Questões de Concurso Sobre auditoria governamental
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Durante auditoria em sistema de controle de créditos tributários, a equipe apresentou à unidade auditada o objetivo, a natureza e a forma de comunicação dos resultados. No curso dos exames, o gestor da área impôs aos auditores internos limitações de acesso a dados relevantes, e a equipe identificou achados que indicavam falhas significativas de controle.
Nesse caso, conforme a Instrução Normativa CGU n.º 3/2017, a unidade de auditoria interna governamental deve
Ao elaborar seu plano de auditoria interna, determinada unidade de auditoria verificou que a unidade auditada ainda não possuía processo formalizado de gerenciamento de riscos. Apesar disso, foram identificados processos relevantes para a arrecadação municipal, com expressivo volume financeiro, histórico de falhas operacionais e impacto direto no atendimento ao contribuinte.
Considerando a situação hipotética apresentada e o planejamento das ações de controle interno consoante a Instrução Normativa CGU n.º 3/2017, assinale a opção correta.
Considerando os tipos e os níveis de processos organizacionais, julgue o item subsecutivo.
A classificação entre processos estratégicos, táticos e operacionais auxilia as auditorias ao delimitar competências e identificar riscos conforme o nível decisório envolvido.
Julgue o item que se segue, relativo às normas de controle interno estabelecidas pelo COSO e na ISO 31.000.
A ISO 31.000 estabelece modelo normativo obrigatório de certificação internacional para sistemas de gestão de riscos, impondo requisitos vinculantes exclusivamente às organizações do setor financeiro.
A respeito de órgãos de regulação e fiscalização, julgue o item a seguir.
O TCU exerce o controle externo sobre as entidades de previdência complementar vinculadas à administração pública federal, especialmente no que se refere à utilização de recursos públicos, à governança e à atuação dos patrocinadores federais, sem substituir a competência técnica da PREVIC.
Considerando o cenário atual da governança corporativa e sua relação com a auditoria integral, julgue o item subsequente.
Na resposta aos riscos de distorção relevante decorrente de fraude, a utilização de procedimentos uniformes ao longo dos trabalhos favorece a consistência metodológica da auditoria e reduz a necessidade de alterações na natureza, época e extensão dos testes.
Considerando o cenário atual da governança corporativa e sua relação com a auditoria integral, julgue o item subsequente.
Nos procedimentos de avaliação de riscos, a obtenção de informações junto à administração pode fornecer evidência de auditoria suficiente para dispensar a realização de procedimentos analíticos e de observação e inspeção.
Em relação aos tipos e classificações da auditoria, ao seu objeto e a seus objetivos, bem como à natureza e às fases do processo de auditoria, julgue o item seguinte.
Na auditoria interna governamental, a avaliação dos controles internos atém-se aos aspectos financeiros e orçamentários, não se estendendo aos processos de auditoria financeira, como governança e gestão de riscos.
Julgue o item a seguir, acerca de noções de governança corporativa, bem como conceitos, aplicação e papel da auditoria.
A governança corporativa em instituições públicas envolve os relacionamentos entre acionistas, diretoria e conselho de administração, sem abranger órgãos de controle, como os de auditoria interna e externa.
Julgue o item a seguir, acerca de noções de governança corporativa, bem como conceitos, aplicação e papel da auditoria.
Entre as atribuições do comitê de auditoria inclui-se a supervisão das atividades da auditoria interna, abrangendo a qualidade dos trabalhos, planejamento anual e resultados obtidos.
Julgue o item a seguir, acerca de noções de governança corporativa, bem como conceitos, aplicação e papel da auditoria.
Nas organizações com estrutura formal de governança corporativa, a auditoria interna tende a subordinar-se ao conselho de administração por intermédio do comitê de auditoria.
Em relação à avaliação de riscos e aos controles internos em entidades fechadas de previdência complementar (EFPC), julgue o item seguinte.
O risco operacional é definido como a possibilidade de ocorrência de perdas resultantes de falhas, deficiências ou inadequação de processos internos, pessoas e sistemas, ou de eventos externos.
No que diz respeito a papéis de trabalho, julgue os item subsequente.
A codificação dos papéis de trabalho tem como objetivo principal otimizar a indexação e facilitar o acesso aos documentos, mas não substitui a necessidade de uma descrição clara e objetiva do conteúdo, da fonte e da data em cada folha.
No que diz respeito a papéis de trabalho, julgue os item subsequente.
De acordo com a técnica de elaboração de papéis de trabalho, toda evidência obtida deve apresentar marcas de auditoria (ticks) explicativas, sob pena de a prova ser considerada insuficiente para sustentar a opinião do auditor.
No que concerne ao controle interno, julgue o tem a seguir.
O sistema de controle interno é concebido como um processo estruturado, conduzido pelo conselho de administração e pela gerência da entidade e destinado a fornecer segurança absoluta quanto à realização dos seus objetivos.
No que concerne ao controle interno, julgue o tem a seguir.
Entre as características de um sistema de controle interno eficiente destaca-se a segregação de funções.
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