria aplicáveis a essa situação e em geral, marque V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas:

(__)A inspeção de registros ou documentos fornece evidência sobre a existência de um ativo (ex: contagem física de estoque), mas não necessariamente sobre sua propriedade ou valor (pode estar obsoleto).

(__)A confirmação externa (circularização), como solicitar a um fornecedor que confirme o saldo a pagar, é considerada uma evidência de alta confiabilidade por ser obtida diretamente de uma fonte independente da entidade auditada.

(__)Procedimentos analíticos, que envolvem a avaliação de informações financeiras por meio de estudo das relações entre dados financeiros e não financeiros, são testes substantivos úteis para identificar flutuações ou tendências incomuns.

(__)A observação, como acompanhar a execução de um processo de controle pelo funcionário da entidade, fornece evidência confiável sobre a eficácia do controle durante todo o período auditado, e não apenas no momento em que é realizada.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:

A responsabilidade primária pela prevenção e detecção de fraudes e erros recai sobre a administração e os responsáveis pela governança da entidade. Contudo, o auditor (interno ou externo) deve planejar e executar a auditoria com ceticismo profissional, reconhecendo a possibilidade de distorções relevantes causadas por esses fatores. A distinção entre fraude e erro é crucial, pois a fraude envolve intencionalidade, tornando sua detecção mais complexa. O auditor do controle interno deve estar atento aos 'triângulos da fraude' (pressão, oportunidade e racionalização). Acerca da responsabilidade do auditor e da distinção entre fraude e erro, marque V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas:

(__)Erro refere-se a um ato intencional praticado por um ou mais indivíduos, envolvendo o uso de falsidade para obter vantagem injusta ou ilegal, como a manipulação de resultados ou a apropriação indébita de ativos.

(__)A fraude geralmente é mais difícil de detectar do que o erro, especialmente se envolver conluio entre funcionários ou falsificação de documentos que aparentam ser autênticos.

(__)Se o auditor identificar indícios de fraude, mesmo que o efeito monetário seja considerado imaterial para as demonstrações contábeis, ele deve comunicar o fato à administração e aos responsáveis pela governança.

(__)O auditor é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, seja ela causada por fraude ou erro, mas ele não é um investigador de fraudes e sua auditoria não garante a detecção de todas as fraudes.


Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:

A Decisão Normativa nº 02/2016 do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais (TCEMG), em seu art. 2º, parágrafo único, determina que a unidade central de controle interno deve promover auditorias periódicas nas unidades de execução das atividades do município, recaindo a atividade fiscalizatória do Tribunal de Contas sobre tais aspectos do controle interno. Nesse sentido, o analista em controle interno de determinado município, no exercício de suas atribuições, concluiu pela existência das seguintes irregularidades; analise-as.

I. Falta de sistematização e de normatização de rotinas na Secretaria Municipal de Transportes;
II. Ausência de emissão de relatórios e de realização de auditorias;
III. Falta de normas regulamentadoras da utilização da mão de obra e da conduta dos motoristas;
IV. Falta de controle acerca da utilização dos equipamentos e dos veículos;
V. Ausência de instrumentos de controle das atividades da Secretaria Municipal de Transportes; e
VI. Inconsistências nas informações prestadas no Sistema Informatizado de Contas dos Municípios (SICOM) do TCEMG.

Diante de tais irregularidades, no relatório elaborado pelo analista em controle interno a ser encaminhado à autoridade superior para conhecimento e tomada de providências, devem ser feitas as seguintes considerações, EXCETO: 

Quanto ao funcionamento do sistema de controle interno e os Tribunais de Contas dos Estados, analise as afirmativas a seguir.

I. As avaliações realizadas pela unidade central do sistema de controle interno ou pelo Tribunal de Contas devem contemplar o sistema de controle interno como um todo, tendo por objetivo verificar a adequação da sua estrutura e a efetividade do seu funcionamento, inclusive quanto à verificação da existência dos elementos que deverão compor: ambiente de controle; mapeamento e avaliação de riscos; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento.
II. Em nível de processo de trabalho, as avaliações feitas pela unidade central do sistema de controle interno ou pelo Tribunal de Contas não contemplarão os procedimentos de controle interno incidentes sobre determinado processo de trabalho executado no âmbito do Poder submetido à avaliação.
III. A omissão no dever de criar, implantar ou dar efetividade ao sistema de controle interno poderá resultar na emissão de parecer prévio pela rejeição das contas anuais do chefe do Poder Executivo ou no julgamento pela irregularidade das contas dos chefes do Poder Legislativo e do responsável por órgão ou entidade submetido à jurisdição do Tribunal de Contas.

Está correto o que se afirma em

Em auditoria interna programada no Plano Anual de Auditorias Internas – PAAINT, um auditor é designado para fiscalizar contratos firmados entre uma Prefeitura e entidades privadas de saúde sem fins lucrativos, responsáveis pela gestão de unidades hospitalares. No trabalho, o auditor executa procedimentos contábeis e operacionais para verificar a correta aplicação dos recursos públicos, analisando registros, documentos e a aderência dos gastos ao plano de trabalho. Ao final, o auditor registra as seguintes conclusões:

I. A auditoria operacional avalia, além da conformidade legal, aspectos de economicidade, eficiência e eficácia na utilização dos recursos públicos.

II. A auditoria contábil, no setor público, deve seguir as Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público (NBC TSP) e considerar o cumprimento das metas físicas e financeiras pactuadas.

III. O controle interno, no âmbito da entidade auditada, deve restringir-se exclusivamente ao registro contábil das operações financeiras, não sendo função sua identificar falhas operacionais ou de gestão.

IV. A ausência de comprovação documental de uma despesa não impede sua aceitação pela auditoria, desde que existam testemunhos orais de que o serviço foi prestado.

Está correto o que se afirma em 

No acompanhamento da Rede de Atenção Básica do Município Alfa, verificou-se a execução de metas quantitativas, mas sem a implementação dos protocolos de hipertensão pactuados em contrato.

Para a auditoria, a falha principal é

Dentre os procedimentos aplicados na auditoria interna, os testes substantivos têm como principal objetivo:

O controle da administração pública brasileira é exercido de forma integrada pelos sistemas de controle interno e externo. A Constituição Federal, em seu Art. 74, estabelece que os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, sistema de controle interno. Esse sistema tem finalidades específicas que vão além da mera verificação contábil, abrangendo a gestão como um todo e auxiliando o controle externo.

Acerca das finalidades do sistema de controle interno, conforme o Art. 74 da CF/88, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.

(__) A principal finalidade do controle interno é substituir o controle externo, julgando as contas dos administradores e aplicando as sanções previstas em lei, de forma terminativa.

(__) O controle interno tem como finalidade avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual e a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.

(__) Compete ao controle interno comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração federal.

(__) O controle interno deve exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, mas não possui competência para apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo: