A demonstração dos fluxos de caixa (DFC), conforme o CPC 03 (R2) – Demonstração dos Fluxos de Caixa, pode ser elaborada pelo método direto ou pelo método indireto para a apresentação dos fluxos das atividades operacionais. Com base nessa informação, assinale a opção correta, acerca dessa norma contábil.

A empresa Bahia S.A. está elaborando sua demonstração dos fluxos de caixa (DFC), conforme o CPC 03 (R2) – Demonstração dos Fluxos de Caixa. O contador responsável precisa classificar corretamente as movimentações financeiras nas atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
Com base nessa situação hipotética e considerando‑se no CPC 03 (R2), assinale a opção que apresenta a operação que deve ser classificada como atividade de financiamento na demonstração dos fluxos de caixa.

Determinada entidade empresária do setor de serviços apresentou as seguintes operações no ano de X1:

• Empréstimo de R$ 30.000,00; • Recebimento de clientes no valor de R$ 5.000,00; • Compra de um veículo à vista por R$ 50.000,00; • Pagamento de fornecedores por R$ 2.000,00; • Aumento de capital em dinheiro no valor de R$ 10.000,00.

Considerando somente as informações apresentadas, na demonstração dos fluxos de caixa para o ano de X1, a empresa apresentou: 

O DFC ou Demonstração dos Fluxos de Caixa é um dos recursos contábeis utilizados para análise de informações organizacionais e são desenvolvidos com a utilização de métodos específicos. Assinale a alternativa correspondente ao método de DFC que calcula as entradas e saídas de caixa determinando de forma nítida a fonte de uso dos recursos: 

A Cia. Alfa e a Cia. Beta têm a mesma atividade fim.

Em 31/12/2024, a Cia. Alfa apresentou a sua Demonstração dos Fluxos de Caixa de acordo com o método direto. Já a Cia. Beta apresentou esta demonstração de acordo com o método indireto.

Assinale a opção que indica uma diferença na apresentação das duas empresas, de acordo com a NBC TG 03 (R3) – Demonstração dos Fluxos de Caixa. 

Em 2024, um escritório de contabilidade efetuou uma reforma completa em seu escritório. Para isso, adquiriu novas mesas e cadeiras por R$ 50.000. O frete pago para a entrega foi de R$ 500. Além disso, pagou R$ 6.000 pela decoração do escritório, o que tornou o local de trabalho mais funcional e apto para ser utilizado por diversos exercícios.

Considerando que todas os gastos foram realizados à vista, assinale a opção que indica o caixa consumido pela atividade de investimento. 

Conforme a NBC TSP 12, de 31/10/2018, são características dos valores registrados em Equivalentes de Caixa, EXCETO:

Leia as afirmativas abaixo e marque V para verdadeiro e F para falso a respeito das demonstrações dos fluxos de caixa.

⃣    Equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em valor conhecido de caixa e que estão sujeitas a insignificante risco de mudança de valor.

⃣   Fluxos de caixa são as entradas e as saídas de caixa e de equivalentes de caixa.

⃣    Atividades operacionais são as referentes à aquisição e à venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos não incluídos em equivalentes de caixa.

⃣   Os equivalentes de caixa são mantidos com a finalidade de atender a compromissos de caixa de curto prazo e, não, para investimento ou outros fins.

Assinale a alternativa que contém a sequência correta.

A figura abaixo representa o fluxo de caixa de um investimento denominado não convencional, ou seja, aquele investimento que apresenta diversos fluxos de caixa negativos e positivos ao longo de sua duração. 

(ASSAF NETO, Alexandre. Finanças Corporativas e Valor. São Paulo: Atlas, 2014. Adaptado) 

A respeito desse tipo de investimento, é correto afirmar: 

O período de payback consiste na determinação do tempo necessário para que o dispêndio de capital (valor do investimento) seja recuperado por meio dos benefícios incrementais líquidos de caixa (fluxos de caixa) promovidos pelo investimento.

(ASSAF NETO, Alexandre. Finanças Corporativas e Valor. São Paulo: Atlas, 2014. Adaptado)

A respeito do Método de Payback para avaliação de investimentos, julgue as afirmativas a seguir:

I. O período de payback pode ser interpretado como um indicador do nível de risco do projeto.

II. O método de payback não leva em conta as magnitudes dos fluxos de caixa que ocorrem após o período de payback.

III. Em termos de decisão de aceitar ou rejeitar determinado investimento, o período de payback obtido deve ser confrontado com o limite estabelecido pela empresa.

IV. Por considerar o fluxo de caixa total, o método de payback descontado se assemelha em eficiência aos métodos da taxa interna de retorno (TIR) e do valor presente líquido (VPL).

Estão corretas APENAS as afirmativas:

O objetivo da NBC TSP 12 é fornecer informações acerca das alterações históricas de caixa e de equivalentes de caixa da entidade por meio da Demonstração dos Fluxos de Caixa, que classifica os fluxos em: decorrentes de atividades operacionais, de investimento e de financiamento.

Com base nessa classificação dos fluxos, numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, fazendo a relação das atividades com os fluxos de caixa, conforme prescrito pela NBC TSP 12.

COLUNA I
1. Operacionais
2. De Investimento
3. De Financiamento

COLUNA II
(    ) Recebimentos ou pagamentos em caixa por contratos futuros, a termo, de opção e swap, não relativos a negociação imediata.
(    ) Pagamentos em caixa por arrendatário, para redução do passivo relativo a arrendamento mercantil financeiro.
(    ) Recebimentos ou pagamentos em caixa decorrentes da solução de litígios.

Assinale a sequência correta.

De acordo com Gitman (2010, p. 95): “As pessoas, assim como as sociedades por ações, devem concentrar nos fluxos de caixa ao planejar e monitorar suas finanças”. Com base nessa afirmativa, apresentamos abaixo frases sobre o fluxo de caixa da empresa. Classifique-as em verdadeiras ou falsas, em seguida, marque a opção que será a resposta correta à questão.

I - Do ponto de vista contábil, os fluxos de caixa de uma empresa podem ser resumidos na demonstração do fluxo de caixa.

II - Para fins fiscais e de relatórios financeiros, as empresas podem lançar contra as receitas anuais uma parte dos custos do ativo imobilizado.

III - Do ponto de vista financeiro, as empresas muitas vezes se concentram no fluxo de caixa operacional.

IV - Há diversos tipos de depreciação usados para fins dos relatórios financeiros.

V - Antes de tratar das maneiras pelas quais um ativo pode ser depreciado, é preciso entender o valor depreciável e a vida útil de um ativo.

Na demonstração dos fluxos de caixa, constitui(em) exemplo(s) de saída relativa às atividades de investimento

Ao elaborar a demonstração dos fluxos de caixa pelo método indireto, o contador deverá, em relação ao lucro líquido apurado na demonstração do resultado do exercício,

É correto afirmar que o método de fluxo de caixa indireto é mais utilizado por contadores e menos preferido por gestores:

Assinale a alternativa que apresenta a principal característica do método de fluxo de caixa direto:

As informações sobre o fluxo de caixa de uma entidade são úteis para proporcionar aos usuários das demonstrações contábeis uma base para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como as necessidades da entidade de utilização desses fluxos de caixa. As decisões econômicas que são tomadas pelos usuários exigem a avaliação da capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como da época de sua ocorrência e do grau de certeza de sua geração. A demonstração dos fluxos de caixa deve apresentar os fluxos de caixa do período classificados: 

O método direto de Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) é uma forma de apresentar as movimentações de caixa de uma empresa, evidenciando as entradas e saídas de caixa em um determinado período.

Assinale a alternativa correspondente ao relatório que registra as entradas e saídas de dinheiro de uma empresa, em valores brutos, provenientes das atividades operacionais.