Questões de Concurso
Sobre controle interno em auditoria
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I inspeções termográficas em quadros elétricos, com o objetivo de identificar aquecimentos anormais antes da ocorrência de falhas; II substituição de componentes de bombas de recalque conforme periodicidade previamente estabelecida no plano de manutenção; III reparo emergencial de uma tubulação somente após o rompimento da peça e o surgimento de vazamento.
Com base nas informações precedentes, é correto afirmar que as ações I, II e III classificam-se, respectivamente, como manutenção
I O monitoramento dos principais riscos deve ser parte das atividades diárias da organização e contemplar as avaliações periódicas realizadas pelas linhas de negócio. II O monitoramento pode ser feito por equipes de áreas diferentes, incluídas a área de negócios, a de controle financeiro e a de compliance. III A regularidade de monitoramento de cada atividade da instituição deve ser determinada em função dos riscos envolvidos e da frequência e da natureza das mudanças que ocorrem em cada área específica. IV O monitoramento de riscos não contempla o acompanhamento contínuo da efetividade global dos controles internos da organização, visto que tal tarefa é atribuição da auditoria interna.
Estão certos apenas os itens
Conforme o modelo do COSO, os controles internos são processos operados pela alta administração e demais colaboradores, desenhados para fornecer segurança razoável quanto à consecução de objetivos nas seguintes categorias:
• realizava o cadastro tributário de produtos no ERP:
• definia o CST do ICMS nas notas fiscais eletrônicas:
• parametrizava regras fiscais no sistema;
• e efetuava a transmissão da EFD ICMS/IPI ao Fisco estadual.
Além disso, verificou-se ausência de revisão independente sobre as parametrizações fiscais e inexistência de monitoramento periódico dos controles relacionados às obrigações acessórias eletrônicas.
Considerando as disposições da NBC TA 315 (R2) acerca do entendimento do sistema de controles internos e da avaliação dos riscos de distorção relevante, a
Em certa unidade fazendária municipal, os gestores responsáveis pelo cadastro tributário instituíram conferências periódicas para reduzir riscos de lançamento incorreto. Uma assessoria vinculada à gestão passou a monitorar a conformidade dessas conferências e a orientar os servidores envolvidos. Posteriormente, a unidade de auditoria interna avaliou a eficácia desses controles e emitiu recomendações para seu aperfeiçoamento.
Considerando a situação hipotética apresentada e a estrutura de controles internos prevista na Instrução Normativa CGU n.º 3/2017, assinale a opção correta.
I. As deficiências significativas de controle interno identificadas durante a auditoria devem ser comunicadas tempestivamente, por escrito, aos responsáveis pela governança.
II. A comunicação de deficiência significativa de controle interno substitui a obrigação de obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre as áreas afetadas, uma vez que a responsabilidade pela correção das falhas é da administração.
III. A comunicação das deficiências de controle interno tem por finalidade permitir ao auditor concluir acerca da eficácia dos controles internos da entidade, servindo de fundamento para a emissão de opinião específica sobre esse sistema.
Quais estão corretas?
Julgue o item que se segue, de acordo com a Resolução MPS/CGPC n.º 13/2004.
Todas as deficiências de controles internos, sejam elas identificadas pelas próprias áreas, pela auditoria interna ou por qualquer outra instância de controle, devem ser reportadas em tempo hábil ao nível gerencial adequado e ao conselho fiscal, e tratadas prontamente.
À luz do disposto na Resolução PREVIC n.º 23/2023 e na Resolução CNPC n.º 44/2021, julgue o próximo item.
As EFPC devem contratar auditor independente para produzir, anualmente, relatório circunstanciado sobre as deficiências de controles internos, identificadas as respectivas recomendações em consonância com a Norma Brasileira de Contabilidade para Trabalhos de Auditoria Comunicação de Deficiências de Controle Interno.
Acerca de reengenharia e de melhoria contínua de processos, julgue o item subsequente.
A adoção de reengenharia ou de melhoria contínua é incompatível com a auditoria de conformidade, visto que ambos priorizam eficiência e ignoram controles internos, que são o foco das referidas auditorias.
No que se refere a conceitos de gestão de processos organizacionais, julgue o item a seguir.
Em auditorias baseadas em risco, a abordagem por processos contribui para identificar vulnerabilidades operacionais e avaliar a efetividade dos mecanismos de controle interno.
Julgue o item que se segue, relativo às normas de controle interno estabelecidas pelo COSO e na ISO 31.000.
De acordo com o modelo COSO, o ambiente de controle é considerado fundamento da estrutura de controles internos, abrangendo aspectos relacionados à ética, integridade, estrutura organizacional e definição de responsabilidades dentro da entidade.
Julgue o item que se segue, relativo às normas de controle interno estabelecidas pelo COSO e na ISO 31.000.
Segundo o modelo COSO de controle interno, o gerenciamento de riscos corporativos constitui atividade restrita à alta administração, não integrando as atividades operacionais ordinárias nem os processos internos de monitoramento contínuo da organização.
Julgue o item a seguir, acerca de noções de governança corporativa, bem como conceitos, aplicação e papel da auditoria.
A governança corporativa pode ser compreendida como um sistema por meio do qual as organizações são dirigidas, monitoradas e incentivadas.
Julgue o item a seguir, acerca de noções de governança corporativa, bem como conceitos, aplicação e papel da auditoria.
O comitê de auditoria deve ser composto majoritariamente por conselheiros internos ou executivos, de modo a ampliar a integração com a gestão operacional.
Em relação à avaliação de riscos e aos controles internos em entidades fechadas de previdência complementar (EFPC), julgue o item seguinte.
É inviável a adoção de controles internos ou mecanismos de gestão capazes de mitigar os impactos financeiros decorrentes da oscilação das taxas de juros e o aumento da inflação, visto que taxa de juros e inflação são variáveis macroeconômicas que estão fora do controle da administração da entidade.
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