Questões de Concurso Público CFC 2024 para Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB)
Foram encontradas 25 questões
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406742
Auditoria
O contador João era procurador do cliente A, que lhe concedeu poderes específicos para executar um procedimento específico de
auditoria em sua empresa enquanto estivesse fora. No entanto, naquele momento, João estava impedido de exercer sua profissão.
Considerando o caso hipotético e, de acordo com a NBC PG 01, o contador João
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406743
Auditoria
O trabalho de asseguração é o trabalho no qual o auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação
do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis (NBC TA Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração). Sobre os
trabalhos de asseguração, segundo a NBC TA Estrutura Conceitual, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) No trabalho de asseguração razoável, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como base para a sua conclusão.
( ) No trabalho de asseguração limitada, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível altamente baixo nas circunstâncias do trabalho, o que o torna menor do que para um trabalho de asseguração razoável.
( ) Nem todos os trabalhos realizados por auditores independentes são trabalhos de asseguração; cita-se como exemplo, trabalhos abrangidos pelas Normas de Serviços Correlatos e trabalhos de consultoria (ou assessoria), tais como gerenciamento e consulto rias tributárias.
( ) Os trabalhos para prestar declarações em processos judiciais sobre contabilidade, auditoria, tributação ou outros assuntos também são trabalhos de asseguração.
A sequência está correta em
( ) No trabalho de asseguração razoável, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como base para a sua conclusão.
( ) No trabalho de asseguração limitada, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível altamente baixo nas circunstâncias do trabalho, o que o torna menor do que para um trabalho de asseguração razoável.
( ) Nem todos os trabalhos realizados por auditores independentes são trabalhos de asseguração; cita-se como exemplo, trabalhos abrangidos pelas Normas de Serviços Correlatos e trabalhos de consultoria (ou assessoria), tais como gerenciamento e consulto rias tributárias.
( ) Os trabalhos para prestar declarações em processos judiciais sobre contabilidade, auditoria, tributação ou outros assuntos também são trabalhos de asseguração.
A sequência está correta em
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406744
Auditoria
A Revisão Externa de Qualidade pelos Pares denominada de “Revisão pelos Pares” objetiva avaliar os procedimentos adotados
pelo contador que atua como auditor independente e pela Firma de Auditoria, com vistas a garantir a qualidade dos trabalhos de
auditoria e asseguração desenvolvidos. A execução do programa depende da observação e atendimento a características específicas, competências exigidas e impedimentos para atuar como revisor. Em relação ao tema, analise as afirmativas a seguir.
I. A confiabilidade, a independência, o conflito de interesses e a competência, características do programa de revisão, são os mesmos conceitos aplicáveis a qualquer trabalho de auditoria independente, incluindo, porém, a permissão para revisões recíprocas e as competências e impedimentos para ser um revisado.
II. Os membros da equipe revisora podem possuir participações e investimentos ou relações familiares com clientes em posição-chave do revisado, no entanto, não podem participar do trabalho de revisão desses clientes, pois a independência do revisor seria considerada prejudicada.
III. As revisões recíprocas entre auditores independentes são vedadas, pois, um processo de avaliação da qualidade dos trabalhos de auditoria executados pelo contador, que atua como auditor independente e pela Firma de Auditoria, executado por outros auditores independentes de forma mútua, afeta a independência.
IV. Os impedimentos de atuar como revisor são vários, dentre os quais as hipóteses de auditor que não tenha sido submetido a sua primeira Revisão por Pares ou, que nos últimos dois anos antes da revisão que pretenda fazer, não tenha executado, ao menos, um trabalho de auditoria independente.
Considerando, exclusivamente, as informações apresentadas e de acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade NBC PA 11, que dispõe sobre a Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, está correto o que se afirma apenas em
I. A confiabilidade, a independência, o conflito de interesses e a competência, características do programa de revisão, são os mesmos conceitos aplicáveis a qualquer trabalho de auditoria independente, incluindo, porém, a permissão para revisões recíprocas e as competências e impedimentos para ser um revisado.
II. Os membros da equipe revisora podem possuir participações e investimentos ou relações familiares com clientes em posição-chave do revisado, no entanto, não podem participar do trabalho de revisão desses clientes, pois a independência do revisor seria considerada prejudicada.
III. As revisões recíprocas entre auditores independentes são vedadas, pois, um processo de avaliação da qualidade dos trabalhos de auditoria executados pelo contador, que atua como auditor independente e pela Firma de Auditoria, executado por outros auditores independentes de forma mútua, afeta a independência.
IV. Os impedimentos de atuar como revisor são vários, dentre os quais as hipóteses de auditor que não tenha sido submetido a sua primeira Revisão por Pares ou, que nos últimos dois anos antes da revisão que pretenda fazer, não tenha executado, ao menos, um trabalho de auditoria independente.
Considerando, exclusivamente, as informações apresentadas e de acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade NBC PA 11, que dispõe sobre a Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, está correto o que se afirma apenas em
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406745
Auditoria
A independência dos auditores está vinculada à objetividade e integridade, sendo reconhecida por possuir duas dimensões: a independência de fato que é o estado imparcial mental do auditor, sua capacidade de tomar decisões na auditoria que sejam objetivas e
imparciais; e, a independência por aparência que são as percepções dos usuários das demonstrações contábeis ou, até mesmo, suas
crenças de que o auditor é capaz de tomar decisões indiferentes da auditoria (DYKXHOORN, SINNING, 1982 apud MORÁS et al., 2019). Sobre as
ameaças à independência na realização dos trabalhos de auditoria, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) A mesma firma audita a Empresa ABC S/A nos últimos cinco exercícios e os honorários referentes a este trabalho representam, respectivamente, uma proporção de 55%, 60%, 45%, 55% e 40% das receitas totais dela, o que pode criar uma ameaça de interesse próprio ou de intimidação.
( ) Antônio é auditor sênior da firma responsável pela auditoria das Demonstrações Contábeis do Banco DEF S.A., no qual ele tomou um financiamento no ano corrente para aquisição de imóvel em área privilegiada na cidade, cujo valor é relevante para o banco, o que pode gerar uma ameaça de autorrevisão.
( ) Carlos é auditor da Empresa ABC S. A. por vários anos, e em função do período, convivência e tratamento recebido, passou a jogar golfe regularmente com o CEO da empresa, o que pode criar uma ameaça de interesse próprio, familiaridade ou intimidação.
( ) João é auditor da Companhia TS e possui um empreendimento em conjunto com Márcio, diretor geral da empresa, o que pode criar ameaça de familiaridade.
( ) José é um contador que atua como auditor da Empresa WYZ S.A. e possui ações ordinárias dela. A presença de interesses financeiros pode gerar ameaça de intimidação e autorrevisão.
A sequência está correta em
( ) A mesma firma audita a Empresa ABC S/A nos últimos cinco exercícios e os honorários referentes a este trabalho representam, respectivamente, uma proporção de 55%, 60%, 45%, 55% e 40% das receitas totais dela, o que pode criar uma ameaça de interesse próprio ou de intimidação.
( ) Antônio é auditor sênior da firma responsável pela auditoria das Demonstrações Contábeis do Banco DEF S.A., no qual ele tomou um financiamento no ano corrente para aquisição de imóvel em área privilegiada na cidade, cujo valor é relevante para o banco, o que pode gerar uma ameaça de autorrevisão.
( ) Carlos é auditor da Empresa ABC S. A. por vários anos, e em função do período, convivência e tratamento recebido, passou a jogar golfe regularmente com o CEO da empresa, o que pode criar uma ameaça de interesse próprio, familiaridade ou intimidação.
( ) João é auditor da Companhia TS e possui um empreendimento em conjunto com Márcio, diretor geral da empresa, o que pode criar ameaça de familiaridade.
( ) José é um contador que atua como auditor da Empresa WYZ S.A. e possui ações ordinárias dela. A presença de interesses financeiros pode gerar ameaça de intimidação e autorrevisão.
A sequência está correta em
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406746
Auditoria
A independência é critério essencial para o desenvolvimento de trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão, sendo
os fatos e circunstâncias que criam ou podem criar ameaças à independência, bem como ações e salvaguardas apropriadas para
tratar dessas ameaças normatizados na NBC PO 900, publicada em 27/11/2019 – Independência para Trabalho de Asseguração
diferente de Auditoria e Revisão. Considerando o tema e o disposto na norma, pode-se afirmar que os trabalhos de asseguração
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406747
Conhecimentos Bancários
A Lei nº 14.286/2021, conhecida como “Novo Marco Legal do Mercado de Câmbio”, dispõe sobre o mercado de câmbio brasileiro,
o capital brasileiro no exterior, o capital estrangeiro no país e a prestação de informações ao Banco Central do Brasil. Esta Lei abriu
espaço para instituições financeiras e bancos brasileiros investirem no exterior seus recursos captados e facilitou o uso da moeda
brasileira em transações internacionais. Dentre outras mudanças, o referido diploma:
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406748
Conhecimentos Bancários
A Lei nº 13.974, de 7 de janeiro de 2023, reestruturou o Conselho de Controle de Atividades Financeiras (COAF), criado pela Lei nº
9.613, de 3 de março de 1998, vinculando-o administrativamente ao Banco Central do Brasil (BCB), sem efetuar alterações em suas
competências (BRASIL, 2021). Considerando os dispositivos da referida legislação a respeito das competências do COAF, analise as
afirmativas a seguir.
I. Gerar informações de inteligência financeira para prevenção e combate à lavagem de dinheiro, examinar e identificar ocorrências suspeitas de atividades financeiras ilícitas e aplicar penas administrativas são algumas das competências do COAF.
II. A realização de investigações, bloqueio de valores, detenção de pessoas, realização de interrogatórios e outras atividades dessa natureza constituem-se em algumas competências do COAF.
III. O COAF, dentre outras competências, deverá coordenar e propor mecanismos de cooperação e de troca de informações que viabilizem ações rápidas e eficientes no combate à ocultação ou dissimulação de bens, direitos e valores.
IV. É competência de o COAF realizar a análise de informações sobre suspeitas referentes a indícios da lavagem de dinheiro, de financiamento do terrorismo ou outros ilícitos e, sendo fundados, produzir Relatórios de Inteligência Financeira (RIF).
Está correto o que se afirma apenas em
I. Gerar informações de inteligência financeira para prevenção e combate à lavagem de dinheiro, examinar e identificar ocorrências suspeitas de atividades financeiras ilícitas e aplicar penas administrativas são algumas das competências do COAF.
II. A realização de investigações, bloqueio de valores, detenção de pessoas, realização de interrogatórios e outras atividades dessa natureza constituem-se em algumas competências do COAF.
III. O COAF, dentre outras competências, deverá coordenar e propor mecanismos de cooperação e de troca de informações que viabilizem ações rápidas e eficientes no combate à ocultação ou dissimulação de bens, direitos e valores.
IV. É competência de o COAF realizar a análise de informações sobre suspeitas referentes a indícios da lavagem de dinheiro, de financiamento do terrorismo ou outros ilícitos e, sendo fundados, produzir Relatórios de Inteligência Financeira (RIF).
Está correto o que se afirma apenas em
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406749
Contabilidade Geral
A Resolução CMN nº 4.968 estabelece que as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco
Central do Brasil devem implementar e manter sistemas de controles internos compatíveis com a sua natureza, o seu porte, a sua
complexidade, a sua estrutura, o seu perfil de risco e o seu modelo de negócio. À luz da referida norma avalie o que se afirma a
seguir no que se refere aos objetivos a serem atingidos pelo sistema de controles internos.
I. Materialidade: relacionado ao valor ou valores fixados pelo auditor inferiores ao nível ou níveis de materialidade para classes específicas de transações, saldos contábeis e divulgações.
II. Informação: relacionado à divulgação voluntária ou obrigatória, interna ou externa, de informações financeiras, operacionais e gerenciais, que sejam úteis para o processo de tomada de decisão.
III. Objetividade: relacionado a ter condição de representar fielmente as informações financeiras, operacionais e gerenciais, que sejam úteis para o processo de tomada de decisão.
IV. Conformidade: relacionado ao cumprimento de disposições legais, regulamentares e previstas em políticas e códigos internos.
V. Desempenho: relacionado à eficiência e à efetividade no uso dos recursos nas atividades desenvolvidas.
Guarda correlação com a Resolução nº 4.968 o que se afirma apenas em
I. Materialidade: relacionado ao valor ou valores fixados pelo auditor inferiores ao nível ou níveis de materialidade para classes específicas de transações, saldos contábeis e divulgações.
II. Informação: relacionado à divulgação voluntária ou obrigatória, interna ou externa, de informações financeiras, operacionais e gerenciais, que sejam úteis para o processo de tomada de decisão.
III. Objetividade: relacionado a ter condição de representar fielmente as informações financeiras, operacionais e gerenciais, que sejam úteis para o processo de tomada de decisão.
IV. Conformidade: relacionado ao cumprimento de disposições legais, regulamentares e previstas em políticas e códigos internos.
V. Desempenho: relacionado à eficiência e à efetividade no uso dos recursos nas atividades desenvolvidas.
Guarda correlação com a Resolução nº 4.968 o que se afirma apenas em
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406750
Auditoria
Mariana é uma auditora independente habilitada, já que foi aprovada no exame de certificação. Mariana, atualmente, exerce atividade de auditoria independente em instituições financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil. Ela já possui sua
certificação há três anos e procurou mais detalhes sobre os critérios relacionados à manutenção da habilitação do auditor. Neste
contexto, assinale a alternativa que representa um dos critérios relacionados à manutenção da habilitação do auditor independente
para o caso de Mariana, de acordo com a na Resolução CMN nº 4.910 de 27/05/2021.
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406751
Auditoria
O banco XN é uma instituição financeira autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil. Esse banco possui uma equipe de
auditoria que já emitiu relatórios relativos a dois exercícios sociais completos e consecutivos. Maria é funcionária do banco e procurou saber sobre as regras de substituição periódica do auditor para entender quando ou se a equipe de auditoria atual do banco
precisa ser substituída. De acordo com a Resolução CMN nº 4.910, Maria concluiu que:
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406752
Auditoria
A Resolução CMN nº 4.910 salienta que as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central
do Brasil devem constituir órgão estatutário denominado “Comitê de Auditoria”. A resolução estabelece que este comitê deve ser
composto, no mínimo, por três integrantes, observadas determinadas condições especificadas por tal normativa. A norma estabelece também as atribuições do comitê de auditoria. De acordo com a Resolução CMN nº 4.910 trata-se de uma das atribuições do
comitê de auditoria:
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406753
Auditoria
A Resolução CMN nº 4.910, que dispõe sobre a prestação de serviços de auditoria independente para as instituições financeiras e
demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, apresenta alguns deveres do auditor independente, dentre
eles a elaboração, como resultado do trabalho de auditoria, de alguns relatórios. Os relatórios que devem ser elaborados pelo auditor
independente, de acordo com a normativa supracitada, como resultado do trabalho de auditoria, são:
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406754
Contabilidade Geral
O item 2 da seção 20 do Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF) estabelece que “as demonstrações
financeiras, inclusive notas explicativas, individuais e consolidadas, anuais, semestrais e intermediárias, divulgadas ou publicadas
pelas instituições mencionadas no item 1 do capítulo 1. Do Objeto e do Âmbito de Aplicação, por força de disposições legais, regulamentares, estatutárias ou contratuais, ou voluntariamente, devem ser auditadas por auditores independentes registrados na
Comissão de Valores Mobiliários”, no mesmo item tem-se instituições que ficam dispensadas da auditoria. São exemplos de instituições dispensadas de auditoria:
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406755
Contabilidade Geral
De acordo com o Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF), devem constituir órgão estatutário
denominado “comitê de auditoria” as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do
Brasil que: sejam registradas como companhia aberta; sejam líderes de conglomerado prudencial enquadrado no Segmento 1 (S1), no
Segmento 2 (S2) ou no Segmento 3 (S3), conforme regulamentação específica; ou atendam aos critérios previstos na regulamentação
específica para enquadramento no S1, no S2 e no S3. De acordo com as disposições do COSIF, sobre o comitê de auditoria, marque V
para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) O comitê de auditoria deve manter à disposição do Banco Central do Brasil e do conselho de administração o relatório do comitê de auditoria, pelo prazo mínimo de dois anos, contados de sua elaboração.
( ) O comitê de auditoria deve reportar-se diretamente ao conselho de administração ou, na sua inexistência, à diretoria da instituição.
( ) As instituições devem divulgar, juntamente com suas demonstrações financeiras individuais e consolidadas, semestrais e anuais, resumo do relatório do comitê de auditoria, evidenciando as principais informações contidas nesse documento.
( ) A utilização do trabalho de especialistas exime o comitê de auditoria de suas responsabilidades.
A sequência está correta em
( ) O comitê de auditoria deve manter à disposição do Banco Central do Brasil e do conselho de administração o relatório do comitê de auditoria, pelo prazo mínimo de dois anos, contados de sua elaboração.
( ) O comitê de auditoria deve reportar-se diretamente ao conselho de administração ou, na sua inexistência, à diretoria da instituição.
( ) As instituições devem divulgar, juntamente com suas demonstrações financeiras individuais e consolidadas, semestrais e anuais, resumo do relatório do comitê de auditoria, evidenciando as principais informações contidas nesse documento.
( ) A utilização do trabalho de especialistas exime o comitê de auditoria de suas responsabilidades.
A sequência está correta em
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406756
Conhecimentos Bancários
O banco Beta é uma instituição financeira autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil e, no curso de suas atividades, realizou
transações em Euro e em Dólar. Sendo o banco Beta uma instituição brasileira, os funcionários responsáveis pela escrituração e
evidenciação contábil dessas instituições procuraram as diretrizes da Resolução CMN nº 4.924/2021 Seção II – Das Transações em
Moeda Estrangeira para entender melhor como deveriam proceder em relação a tais transações realizadas. Antes de consultarem
o documento oficial, observaram as seguintes afirmações na internet:
I. As instituições devem converter, individualmente, as transações em moeda estrangeira para a moeda nacional no reconhecimento inicial, mediante a aplicação da taxa de câmbio à vista da data da transação sobre o montante de moeda estrangeira.
II. Na avaliação de desvalorização por redução no valor recuperável dos ativos não monetários em moeda estrangeira, quando exigida pela regulamentação específica, a perda por redução do valor recuperável deve ser determinada pela comparação entre: o valor contá bil em moeda estrangeira convertido de acordo com a taxa de câmbio da data da transação e o valor recuperável em moeda nacional.
III. As instituições autorizadas a funcionar pelo BCB, na conversão de transações e de demonstrações em moeda estrangeira para a moeda nacional, devem utilizar exclusivamente a taxa de câmbio à vista informada pelo Banco Central do Brasil para efeito de balancete ou balanço patrimonial.
IV. As instituições devem converter, individualmente, as transações em moeda estrangeira para a moeda nacional na data-base de cada balancete ou balanço, pela taxa de câmbio da respectiva data-base, na conversão de itens monetários e itens não monetários mensura dos pelo valor justo.
Considerando a Resolução CMN nº 4.924/2021, está correto o que se afirma em
I. As instituições devem converter, individualmente, as transações em moeda estrangeira para a moeda nacional no reconhecimento inicial, mediante a aplicação da taxa de câmbio à vista da data da transação sobre o montante de moeda estrangeira.
II. Na avaliação de desvalorização por redução no valor recuperável dos ativos não monetários em moeda estrangeira, quando exigida pela regulamentação específica, a perda por redução do valor recuperável deve ser determinada pela comparação entre: o valor contá bil em moeda estrangeira convertido de acordo com a taxa de câmbio da data da transação e o valor recuperável em moeda nacional.
III. As instituições autorizadas a funcionar pelo BCB, na conversão de transações e de demonstrações em moeda estrangeira para a moeda nacional, devem utilizar exclusivamente a taxa de câmbio à vista informada pelo Banco Central do Brasil para efeito de balancete ou balanço patrimonial.
IV. As instituições devem converter, individualmente, as transações em moeda estrangeira para a moeda nacional na data-base de cada balancete ou balanço, pela taxa de câmbio da respectiva data-base, na conversão de itens monetários e itens não monetários mensura dos pelo valor justo.
Considerando a Resolução CMN nº 4.924/2021, está correto o que se afirma em
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406757
Conhecimentos Bancários
A corretora Alfa é uma instituição financeira autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil. Essa corretora adquiriu ativos para
os quais não há regulamentação específica emanada do Conselho Monetário Nacional ou do Banco Central do Brasil sobre sua mensuração. Dessa forma, os funcionários recorreram a Resolução CMN nº 4.924/2021 para entender como eles deveriam mensurar
tais ativos. De acordo com a resolução supracitada, os funcionários da corretora Alfa devem mensurar tais ativos pelo
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406758
Auditoria
A CTA 16 dispõe sobre a emissão de relatório de auditoria sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao Fundo de Compensação de Variações Salariais (FCVS), nos seguintes termos: “8. Conforme especificado no item A6 da NBC TA 805, é esperado que
o trabalho objeto deste comunicado seja executado pelo mesmo auditor independente que examina as demonstrações contábeis
da entidade”. Considerando o disposto, analise as afirmativas a seguir.
I. A auditoria de quadros isolados e de elementos específicos das demonstrações contábeis pode tornar-se impraticável quando o auditor não foi também incumbido da auditoria completa dessas demonstrações.
II. O auditor não possui o mesmo nível de compreensão da entidade, seu ambiente e controle interno, em comparação com o auditor encarregado da auditoria completa das demonstrações contábeis da entidade.
III. A ausência de evidências relativas à qualidade geral dos registros contábeis pode exigir que o auditor ignore a situação e efetue a auditoria sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao Fundo de Compensação de Variações Salariais (FCVS) mesmo sem validar a veracidade das conclusões da auditoria.
IV. O auditor carece da evidência de auditoria relativa à integridade e confiabilidade dos registros contábeis ou de outras informações, cuja obtenção é típica durante a auditoria integral das demonstrações contábeis.
À luz da CTA 16 está correto o que se afirma apenas em
I. A auditoria de quadros isolados e de elementos específicos das demonstrações contábeis pode tornar-se impraticável quando o auditor não foi também incumbido da auditoria completa dessas demonstrações.
II. O auditor não possui o mesmo nível de compreensão da entidade, seu ambiente e controle interno, em comparação com o auditor encarregado da auditoria completa das demonstrações contábeis da entidade.
III. A ausência de evidências relativas à qualidade geral dos registros contábeis pode exigir que o auditor ignore a situação e efetue a auditoria sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao Fundo de Compensação de Variações Salariais (FCVS) mesmo sem validar a veracidade das conclusões da auditoria.
IV. O auditor carece da evidência de auditoria relativa à integridade e confiabilidade dos registros contábeis ou de outras informações, cuja obtenção é típica durante a auditoria integral das demonstrações contábeis.
À luz da CTA 16 está correto o que se afirma apenas em
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406759
Auditoria
O Comunicação Técnica de Auditoria 26 (CTA 26) “tem por objetivo orientar os auditores independentes sobre o alcance dos
trabalhos e emissão de relatório para atendimento à Resolução CMN nº 4.676, de 31/07/2018, do Conselho Monetário Nacional
(CMN), sobre o demonstrativo de remessa obrigatória pelas instituições financeira, que devem anualmente ser objeto de
asseguração realizada por auditoria independente” (CFC, 2018). Considerando o disposto na CTA 26, marque V para as afirmativas
verdadeiras e F para as falsas.
( ) A remessa dos demonstrativos de direcionamento dos recursos captados em depósitos de poupança é um processo a ser realizado de acordo com normas do Conselho Monetário Nacional (CMN) e do Banco Central do Brasil (BCB), sendo essencial que, nesse contexto, o auditor realize o procedimento de auditoria de Conformidade com Regulamentações.
( ) No contexto da auditoria do demonstrativo de direcionamento dos recursos captados em depósitos de poupança, dentre outras responsabilidades do auditor, destacam-se: monitoramento das instituições financeiras, verificação do direcionamento dos recursos de poupança, definição da remuneração da poupança e estabilidade financeira.
( ) O demonstrativo de direcionamento dos recursos captados em depósitos de poupança pelas entidades integrantes do Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimos (SBPE) é de elaboração e remessa obrigatória para o Banco Central do Brasil e só poderá ser submetido à auditoria independente junto com a auditoria das demonstrações contábeis.
( ) O trabalho de auditoria, conforme a CTA 26, é auditar o demonstrativo de direcionamento dos recursos captados em depósitos de poupança, sendo que, para realização dele, o auditor deve adotar norma contábil que trate de auditoria de quadros isolados, de elementos, de contas ou itens específicos das demonstrações contábeis.
A sequência está correta em
( ) A remessa dos demonstrativos de direcionamento dos recursos captados em depósitos de poupança é um processo a ser realizado de acordo com normas do Conselho Monetário Nacional (CMN) e do Banco Central do Brasil (BCB), sendo essencial que, nesse contexto, o auditor realize o procedimento de auditoria de Conformidade com Regulamentações.
( ) No contexto da auditoria do demonstrativo de direcionamento dos recursos captados em depósitos de poupança, dentre outras responsabilidades do auditor, destacam-se: monitoramento das instituições financeiras, verificação do direcionamento dos recursos de poupança, definição da remuneração da poupança e estabilidade financeira.
( ) O demonstrativo de direcionamento dos recursos captados em depósitos de poupança pelas entidades integrantes do Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimos (SBPE) é de elaboração e remessa obrigatória para o Banco Central do Brasil e só poderá ser submetido à auditoria independente junto com a auditoria das demonstrações contábeis.
( ) O trabalho de auditoria, conforme a CTA 26, é auditar o demonstrativo de direcionamento dos recursos captados em depósitos de poupança, sendo que, para realização dele, o auditor deve adotar norma contábil que trate de auditoria de quadros isolados, de elementos, de contas ou itens específicos das demonstrações contábeis.
A sequência está correta em
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406760
Contabilidade Geral
De acordo com o Comunicado Técnico de Auditoria CTA 03, o Conselho Monetário Nacional (CMN), em 2009, determinou a elaboração e apresentação das demonstrações contábeis consolidadas, elaboradas de acordo com as IFRS’s, comparativas para a data-base
31 de dezembro de 2010. Considerando o disposto na CTA 03, o relatório de auditoria das demonstrações contábeis a ser emitido é
referente às instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) constituídas
sob a forma de sociedade anônima
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4406761
Auditoria
As práticas contábeis adotadas pelas instituições reguladas e autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e as adotadas pelas
demais entidades apresentam diferenças, por determinação do órgão regulador ou do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), e, na
medida que não tenham sido aprovadas pelo Conselho Monetário Nacional (CMN) e pelo Banco Central do Brasil (BCB), a declaração
de conformidade nas notas explicativas e no relatório dos auditores independentes sobre demonstrações contábeis de instituições
autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, nas sessões de responsabilidade da administração e na opinião/conclusão, deverá
ser indicado: “...práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil”.
(CFC, 2020. Disponível em: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/CTA29.pdf. Acesso em: 22/03/2024. Adaptado.)
Considerando o disposto, analise as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas.
I. “As normas do Conselho Monetário Nacional (CMN e o BCB) estabeleceram uma nova estrutura de demonstrações contábeis completas para serem apresentadas em 30 de junho, que consideram os mesmos demonstrativos contábeis das demonstrações anuais, passando a estabelecer a divulgação da demonstração do resultado abrangente e um volume delimitado de notas explicativas e, as instituições financeiras e outras instituições autorizadas a funcionar pelo BCB têm apresentado, em 30 de junho, as demonstrações contábeis completas para uma ampla gama de usuários.”
PORTANTO
II. “O auditor independente, quando a instituição financeira em que atua apresenta em 30 de junho, demonstrações contábeis completas para uma ampla gama de usuários, conduz os seus trabalhos conforme a NBC TA 700 Formação da Opinião e Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre as Demonstrações Contábeis, norma aplicável para auditoria de conjunto completo de demonstrações contábeis para fins gerais, elaboradas de acordo com a estrutura de relatório financeiro que satisfaça às necessidades de informações financeiras comuns de ampla gama de usuários.”
Assinale a alternativa correta.
(CFC, 2020. Disponível em: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/CTA29.pdf. Acesso em: 22/03/2024. Adaptado.)
Considerando o disposto, analise as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas.
I. “As normas do Conselho Monetário Nacional (CMN e o BCB) estabeleceram uma nova estrutura de demonstrações contábeis completas para serem apresentadas em 30 de junho, que consideram os mesmos demonstrativos contábeis das demonstrações anuais, passando a estabelecer a divulgação da demonstração do resultado abrangente e um volume delimitado de notas explicativas e, as instituições financeiras e outras instituições autorizadas a funcionar pelo BCB têm apresentado, em 30 de junho, as demonstrações contábeis completas para uma ampla gama de usuários.”
PORTANTO
II. “O auditor independente, quando a instituição financeira em que atua apresenta em 30 de junho, demonstrações contábeis completas para uma ampla gama de usuários, conduz os seus trabalhos conforme a NBC TA 700 Formação da Opinião e Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre as Demonstrações Contábeis, norma aplicável para auditoria de conjunto completo de demonstrações contábeis para fins gerais, elaboradas de acordo com a estrutura de relatório financeiro que satisfaça às necessidades de informações financeiras comuns de ampla gama de usuários.”
Assinale a alternativa correta.
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