Questões de Concurso
Sobre tratamento contábil aplicável a impostos e contribuições em contabilidade pública
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A Cia Nova Ipixuna S.A contratou um contador para organizar suas operações comerciais durante o exercício de 2025. Logo de início, foram apresentadas ao novo profissional contratado as seguintes informações sobre algumas transações comerciais ocorridas no mês janeiro de 2025:
- Em 01/01/2025, apresentação de um estoque inicial com 1.500 unidades avaliadas em R$ 300.000,00.
- Em 15/01/2025, aquisição de novas 1.200 unidades ao valor unitário de R$ 200,00, com incidência de IPI a 10% e ICMS incluso a 12%.
- Em 30/01/2025, venda de 2.000 unidades a R$ 300,00 cada, com incidência de 19% de ICMS.
- Em 31/01/2025, devolução de 200 unidades vendidas no dia 15/01/2025.
Levando-se em consideração que essas foram as únicas operações comerciais em janeiro e que os estoques são avaliados pelo PEPS, é correto afirmar que o estoque final no mês de janeiro corresponde a
• Valor justo líquido de despesa de venda: R$ 4.800.000,00
• Valor em uso: R$ 5.200.000,00
• Valor contábil da UGC: R$ 5.500.000,00
• Valor histórico da UGC: R$ 7.800.000,00
Com base no conceito de valor recuperável definido no CPC 01 (R1), é correto afirmar que o valor recuperável dessa unidade geradora de caixa (UGC) é
Considerando as disposições do CPC 27 – Ativo Imobilizado, quanto ao tratamento contábil aplicável à substituição ocorrida em 02/01/2025, o contador da Cia Salva Terra S.A deverá observar que
I. O valor recuperável de um ativo é o maior valor entre o valor justo líquido de despesas de venda e o valor em uso.
II. A entidade deve, pelo menos uma vez ao ano, testar o valor recuperável de ativos intangíveis ainda não disponíveis para uso, mesmo que não haja indícios de perda.
III. A perda por desvalorização de ativo reavaliado deve ser reconhecida na demonstração do resultado do exercício.
Vencimento básico: R$ 6.500 Gratificação por desempenho: R$ 1.300 Auxílio-alimentação: R$ 800 Contribuição RPPS: R$ 858
O IRRF será de (desconsidere as casas decimais), em R$:
I. transação que dá origem a um ativo, a um passivo, a uma receita ou a uma despesa (conforme definidos na Estrutura Conceitual) ou outra mutação do patrimônio líquido, cuja contrapartida é um ativo ou um passivo com liquidação financeira na mesma data do reconhecimento desses elementos;
II. reconhecimento periódico de mudanças de valor, utilidade ou substância de ativos ou passivos similares que empregam método de alocação de descontos;
III. conjunto particular de fluxos de caixa estimados, claramente associado a um ativo ou a um passivo.
Após análise das assertivas acima, assinale a alternativa correta.
Julgue o item seguinte, a respeito do tratamento contábil das transações do setor público.
Dada a sua natureza, a dívida ativa deve ser registrada no ativo não circulante, independentemente da data esperada de seu recebimento.
A partir dessa situação hipotética, julgue o item a seguir, relativo ao tratamento contábil a ser aplicado ao IPTU no caso em apreço.
Um direito a receber deve ser lançado no dia 1.º de janeiro, o que provocará aumento do resultado do exercício.
• 28/01: venda de 10 livros por R$ 140,00.
• 05/02: compra de 15 livros por R$ 90,00.
• 25/02: venda de 18 livros por R$ 150,00.
• 05/03: compra de 20 livros por R$ 95,00.
• 28/03: venda de 25 livros por R$ 150,00.
O custo das mercadorias vendidas no primeiro trimestre de 2025, considerando que a livraria utiliza o método PEPS para avaliação de estoque, foi de
• 05/01: compra de 20 pulseiras por R$ 10.000,00;
• 25/01: venda de 10 pulseiras por R$ 1.200,00 cada;
• 05/02: compra de 12 pulseiras por R$ 7.200,00;
• 20/02: venda de 11 pulseiras por R$ 1.200,00 cada;
• 10/03: compra de 8 pulseiras por R$ 5.200,00;
• 27/03: venda de 5 pulseiras por R$ 1.400,00 cada.
Assinale a opção que indica o valor aproximado do estoque final de pulseiras da Cia. Gold em 31/03/2025, considerando que a empresa utiliza o método do Custo Médio Ponderado Móvel em base diária.
A respeito das retenções na fonte em pagamentos feitos a pessoas jurídicas e físicas, julgue o item subsequente.
Nos termos da Instrução Normativa RFB n.º 1.234/2012, um ente da administração pública federal que realize um pagamento de aluguel de imóvel a uma pessoa física efetuará a retenção do IRRF.
A respeito das retenções na fonte em pagamentos feitos a pessoas jurídicas e físicas, julgue o item subsequente.
É indevida a retenção na fonte de IRPJ, CSLL, COFINS e PIS/PASEP por órgãos da administração pública federal em pagamentos antecipados a pessoas jurídicas, quando o bem ainda não tiver sido entregue ou o serviço ainda não tiver sido prestado.
A respeito das retenções na fonte em pagamentos feitos a pessoas jurídicas e físicas, julgue o item subsequente.
Se a Polícia Federal adquirir novos carros blindados de combate produzidos no Brasil, os valores referentes à retenção de IRPJ, CSLL, PIS/PASEP e COFINS deverão ser recolhidos utilizando-se o código de arrecadação 8767, segundo a Instrução Normativa RFB n.º 1.234/2012.
A respeito das retenções na fonte em pagamentos feitos a pessoas jurídicas e físicas, julgue o item subsequente.
Não haverá retenção do IRPJ, CSLL, PIS/PASEP e COFINS nos pagamentos realizados pela administração pública federal a pessoas jurídicas optantes do Simples Nacional, em relação às suas receitas próprias.
A respeito das retenções na fonte em pagamentos feitos a pessoas jurídicas e físicas, julgue o item subsequente.
Por ser considerado salário indireto, o auxílio-alimentação pago em pecúnia a servidor público federal ativo da administração direta está sujeito à retenção do imposto de renda em folha de pagamento.
I. O registro de ativos e passivos tributários deve observar as leis vigentes, não havendo lacunas interpretativas nos lançamentos.
II. O reconhecimento de contingências fiscais exige estimativa de perdas e divulgação em notas explicativas, quando aplicável.
III. Impostos diretos sobre lucro e contribuições sociais podem requerer conciliação entre resultado contábil e bases fiscais.
IV.O planejamento tributário não se reflete na contabilidade, pois se concentra apenas em fatores extralegais.
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