A Matriz de Planejamento contém elementos que se referem ao planejamento, e não inclui aspectos próprios da etapa de execução ou da etapa de relatório.

✔️ Análise das afirmações

I. Indicação dos procedimentos de auditoria a serem implementados na etapa seguinte. Correto.

• A matriz de planejamento contém a metodologia, incluindo procedimentos a serem aplicados, porque isso faz parte da definição de como a questão de auditoria será respondida.

II. Descrição das informações e dados a serem coletados para responder à questão e ao objetivo da auditoria.

• Correto. A matriz de planejamento especifica quais informações, evidências e dados precisam ser coletados para responder às questões de auditoria. Isso faz parte da definição da metodologia e fontes de evidência.

III. Indicação das evidências e da situação encontrada na descrição dos achados de auditoria. Incorreto.

• Esse conteúdo (situação encontrada, evidências obtidas, causas, efeitos) não pertence à matriz de planejamento, mas sim à matriz de achados ou à fase de execução/relatório.

A matriz de planejamento antecipa como se buscarão evidências, mas não contém a situação encontrada, pois essa só é conhecida após a execução da auditoria.

I e II - elementos da matriz de planejamento

III - elemento da matriz de achados

Gabarito: A

Matriz de Planejamento (O "Manual de Instruções"): É o roteiro que o auditor leva para o campo. Se não está aqui, a equipe fica "cega".

• Pergunta-Chave: Como vamos descobrir o que precisamos saber?

Elementos Principais:

1. Questões de Auditoria: O problema a ser resolvido.
2. Informações Requeridas: O dado bruto necessário.
3. Procedimentos: A ação física/intelectual do auditor (ex: circularizar, conferir saldo).
4. Fontes de Evidência: Onde o dado está (ex: SIAFI, Processos Administrativos).

Matriz de Achados (O "Corpo do Delito"): É onde o trabalho ganha "forma jurídica" e técnica para o julgamento das contas.

• Pergunta-Chave: O que de fato aconteceu em relação ao que deveria acontecer?

Os 5 Elementos do Achado (Atributos):

1. Achado (Título): O fato resumido.
2. Critério: A norma/lei (O "deve ser").
3. Situação Encontrada: A realidade (O "é").
4. Efeito: O prejuízo ou risco gerado.
5. Causa: O motivo da falha.

• Nota: Aqui entra sua observação sobre a Lista de Responsáveis. A causa deve estar ligada a alguém do Rol para gerar impacto no relatório.

Ponto de Atenção para Provas (NBASP/ISSAI): Cuidado com a palavra "Evidência".

• Na Matriz de Planejamento, ela aparece como "Fontes de Evidência" (o lugar onde vou beber a água).
• Na Matriz de Achados, ela aparece como "Evidências Coletadas" (o copo de água que eu já trouxe do campo).