Questões de Concurso
Sobre controle interno em auditoria
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À luz do disposto na Resolução PREVIC n.º 23/2023 e na Resolução CNPC n.º 44/2021, julgue o próximo item.
As EFPC devem contratar auditor independente para produzir, anualmente, relatório circunstanciado sobre as deficiências de controles internos, identificadas as respectivas recomendações em consonância com a Norma Brasileira de Contabilidade para Trabalhos de Auditoria Comunicação de Deficiências de Controle Interno.
Acerca de reengenharia e de melhoria contínua de processos, julgue o item subsequente.
A adoção de reengenharia ou de melhoria contínua é incompatível com a auditoria de conformidade, visto que ambos priorizam eficiência e ignoram controles internos, que são o foco das referidas auditorias.
No que se refere a conceitos de gestão de processos organizacionais, julgue o item a seguir.
Em auditorias baseadas em risco, a abordagem por processos contribui para identificar vulnerabilidades operacionais e avaliar a efetividade dos mecanismos de controle interno.
Julgue o item que se segue, relativo às normas de controle interno estabelecidas pelo COSO e na ISO 31.000.
De acordo com o modelo COSO, o ambiente de controle é considerado fundamento da estrutura de controles internos, abrangendo aspectos relacionados à ética, integridade, estrutura organizacional e definição de responsabilidades dentro da entidade.
Julgue o item que se segue, relativo às normas de controle interno estabelecidas pelo COSO e na ISO 31.000.
Segundo o modelo COSO de controle interno, o gerenciamento de riscos corporativos constitui atividade restrita à alta administração, não integrando as atividades operacionais ordinárias nem os processos internos de monitoramento contínuo da organização.
Julgue o item a seguir, acerca de noções de governança corporativa, bem como conceitos, aplicação e papel da auditoria.
A governança corporativa pode ser compreendida como um sistema por meio do qual as organizações são dirigidas, monitoradas e incentivadas.
Julgue o item a seguir, acerca de noções de governança corporativa, bem como conceitos, aplicação e papel da auditoria.
O comitê de auditoria deve ser composto majoritariamente por conselheiros internos ou executivos, de modo a ampliar a integração com a gestão operacional.
Em relação à avaliação de riscos e aos controles internos em entidades fechadas de previdência complementar (EFPC), julgue o item seguinte.
É inviável a adoção de controles internos ou mecanismos de gestão capazes de mitigar os impactos financeiros decorrentes da oscilação das taxas de juros e o aumento da inflação, visto que taxa de juros e inflação são variáveis macroeconômicas que estão fora do controle da administração da entidade.
Sobre as estruturas da universidade relacionadas à gestão da integridade e os principais instrumentos internos, analise as asserções.
I. No tocante aos procedimentos de responsabilização, a UFU realiza o registro no e-PAD de todas as informações sobre procedimentos disciplinares instaurados. A Comissão Permanente de Sindicância e Inquérito Administrativo (COPSIA) é a área responsável pelos procedimentos de responsabilização.
II. Para tratativas relacionadas aos canais de denúncias, a UFU fez adesão ao sistema e-Ouv no ano de 2017. A Ouvidoria da UFU é a responsável pelo recebimento e encaminhamento de denúncias.
III. Em relação aos controles internos e cumprimento de recomendações de auditoria, a UFU utiliza o sistema e-AUD para acompanhamento e encaminhamento das respostas às recomendações da CGU. A Auditoria Geral da UFU (AUDIT) é o setor responsável por acompanhar o cumprimento das recomendações de auditoria.
IV. Para tratamento de conflitos de interesses, a UFU aderiu ao Sistema SeCI em 2015. O Conselho Universitário (CONSUN), órgão máximo de função normativa, deliberativa e de planejamento é o responsável pelo tratamento de conflitos de interesses, em conformidade com a Portaria Interministerial n° 333/2013.
Assinale a alternativa que apresenta apenas asserções corretas de acordo com a Portaria REITO nº 380/2023.
No que diz respeito à governança, julgue o item a seguir.
A auditoria interna de uma organização deve exercer função preventiva e propor aperfeiçoamentos para fortalecer programas de compliance.
I. No âmbito do controle interno, a auditoria desempenha função executiva e corretiva. Sua atuação busca identificar riscos administrativos, falhas procedimentais, inconsistências contábeis e auxiliar na correção de erros.
II. A auditoria governamental está diretamente relacionada aos mecanismos de controle da Administração Pública. O controle pode ser classificado em controle interno, exercido pela própria administração sobre seus atos e agentes, e controle externo, exercido principalmente pelo Poder Legislativo com auxílio dos Tribunais de Contas.
III. A auditoria de conformidade ou de regularidade verifica se os atos administrativos obedecem às normas legais, regulamentares e procedimentais aplicáveis. Nesse contexto, são analisados contratos administrativos, licitações, convênios, atos de pessoal, execução orçamentária e demais procedimentos sujeitos ao regime jurídico-administrativo.
Está(ão) correta(s) a(s) seguinte(s) proposição(ões).
Essa atuação administrativa, que acompanha o desenvolvimento da ação para garantir sua eficácia instantânea, caracteriza, quanto ao momento, o controle:
I. Dar suporte à missão, à continuidade e à sustentabilidade institucional, pela garantia razoável de atingimento dos objetivos estratégicos do órgão ou entidade.
II. Assegurar que as informações produzidas sejam íntegras e confiáveis à tomada de decisões, ao cumprimento de obrigações de transparência e à prestação de contas.
III. Assegurar a conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis, incluindo normas, políticas, programas, planos e procedimentos de governo e da própria organização.
IV. Salvaguardar e proteger bens, ativos e recursos públicos contra desperdício, perda, mau uso, dano, utilização não autorizada ou apropriação indevida.
Assinale a alternativa CORRETA.
(__)A segregação de funções é princípio do controle interno que determina a separação das atividades de autorização, execução, registro e custódia, de modo a reduzir o risco de erros e fraudes.
(__)O ambiente de controle, conforme o modelo do Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, compreende os valores éticos, a estrutura organizacional e as políticas de recursos humanos que influenciam a consciência de controle da organização.
(__)A avaliação de riscos no contexto do controle interno limita-se à identificação de riscos financeiros, desconsiderando riscos operacionais e de conformidade que possam afetar o alcance dos objetivos da entidade.
(__)O monitoramento contínuo das atividades de controle interno permite identificar deficiências e promover correções tempestivas, contribuindo para a manutenção da eficácia do sistema ao longo do tempo.
Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:
I. A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
II. Inspeção consiste no acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
III. A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, organizados de forma sistemática.
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