Questões de Direito Tributário para Concurso - Página 44

Ano: 2025 Banca: INSTITUTO AOCP Órgão: UFABC Prova: INSTITUTO AOCP - 2025 - UFABC - Contador |

Q4091632 Direito Tributário

Com base na Lei Complementar nº 116/2003, que dispõe sobre o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), é vedada a concessão de isenções, incentivos ou benefícios de natureza tributária ou financeira, inclusive mediante redução de base de cálculo, crédito presumido, crédito outorgado ou qualquer outro mecanismo que implique, direta ou indiretamente, carga tributária inferior à resultante da aplicação da alíquota mínima legal. Nesse contexto, assinale a alternativa que apresenta serviços que são exceções a essa regra.

A

Serviços de programação e comunicação visual, desenho industrial e congêneres.

B

Serviços de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relações públicas.

C

Serviços de educação, ensino, orientação pedagógica e educacional, instrução, treinamento e avaliação pessoal de qualquer grau ou natureza.

D

Serviços de transporte coletivo municipal rodoviário, ferroviário e aquaviário de passageiros.

E

Serviços portuários, aeroportuários, ferroportuários, de terminais rodoviários, ferroviários e metroviários

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Q4091613

Ano: 2026 Banca: Fundação FAPEC Órgão: MPE-MS Prova: Fundação FAPEC - 2026 - MPE-MS - Promotor de Justiça Substituto |

Q4091613 Direito Tributário

A atuação do Ministério Público na repressão aos crimes contra a ordem tributária, tipificados na Lei nº 8.137/90, exige o domínio da complexa interação entre o direito penal e o direito tributário, bem como a compreensão da jurisprudência dos Tribunais Superiores. Considerando as nuances dessa matéria, assinale a alternativa INCORRETA.

A

A Súmula Vinculante nº 24 do Supremo Tribunal Federal estabelece que não se tipifica crime material contra a ordem tributária, previsto no art. 1º da Lei nº 8.137/90, antes do lançamento definitivo do tributo, o que significa que a constituição do crédito tributário é condição objetiva de punibilidade.

B

O Superior Tribunal de Justiça, no Tema 993 de Recursos Repetitivos, firmou o entendimento de que o não recolhimento de ICMS declarado, em tese, configura crime de apropriação indébita tributária (art. 2º, II, Lei nº 8.137/90), sendo irrelevante a comprovação de dolo específico de fraudar o fisco.

C

A representação fiscal para fins penais, encaminhada pela autoridade administrativa tributária ao Ministério Público, é condição de procedibilidade para a instauração da ação penal nos crimes materiais contra a ordem tributária, não sendo possível a persecução criminal sem esse expediente.

D

A extinção da punibilidade nos crimes contra a ordem tributária ocorre com o pagamento integral do débito tributário a qualquer tempo, desde que antes do trânsito em julgado da sentença penal condenatória, conforme expressamente previsto na Lei nº 9.249/95 e na jurisprudência do STF.

E

A consumação dos crimes formais contra a ordem tributária, como a falsificação de nota fiscal (art. 3º da Lei nº 8.137/90), independe da constituição definitiva do crédito tributário, bastando a prática da conduta fraudulenta para a sua tipificação.

Q4091479

Ano: 2026 Banca: Gama Consult Órgão: Prefeitura de Macedônia - SP Prova: Gama Consult - 2026 - Prefeitura de Macedônia - SP - Fiscal Tributário Municipal |

Q4091479 Direito Tributário

Lei municipal publicada em 20/12/2025 majorou a alíquota do IPTU. Considerando as limitações constitucionais ao poder de tributar, a nova alíquota poderá ser cobrada, em regra:

A

Na data da publicação da lei.

B

Em 01/01/2026, independentemente de qualquer outro requisito.

C

No exercício seguinte, observada também a anterioridade nonagesimal quando aplicável.

D

Somente após autorização da Câmara Municipal no exercício seguinte.

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Q4091478

Ano: 2026 Banca: Gama Consult Órgão: Prefeitura de Macedônia - SP Prova: Gama Consult - 2026 - Prefeitura de Macedônia - SP - Fiscal Tributário Municipal |

Q4091478 Direito Tributário

Nos termos do Código Tributário Nacional, a obrigação tributária principal tem por objeto:

A

A prática de atos cadastrais perante a Fazenda Pública.

B

O pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.

C

A emissão de documentos fiscais exclusivamente.

D

O cumprimento de dever instrumental sem conteúdo econômico.

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Q4091477

Ano: 2026 Banca: Gama Consult Órgão: Prefeitura de Macedônia - SP Prova: Gama Consult - 2026 - Prefeitura de Macedônia - SP - Fiscal Tributário Municipal |

Q4091477 Direito Tributário

O ISSQN incide, em regra, sobre:

A

Circulação de mercadorias.

B

Prestação de serviços.

C

Propriedade rural.

D

Importação de veículos.

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Q4091476

Ano: 2026 Banca: Gama Consult Órgão: Prefeitura de Macedônia - SP Prova: Gama Consult - 2026 - Prefeitura de Macedônia - SP - Fiscal Tributário Municipal |

Q4091476 Direito Tributário

A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do:

A

Cadastro municipal.

B

Fato gerador.

C

Processo judicial.

D

Recurso administrativo.

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Q4091475

Ano: 2026 Banca: Gama Consult Órgão: Prefeitura de Macedônia - SP Prova: Gama Consult - 2026 - Prefeitura de Macedônia - SP - Fiscal Tributário Municipal |

Q4091475 Direito Tributário

A responsabilidade tributária por sucessão pode ocorrer, entre outras hipóteses, no caso de:

A

Aquisição de estabelecimento empresarial, nos termos legais.

B

Mudança de endereço do contribuinte.

C

Emissão de nota fiscal eletrônica.

D

Pedido administrativo de revisão.

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Q4091474

Ano: 2026 Banca: Gama Consult Órgão: Prefeitura de Macedônia - SP Prova: Gama Consult - 2026 - Prefeitura de Macedônia - SP - Fiscal Tributário Municipal |

Q4091474 Direito Tributário

A base de cálculo do IPTU está relacionada, em regra, ao:

A

Valor venal do imóvel.

B

Faturamento da empresa.

C

Salário do contribuinte.

D

Valor da produção rural.

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Q4091473

Ano: 2026 Banca: Gama Consult Órgão: Prefeitura de Macedônia - SP Prova: Gama Consult - 2026 - Prefeitura de Macedônia - SP - Fiscal Tributário Municipal |

Q4091473 Direito Tributário

O contribuinte impugna auto de infração dentro do prazo legal. Em regra, essa medida administrativa pode acarretar:

A

Suspensão da exigibilidade, conforme legislação aplicável.

B

Extinção automática do crédito.

C

Prescrição intercorrente imediata.

D

Conversão do débito em precatório.

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Q4091472

Ano: 2026 Banca: Gama Consult Órgão: Prefeitura de Macedônia - SP Prova: Gama Consult - 2026 - Prefeitura de Macedônia - SP - Fiscal Tributário Municipal |

Q4091472 Direito Tributário

Compete aos Municípios instituir, entre outros:

A

ICMS.

B

IPI.

C

IPTU.

D

IOF.

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Q4091471

Ano: 2026 Banca: Gama Consult Órgão: Prefeitura de Macedônia - SP Prova: Gama Consult - 2026 - Prefeitura de Macedônia - SP - Fiscal Tributário Municipal |

Q4091471 Direito Tributário

De acordo com o CTN, tributo é prestação compulsória instituída em:

A

Decreto.

B

Contrato.

C

Lei.

D

Portaria.

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Q4091470

Ano: 2026 Banca: Gama Consult Órgão: Prefeitura de Macedônia - SP Prova: Gama Consult - 2026 - Prefeitura de Macedônia - SP - Fiscal Tributário Municipal |

Q4091470 Direito Tributário

O tributo cuja obrigação independe de atividade estatal específica relativa ao contribuinte é:

A

Taxa.

B

Imposto.

C

Contribuição de melhoria.

D

Tarifa.

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Q4091107

Ano: 2026 Banca: IESES Órgão: CRMV - SC Prova: IESES - 2026 - CRMV - SC - Contador |

Q4091107 Direito Tributário

Quanto à hipótese de incidência, os tributos classificam-se em vinculados e não vinculados a uma atividade estatal. Assinale a alternativa que apresenta um exemplo de tributo vinculado:

A

Taxa de fiscalização de vigilância sanitária.

B

Imposto de Renda (IR).

C

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).

D

Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana (IPTU).

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Q4088891

Ano: 2026 Banca: FGV Órgão: TCE-SC Prova: FGV - 2026 - TCE-SC - Auditor Fiscal de Controle Externo - Direito |

Q4088891 Direito Tributário

A sociedade empresária Transporta 100% Ltda., com sede no Município Alfa, no ano de 2026, prestou serviço de transporte de 20 toneladas de feijão do Município Beta para o Município Gama. A mercadoria foi entregue sem avarias e integralmente ao destinatário constante no documento fiscal no Município Gama, a saber, a sociedade empresária Recebe 100% Ltda., que tem sua sede no Município Delta. Todos os quatro municípios se situam no mesmo estado da federação.
Considerando as regras da Lei Complementar (LC) nº 214/2025 acerca do Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), assinale a opção que indica corretamente o local onde se considera realizada essa operação de serviço de transporte de carga para efeitos de IBS:

A

Município Alfa, por ser o local da sede de Transporta 100% Ltda.

B

Município Beta, por ser o local de início do transporte.

C

Município Gama, por ser o local da entrega do bem ao destinatário constante no documento fiscal.

D

Município Delta, por ser o local da sede de Recebe 100% Ltda.

E

Qualquer um dos quatro municípios, deixando a LC nº 214/2025 à escolha do sujeito passivo tributário.

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Q4088890

Ano: 2026 Banca: FGV Órgão: TCE-SC Prova: FGV - 2026 - TCE-SC - Auditor Fiscal de Controle Externo - Direito |

Q4088890 Direito Tributário

João Rico possui dívidas tributárias com três entes federados, a saber, dívida de tributos federais no valor de R$ 100.000,00; dívidas com o Estado Alfa de R$ 60.000,00; e dívidas com o Município Beta de R$ 40.000,00. As dívidas não estão prescritas e estão sendo cobradas por cada um desses entes federados.
Ocorre que os únicos bens penhoráveis de João Rico alcançam apenas R$ 30.000,00, valor esse que foi efetivamente penhorado.
Diante desse cenário e à luz da interpretação vinculante do Supremo Tribunal Federal acerca do concurso de preferências de créditos tributários entre pessoas jurídicas de direito público, assinale a afirmativa correta.

A

O valor penhorado será dividido igualitariamente entre União, Estado Alfa e Município Beta, cabendo R$ 10.000,00 a cada um.

B

A União, que é credora do correspondente a 50% do valor total da dívida, deve receber R$ 15.000,00, devendo o Estado Alfa receber R$ 9.000,00 e o Município Beta, R$ 6.000,00.

C

A União, que é credora do correspondente a 50% do valor total da dívida, deve receber R$ 15.000,00, devendo os R$ 15.000 restantes serem igualmente rateados entre o Estado Alfa e o Município Beta.

D

A União tem preferência legal sobre os demais entes, recebendo integralmente o valor penhorado de R$ 30.000,00, nada restando para o Estado Alfa e o Município Beta.

E

Por presunção de menor capacidade econômica do ente municipal, quita-se primeiro a dívida municipal, devendo o Município Beta receber integralmente o valor penhorado de R$ 30.000,00, nada restando para o Estado Alfa e a União.

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Q4088889

Ano: 2026 Banca: FGV Órgão: TCE-SC Prova: FGV - 2026 - TCE-SC - Auditor Fiscal de Controle Externo - Direito |

Q4088889 Direito Tributário

Segundo a atual redação da Constituição Federal de 1988 (CF/1988), da parcela de arrecadação do Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) que caberá aos Estados, 25% pertencem aos Municípios, a serem creditados a cada um deles de forma diferenciada, com base nos seguintes critérios:

1. indicadores de melhoria nos resultados de aprendizagem e de aumento da equidade, considerado o nível socioeconômico dos educandos, de acordo com o que dispuser lei estadual;
2. indicadores de preservação ambiental, de acordo com o que dispuser lei estadual;
3. proporção da população. Cada um desses critérios acima apresenta pesos distintos na fixação da parcela que pertence a cada Município.

Diante disso, na determinação da repartição de tais receitas tributárias, a sequência indicadora do critério de maior peso para o de menor peso é

A

1 – 2 – 3.

B

1 – 3 – 2.

C

2 – 1 – 3.

D

3 – 1 – 2.

E

3 – 2 – 1.

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Q4088888

Ano: 2026 Banca: FGV Órgão: TCE-SC Prova: FGV - 2026 - TCE-SC - Auditor Fiscal de Controle Externo - Direito |

Q4088888 Direito Tributário

O Estado Alfa instituiu, pela lei ordinária estadual XXX/2023, publicada em 11/09/2023, a incidência de Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) aquáticos e aéreos.
Diante desse cenário, à luz da Constituição Federal de 1988 (CF/1988) e da jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, assinale a afirmativa correta.

A

A cobrança do IPVA instituído pela Lei XXX/2023 somente poderia ser iniciada a partir de 01/01/2024.

B

Somente após 90 dias, contados de 01/01/2024, poderia ser iniciada a cobrança do IPVA instituído pela Lei XXX/2023.

C

Apenas a partir de 01/01/2025, após o advento da chamada “Reforma Tributária do Consumo”, a Lei XXX/2023 poderá produzir os seus efeitos.

D

A Lei XXX/2023 não poderia estabelecer essas novas hipóteses de incidência de IPVA em razão do vício formal de não se tratar de lei complementar.

E

A Lei XXX/2023 não poderá produzir efeitos em tempo algum, por estabelecer hipóteses de incidência que não eram constitucionalmente admitidas.

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Q4088880

Ano: 2026 Banca: FGV Órgão: TCE-SC Prova: FGV - 2026 - TCE-SC - Auditor Fiscal de Controle Externo - Direito |

Q4088880 Direito Tributário

Nos termos do texto constitucional, lei complementar instituirá o imposto sobre bens e serviços de competência compartilhada entre Estados, Distrito Federal e Municípios, o qual será informado pelo princípio da neutralidade.
A respeito do tema, considerando as disposições da Constituição Federal, avalie as afirmativas a seguir.

I. Incidirá sobre a importação de bens materiais ou imateriais, inclusive direitos, ou de serviços, realizada por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja sujeito passivo habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade.

II. Será não cumulativo, compensando o imposto devido pelo contribuinte com o montante cobrado sobre todas as operações nas quais seja adquirente de bem material ou imaterial, inclusive direito, ou de serviço, excetuadas exclusivamente as consideradas de uso ou consumo pessoal, especificadas em lei complementar e as hipóteses previstas na Constituição.

III. Será cobrado pelo somatório das alíquotas do Estado e do Município de destino da operação.

Nesse cenário, considerando as disposições da Constituição Federal, o referido imposto atenderá ao que se afirma em

A

I, apenas.

B

II, apenas.

C

III, apenas.

D

I e III, apenas.

E

I, II e III.

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Q4088813

Ano: 2025 Banca: INSTITUTO AOCP Órgão: UFABC Prova: INSTITUTO AOCP - 2025 - UFABC - Economista |

Q4088813 Direito Tributário

Os princípios da tributação são normas fundamentais que orientam a criação, a aplicação e a fiscalização dos tributos, assegurando que o sistema tributário seja justo, eficiente e conforme a lei. Sobre os princípios gerais da tributação, assinale a alternativa correta.

A

O princípio da legalidade permite que o Estado cobre tributos mesmo sem lei específica, desde que sejam fundamentais para a arrecadação e não possam ser oriundos de outra forma.

B

O princípio da isonomia autoriza o tratamento diferenciado a contribuintes em situações equivalentes, desde que haja conveniência do governo.

C

O princípio da anterioridade permite que os tributos sejam cobrados imediatamente após a publicação da lei que os instituiu, garantindo rapidez à arrecadação.

D

O princípio da capacidade contributiva estabelece que cada contribuinte deva pagar tributos de acordo com sua capacidade econômica.

E

O princípio da transparência autoriza o Estado a cobrar tributos sem informar previamente os contribuintes sobre alíquotas e regras em caso de emergência social.

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Q4088744

Ano: 2026 Banca: FGV Órgão: TCE-SC Prova: FGV - 2026 - TCE-SC - Auditor Fiscal de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q4088744 Direito Tributário

A Lei Complementar nº 214/2025 instituiu o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS).
Esse imposto é de competência compartilhada entre

A

Municípios e União.

B

Estados e Municípios.

C

Estados e Distrito Federal.

D

Estados, Distrito Federal e União.

E

Estados, Municípios e Distrito Federal.

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Questões de Concurso Comentadas sobre direito tributário

Foram encontradas 22.558 questões