Questões de Concurso Sobre auditoria
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Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do trecho acima.
I. Constatações que não possam resultar em modificação do relatório de auditoria ou na inclusão de parágrafo de ênfase no relatório do auditor.
II. Resultados de procedimentos de auditoria que indiquem que as demonstrações contábeis podem conter distorção relevante ou a necessidade de revisar a avaliação anterior dos riscos de distorção relevante feita pelo auditor e as respostas do auditor aos riscos avaliados.
III. Circunstâncias que causam dificuldade significativa ao auditor para aplicar os procedimentos de auditoria necessários.
Quais estão corretas?
Com relação ao controle e ao acompanhamento de relatórios de segurança e saúde no trabalho, julgue o item a seguir.
A rastreabilidade documental é elemento essencial para a comprovação de cumprimento de obrigações legais em auditorias trabalhistas.
Relatório técnico apontou que, embora houvesse sistema informatizado de controle de entradas e saídas de materiais, não eram realizados inventários físicos periódicos, tampouco havia rotinas formais de conferência, auditoria ou rastreabilidade das movimentações. Como consequência, verificaram-se perdas, extravios, obsolescência de itens e falhas no atendimento às demandas internas.
Diante desse cenário, a alta administração determinou a revisão dos procedimentos logísticos, com foco na melhoria da confiabilidade das informações, no fortalecimento dos controles internos e na racionalização dos estoques.
À luz das boas práticas de organização e controle logístico na Administração de Recursos Materiais e Patrimoniais, analise as assertivas a seguir:
I.A realização de inventários físicos periódicos constitui procedimento essencial para assegurar a fidedignidade dos registros de estoque, permitindo a identificação de divergências, perdas e inconsistências operacionais.
PORQUE
II.Os sistemas informatizados de controle de estoque, quando corretamente alimentados, são suficientes para garantir a correspondência integral entre os registros contábeis e a quantidade física de materiais armazenados, dispensando verificações presenciais.
Assinale a alternativa correta:
Com base nessa situação hipotética e na legislação tributária vigente, julgue o item a seguir.
O relatório de conciliação contábil deve identificar apenas as diferenças encontradas e os seus valores, sem a necessidade de descrever a origem das divergências ou as providências adotadas para a correção, pois essas informações são registradas em processo administrativo separado.
Considere‑se a tabela a seguir.
Com base nessa situação hipotética e considerando que os dados apresentados foram fornecidos pela área contábil da Alfa & Ômega S.A., que seria uma sociedade empresária atuante no segmento comercial, para fins de análise e apuração contábil, julgue o item a seguir.
A auditoria interna difere da auditoria independente essencialmente pelo vínculo do auditor com a entidade, pois o auditor interno integra a própria organização auditada ou presta serviços a ela de forma dedicada, ao passo que o auditor independente mantém independência formal em relação à entidade.
Considere‑se a tabela a seguir.
Com base nessa situação hipotética e considerando que os dados apresentados foram fornecidos pela área contábil da Alfa & Ômega S.A., que seria uma sociedade empresária atuante no segmento comercial, para fins de análise e apuração contábil, julgue o item a seguir.
Os procedimentos substantivos de auditoria destinam‑se exclusivamente à avaliação do desenho e da efetividade operacional dos controles internos da entidade, sendo dispensável sua aplicação quando tais controles se mostram adequados, e subdividem‑se em testes de controles e procedimentos analíticos.
Considere‑se a tabela a seguir.
Com base nessa situação hipotética e considerando que os dados apresentados foram fornecidos pela área contábil da Alfa & Ômega S.A., que seria uma sociedade empresária atuante no segmento comercial, para fins de análise e apuração contábil, julgue o item a seguir.
Os papéis de trabalho são documentos elaborados ou obtidos pelo auditor durante a auditoria, que registram os procedimentos aplicados, as evidências obtidas e as conclusões alcançadas, constituindo suporte para o relatório de auditoria.
Considere‑se a tabela a seguir.
Com base nessa situação hipotética e considerando que os dados apresentados foram fornecidos pela área contábil da Alfa & Ômega S.A., que seria uma sociedade empresária atuante no segmento comercial, para fins de análise e apuração contábil, julgue o item a seguir.
A auditoria é uma atividade de exame sistemático e independente, que é realizada por profissional habilitado, com o objetivo de verificar se as atividades e os resultados estão em conformidade com as disposições planejadas, com os requisitos estabelecidos e com as normas vigentes.
Com base nos frameworks de governança e gestão de TIC, nas normas de segurança da informação e nas melhores práticas de mercado, julgue o item a seguir.
Os controles internos de conformidade podem possuir natureza preventiva, detectiva e corretiva, razão pela qual sua atuação não se limita à resposta posterior a fraudes ou a incidentes já consumados.
Considere as atividades:
(1)Medição e segmentação de consumo (implantação de submedição nos pontos selecionados).
(2)Identificação inicial de perdas técnicas (I2R, transformadores) e operacionais (horários ociosos), por levantamento de campo e uso dos dados existentes, para direcionar prioridades.
(3)Implementação de ações (controle de demanda, retrofit, automação).
(4)Estruturação do plano de M&V conforme PIMVP, incluindo fronteira de medição, variáveis relevantes, período de linha de base e critérios de aceitação, para auditoria dos resultados.
Assinale a alternativa que representa a sequência compatível com: (i) seleção racional dos pontos de submedição, (ii) aprovação auditável do M&V, e (iii) execução de ações com menor risco de retrabalho e contestação do resultado.
I. Estratificou os dados, ou seja, dividiu uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes (geralmente valor monetário).
II. Levou em consideração, ao definir a amostra de auditoria, a finalidade do procedimento e as características da população da qual será retirada tal amostra.
III. Selecionou itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população não tivesse a mesma chance de ser selecionada.
Está correto o que se afirma em
I. A estratégia global de auditoria deve ser estabelecida antes do plano de auditoria e não pode ser alterada durante a execução dos trabalhos, sob pena de comprometer a qualidade da auditoria.
II. A documentação do planejamento deve incluir a estratégia global, o plano de auditoria e eventuais alterações significativas ocorridas durante a auditoria, com as respectivas razões.
III. Em auditoria inicial, o auditor deve estender as atividades de planejamento e pode, se não proibido, manter contato com o auditor antecessor para revisão de papéis de trabalho anteriores.
Com base na NBC TA 300 (R1) – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, está correto o que se afirma em
I. Uma opinião com ressalva deve ser expressa quando o auditor conclui que as distorções são relevantes, mas não generalizadas, ou quando não consegue obter evidência suficiente, mas os possíveis efeitos poderiam ser relevantes, porém não generalizados.
II. Em caso de limitação imposta pela administração após a aceitação do trabalho, se o auditor não obtiver evidência suficiente e concluir que os possíveis efeitos de distorções não detectadas poderiam ser relevantes e generalizados, deverá emitir uma opinião adversa.
III. Quando o auditor modifica sua opinião, deve utilizar, na seção “Opinião”, o título “Opinião com ressalva”, “Opinião adversa” ou “Abstenção de opinião”, conforme apropriado.
IV. A inclusão de uma opinião não modificada sobre um quadro isolado das demonstrações contábeis no mesmo relatório que contém uma opinião adversa sobre as demonstrações como um todo é permitida pela norma.
Está correto o que se afirma em
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