Leia as afirmativas abaixo e marque V para verdadeiro e F para falso a respeito das demonstrações dos fluxos de caixa.

⃣    Equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em valor conhecido de caixa e que estão sujeitas a insignificante risco de mudança de valor.

⃣   Fluxos de caixa são as entradas e as saídas de caixa e de equivalentes de caixa.

⃣    Atividades operacionais são as referentes à aquisição e à venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos não incluídos em equivalentes de caixa.

⃣   Os equivalentes de caixa são mantidos com a finalidade de atender a compromissos de caixa de curto prazo e, não, para investimento ou outros fins.

Assinale a alternativa que contém a sequência correta.

A figura abaixo representa o fluxo de caixa de um investimento denominado não convencional, ou seja, aquele investimento que apresenta diversos fluxos de caixa negativos e positivos ao longo de sua duração. 

(ASSAF NETO, Alexandre. Finanças Corporativas e Valor. São Paulo: Atlas, 2014. Adaptado) 

A respeito desse tipo de investimento, é correto afirmar: 

O período de payback consiste na determinação do tempo necessário para que o dispêndio de capital (valor do investimento) seja recuperado por meio dos benefícios incrementais líquidos de caixa (fluxos de caixa) promovidos pelo investimento.

(ASSAF NETO, Alexandre. Finanças Corporativas e Valor. São Paulo: Atlas, 2014. Adaptado)

A respeito do Método de Payback para avaliação de investimentos, julgue as afirmativas a seguir:

I. O período de payback pode ser interpretado como um indicador do nível de risco do projeto.

II. O método de payback não leva em conta as magnitudes dos fluxos de caixa que ocorrem após o período de payback.

III. Em termos de decisão de aceitar ou rejeitar determinado investimento, o período de payback obtido deve ser confrontado com o limite estabelecido pela empresa.

IV. Por considerar o fluxo de caixa total, o método de payback descontado se assemelha em eficiência aos métodos da taxa interna de retorno (TIR) e do valor presente líquido (VPL).

Estão corretas APENAS as afirmativas:

O objetivo da NBC TSP 12 é fornecer informações acerca das alterações históricas de caixa e de equivalentes de caixa da entidade por meio da Demonstração dos Fluxos de Caixa, que classifica os fluxos em: decorrentes de atividades operacionais, de investimento e de financiamento.

Com base nessa classificação dos fluxos, numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, fazendo a relação das atividades com os fluxos de caixa, conforme prescrito pela NBC TSP 12.

COLUNA I
1. Operacionais
2. De Investimento
3. De Financiamento

COLUNA II
(    ) Recebimentos ou pagamentos em caixa por contratos futuros, a termo, de opção e swap, não relativos a negociação imediata.
(    ) Pagamentos em caixa por arrendatário, para redução do passivo relativo a arrendamento mercantil financeiro.
(    ) Recebimentos ou pagamentos em caixa decorrentes da solução de litígios.

Assinale a sequência correta.

De acordo com Gitman (2010, p. 95): “As pessoas, assim como as sociedades por ações, devem concentrar nos fluxos de caixa ao planejar e monitorar suas finanças”. Com base nessa afirmativa, apresentamos abaixo frases sobre o fluxo de caixa da empresa. Classifique-as em verdadeiras ou falsas, em seguida, marque a opção que será a resposta correta à questão.

I - Do ponto de vista contábil, os fluxos de caixa de uma empresa podem ser resumidos na demonstração do fluxo de caixa.

II - Para fins fiscais e de relatórios financeiros, as empresas podem lançar contra as receitas anuais uma parte dos custos do ativo imobilizado.

III - Do ponto de vista financeiro, as empresas muitas vezes se concentram no fluxo de caixa operacional.

IV - Há diversos tipos de depreciação usados para fins dos relatórios financeiros.

V - Antes de tratar das maneiras pelas quais um ativo pode ser depreciado, é preciso entender o valor depreciável e a vida útil de um ativo.

É correto afirmar que o método de fluxo de caixa indireto é mais utilizado por contadores e menos preferido por gestores:

Assinale a alternativa que apresenta a principal característica do método de fluxo de caixa direto:

As informações sobre o fluxo de caixa de uma entidade são úteis para proporcionar aos usuários das demonstrações contábeis uma base para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como as necessidades da entidade de utilização desses fluxos de caixa. As decisões econômicas que são tomadas pelos usuários exigem a avaliação da capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como da época de sua ocorrência e do grau de certeza de sua geração. A demonstração dos fluxos de caixa deve apresentar os fluxos de caixa do período classificados: 

O método direto de Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) é uma forma de apresentar as movimentações de caixa de uma empresa, evidenciando as entradas e saídas de caixa em um determinado período.

Assinale a alternativa correspondente ao relatório que registra as entradas e saídas de dinheiro de uma empresa, em valores brutos, provenientes das atividades operacionais.

A Demonstração dos Fluxos de Caixa é uma ferramenta importante para analisar a liquidez de uma empresa, e pode ser elaborada pelos métodos direto e indireto, que apresentam diferentes formas de evidenciar os fluxos de caixa. Assim, avalie as proposições:

I.O método direto demonstra as entradas e saídas de caixa de forma detalhada, apresentando as operações que geraram cada movimentação financeira.
II.O método indireto parte do lucro líquido e ajusta os valores de acordo com as variações do ativo e passivo, além das despesas que não envolvem movimentação de caixa.
III.O método direto e o método indireto geram valores finais diferentes no fluxo de caixa, refletindo interpretações distintas das atividades operacionais da empresa.

Assinale a alternativa correta:

São apresentadas a seguir as informações retiradas da demonstração do fluxo de caixa de uma empresa comercial.

É correto afirmar que, com atividades de investimento,

Considerando as disposições a respeito da Demonstração dos Fluxos de Caixa, analise as atividades a seguir.
I- Pagamento de caixa a fornecedores de mercadorias e serviços.
II- Recebimento de caixa resultantes da venda de ativo imobilizado, intangíveis e outros ativos de longo prazo.
III- Pagamentos em caixa a investidores para adquirir ou resgatar ações da entidade.
IV- Adiantamentos em caixa e empréstimos feitos a terceiros (exceto aqueles adiantamentos e empréstimos feitos por instituição financeira).
V- Recebimentos e pagamentos de caixa de contratos mantidos para negociação imediata ou disponíveis para venda futura.

À luz do pronunciamento técnico CPC 03 (R2), é CORRETO afirmar que são atividades operacionais apenas:

Com relação à demonstração de fluxos de caixa, julgue as seguintes atividades.
I Os recebimentos de caixa resultantes da venda de ativo imobilizado, intangível e outros ativos de longo prazo.
II Os recebimentos de caixa pela venda de mercadorias e pela prestação de serviços.
III A amortização de empréstimos e financiamentos que foram contraídos.

As atividades apresentadas fazem parte, respectivamente, dos fluxos de atividades

O Fluxo de Caixa gerado ou consumido com atividades de financiamento totalizou, em reais,

O Fluxo de Caixa gerado ou consumido com atividades operacionais totalizou, em reais:

A variação de caixa e equivalentes de caixa no período totalizou, em reais, o valor de

Em relação à Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC), assinala a alternativa incorreta.  

A conta caixa e equivalentes de caixa recebeu lançamentos relativos a:
•  pagamento de salários: R$ 6.400,00; •  pagamento a fornecedores: R$ 12.800,00; •  recebimento de duplicatas: R$ 32.000,00; •  adiantamento de clientes: R$ 20.000,00; •  pagamento de dividendos: R$ 40.000,00.

Sabendo que o saldo inicial era de R$ 4.000,00 e que o saldo final é de R$ 800,00, é correto afirmar que falta o seguinte registro:

Quanto ao fluxo de caixa da Audiovisual S.A., é correto afirmar que a entidade

O saldo gerado ou consumido pela Audiovisual S.A. nas suas atividades finalísticas (em R$) foi de: