O Conselho Federal de Contabilidade definiu normas para a elaboração da demonstração do fluxo de caixa. Nesse contexto, analise as seguintes assertivas e assinale a alternativa correta.

I. Algumas transações, como a venda de item do ativo imobilizado por entidade industrial, podem resultar em ganho ou perda, que é incluído na apuração do resultado. Entretanto, os fluxos de caixa relativos a tais transações são provenientes de atividades de investimento.

II. A entidade deve apresentar os fluxos de caixa das atividades operacionais usando o método indireto ou o método direto.

III. A entidade deve apresentar a demonstração dos fluxos de caixa que contenha os fluxos de caixa para o período de divulgação classificados em atividades operacionais, atividades de investimento e atividades de financiamento. 

A Demonstração dos Fluxos de Caixa serve para:

Fluxo de caixa de maneira ampla é um processo pelo qual a empresa gera e aplica seus recursos de caixa determinados pelas várias atividades desenvolvidas, no qual as atividades da empresa dividem-se em: 

Uma demonstração de fluxo de caixa (DFC) elaborada pelo método direto apresentou os saldos a seguir.
1. Fluxo das atividades operacionais = $ 46.000 2. Fluxo das atividades de investimento = $ -18.500 3. Fluxo das atividades de financiamento = $ 27.500 4. Saldo final de caixa = $ 67.100
Com base apenas nessas informações, é correto afirmar que o saldo inicial de caixa e a variação líquida de caixa são, respectivamente,

No exercício social de 2022, a Oliveira Ltda. efetuou as seguintes transações:

• Aquisição com pagamento à vista de mercadorias para revenda, desembolsando um valor de R$ 22.000,00.

• Obtenção de empréstimo de longo prazo no valor de R$ 25.000,00.

• Venda de mercadorias, pelo valor bruto de R$ 125.000,00, incidindo tributos na ordem de R$ 18.000,00, pagos integralmente no exercício; 25% do valor da venda será recebido apenas no exercício seguinte.

• Amortização de empréstimos obtidos, no valor de R$ 8.000,00.

• Aquisição de um novo Ativo Imobilizado, pagando R$ 32.000,00 em 2022 e R$ 25.000,00 a pagar em 2022.

• Venda de um veículo por R$ 24.500,00, recebendo o valor integralmente à vista.

• Pagamento de salários e encargos sociais dos empregados da empresa, da ordem de R$ 38.000,00.

Com base nos dados informados, o fluxo de caixa líquido das atividades operacionais, a ser evidenciado na Demonstração dos Fluxos de Caixa, elaborada pelo método direto, foi de:

Considerando o método indireto para demonstração dos fluxos de caixa, com base nas normas do Conselho Federal de Contabilidade, é correto afirmar que o fluxo de caixa líquido das atividades operacionais é estipulado ajustando-se o resultado quanto a determinados efeitos. Referente aos prováveis efeitos que podem influenciar o referido fluxo de caixa, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas.


( ) Mudanças ocorridas nos estoques e nas contas operacionais a receber e a pagar durante o período.

( ) Itens que não afetam o caixa, tais como depreciação, provisões, tributos diferidos.

( ) Receitas (despesas) contabilizadas pela competência, mas ainda não recebidas (pagas).

( ) Ganhos e perdas de variações cambiais não realizadas, lucros de coligadas e controladas não distribuídos, participação de não controladores.


A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é: 

A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) apresenta as entradas e saídas de caixa e as classifica em fluxos operacional, de investimento e financiamento. Os fluxos de caixa decorrentes das atividades de investimento representam a extensão em que as saídas de caixa são realizadas com a finalidade de contribuir para a futura prestação de serviços pela entidade. Trata-se de um fluxo de caixa relacionado às atividades de investimento:

Maria é tesoureira da empresa Rosa do Sul S/A. Ao elaborar o livro caixa, observou os seguintes registros das operações realizadas pela empresa:

• Compra de veículo, em março de 2024, com pagamento à vista no valor de R$ 120.000.
• Venda de R$ 80.000 a prazo para recebimento em junho de 2024.
• Venda à vista, em março de 2024, no valor de R$ 105.000.
• Recebimento, em abril de 2024, no valor de R$ 140.000 de venda feita em março de 2024.
• Recebimento, em março de 2024, de R$ 35.000 de venda feita a prazo em janeiro de 2024.
• Pagamento, em abril de 2024, de compra a prazo feita em dezembro de 2023 de R$ 100.000.


Qual valor do saldo de caixa Maria deve encontrar para o mês de abril de 2024, considerando que o saldo inicial é zero?

De acordo com Frezatti (2014), a gestão do fluxo de caixa de uma empresa passa pela estruturação conceitual de elementos que irão afetar a liquidez e viabilizar o seu adequado gerenciamento. Para o autor, existem elementos de cash management, que estão ilustrados na figura abaixo. Os princípios, que aparecem no topo da figura, servem para nortear as questões comportamentais e de postura da organização frente à gestão do fluxo de caixa.




Considerando o texto e a figura apresentados, assinale a alternativa que NÃO representa um dos princípios considerados como norteadores para a gestão do fluxo de caixa.

O fluxo de caixa é uma medida das entradas e saídas de dinheiro de uma empresa ao longo do tempo. É por meio dele que se consegue perceber tudo o que foi pago e recebido em um determinado período. Existem diferentes tipos de fluxos de caixa. O fluxo de caixa, que mostra todas as movimentações que envolvem o caixa e as suas disponibilidades, sem considerar a depreciação, amortização, exaustão e demais itens que afetam o resultado da empresa, é o

A demonstração dos fluxos de caixa, parte integrante das demonstrações contábeis apresentadas ao final de cada período pelas empresas, deve apresentar os fluxos de caixa do período classificados por

Em dezembro de 2023, uma empresa de consultoria comprou, à vista, aparelhos de ar condicionado, para o seu escritório, por R$6.000. Na data, pagou o frete no valor de R$200 e a instalação no valor de R$2.000.
Os caixas consumidos, reconhecidos na Demonstração dos Fluxos de Caixa da empresa, elaborada pelo método direto, pelas atividades operacional e de investimento, de acordo com a NBCTG 03 (R3) – DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXA, ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS, são, respectivamente: