Questões de Concurso
Sobre operações envolvendo tributos em contabilidade geral
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No que se refere à contabilização de tributos, julgue o próximo item.
O cálculo da contribuição para a COFINS devida pelas pessoas jurídicas de direito privado deve partir do valor do lucro bruto evidenciado na demonstração do resultado do exercício, sobre o qual incidirão os ajustes estabelecidos na legislação vigente.
No que se refere à contabilização de tributos, julgue o próximo item.
Quando da incidência do PASEP, a pessoa jurídica submetida ao regime cumulativo deve contabilizar essa contribuição social a débito de uma conta de despesa operacional e a crédito de uma conta de passivo representativa da obrigação de efetuar o recolhimento do tributo no futuro.
No que se refere à contabilização de tributos, julgue o próximo item.
Ao proceder à retenção na fonte do imposto de renda incidente sobre os salários pagos aos seus empregados, a empregadora deve debitar a conta de despesa de imposto de renda e creditar a conta de passivo representativa do imposto de renda a recolher.
Nessa situação hipotética, conforme a sistemática de recuperação do referido imposto, o valor registrado no estoque deverá ser de
No ano, a entidade reconheceu uma despesa com a constituição de provisão para contingências de R$ 100.000. A causa deverá ser julgada em 2026.
Considerando que a alíquota do imposto de renda e contribuição social é de 34% sobre o lucro real, em 31/12/2025, o imposto de renda e contribuição social foram de
Uma empresa comercial adquiriu, por R$ 200.000, mercadorias para revenda. Sobre a operação incidiu ICMS recuperável de R$ 36.000. Durante o exercício, todas as mercadorias foram vendidas.
Nessa situação hipotética, o valor do ICMS recuperável
No exercício da atividade de contador público ou de fiscalização tributária, o servidor público frequentemente se depara com estruturas societárias complexas e planejamentos tributários que exigem o domínio dos regimes de apuração do imposto de renda e das contribuições sociais. Considerando a base normativa e contábil vigente, julgue o item a seguir.
De acordo com a sistemática da incidência monofásica do PIS/PASEP e da COFINS, as empresas varejistas que comercializam produtos sujeitos a esse regime (como autopeças ou fármacos) podem creditar-se das alíquotas básicas sobre o valor de aquisição, visando manter a neutralidade fiscal na cadeia produtiva.
Conforme divulgado em nota explicativa, a realização desses ativos depende da geração futura de lucros tributáveis suficientes para permitir a compensação dos prejuízos fiscais e das bases negativas, bem como da reversão das diferenças temporárias dedutíveis. A administração elaborou projeções de resultados tributáveis futuros que suportam o reconhecimento desses ativos fiscais diferidos.
O auditor independente incluiu, em seu relatório, parágrafo chamando a atenção para a nota explicativa, destacando a existência de incerteza relacionada ao prazo de realização dos ativos fiscais diferidos, mas afirmando que sua opinião não está ressalvada em relação a esse assunto.
Considerando as informações apresentadas e os preceitos da NBC TG 32 (R4) – TRIBUTOS SOBRE O LUCRO, conclui-se que
Com base nessa situação hipotética e na legislação vigente, julgue o item a seguir.
A provisão mensal para férias constituída pela DELTA S.A. deve incluir o valor proporcional das férias, correspondente a 1/12 da remuneração por mês trabalhado, o adicional constitucional de um terço e os encargos patronais incidentes sobre essas verbas, tais como INSS, RAT e FGTS, observada a legislação aplicável.
O contador responsável pela área fiscal deverá observar corretamente as regras de retenção tributária e o cumprimento das obrigações acessórias. A partir dessa informação, julgue o item seguinte.
A retenção previdenciária de 11% incidente sobre os serviços prestados mediante a cessão de mão de obra é calculada sobre o valor líquido da nota fiscal, após a dedução de materiais e de outras despesas discriminadas.
O contador responsável pela área fiscal deverá observar corretamente as regras de retenção tributária e o cumprimento das obrigações acessórias. A partir dessa informação, julgue o item seguinte.
A legislação tributária brasileira estabelece que, em determinadas hipóteses previstas em lei, a pessoa jurídica que efetua os pagamentos ou os créditos de rendimentos a pessoas físicas ou as jurídicas deve proceder à retenção do imposto de renda na fonte, atuando como responsável tributária pelo recolhimento do tributo.
A retenção de INSS incidente sobre serviços tomados transfere ao tomador a responsabilidade pelo recolhimento da contribuição retida, bem como o dever de prestar informações correspondentes em obrigações acessórias próprias, ainda que o prestador seja o contribuinte original da exação.
Com base na situação acima e nos conhecimentos sobre fiscalização e auditoria tributária, é correto afirmar que:
A CODERN prestou serviços de armazenagem para a empresa XYZ. Os dados da operação são os seguintes:
• valor dos serviços líquido de impostos: R$ 55.000;
• Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) incidente na operação: R$ 11.000;
• Contribuição Sobre Bens e Serviços (CBS) incidente na operação: R$ 4.400;
• acréscimos decorrentes de ajuste do valor da operação: R$ 5.000;
• encargos: R$ 1.500;
• descontos incondicionais: R$ 2.000. Um contador da CODERN registrou essa operação na apuração mensal dos tributos.
De acordo com a Lei Complementar n° 214/2025, assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, o valor da base de cálculo do IBS e o valor da base de cálculo da CBS.
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