Questões de Auditoria - Controle Interno para Concurso - Página 6

Q3922632

Ano: 2026 Banca: Instituto Access Órgão: CRM-PA Prova: Instituto Access - 2026 - CRM-PA - Controle Interno |

Q3922632 Auditoria

A controladoria deve atuar como o "olhar adiante" do gestor. Considerando a análise de desempenho e resultados com foco no futuro, analise as afirmativas a seguir.

I. A análise do ciclo de vida dos produtos permite que o controle interno identifique quando uma linha de produção deixará de ser lucrativa, orientando investimentos futuros em inovação.
II. O uso de orçamentos flexíveis permite comparar o desempenho realizado com o que deveria ter ocorrido sob as mesmas condições, gerando informações para ajustes futuros na estrutura de custos.
III. O foco no futuro exige que o controle interno oculte falhas de desempenho atuais da Diretoria para manter a confiança do mercado no plano de expansão institucional.

Está correto o que se afirma em:

A

I e II apenas.

B

I, II e III.

C

I e III apenas.

D

II apenas.

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Q3920717

Ano: 2026 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Gravataí - RS Provas: FUNDATEC - 2026 - Prefeitura de Gravataí - RS - Enfermeiro | FUNDATEC - 2026 - Prefeitura de Gravataí - RS - Enfermeiro Auditor Revisor |

Q3920717 Auditoria

Durante uma auditoria interna realizada no departamento de compras e almoxarifado de uma empresa pública, o auditor analisou o processo de aquisição de materiais de saúde com base em uma ata de registro de preços. Ao verificar a Autorização de Fornecimento de Material (AFM) de nº 150/2025, o auditor constatou que alguns materiais foram entregues e recebidos pelo almoxarifado em 10/05/2025. Porém, a assinatura da AFM pelo ordenador de despesas ocorreu apenas em 15/05/2025. Considerando os princípios do controle interno e a segregação de funções, a constatação do auditor indica:

A

Falha administrativa irrelevante, uma vez que a entrega física do material ocorreu antes da autorização formal, garantindo a celeridade.

B

Risco de auditoria de conformidade, pois a AFM deve ser assinada antes da autorização do fornecimento e entrega do material, configurando inversão procedimental.

C

Falha de segregação de funções, pois quem emite a AFM não pode receber o material.

D

Inexistência de risco, desde que a nota fiscal tenha sido emitida com data posterior à assinatura da AFM.

E

Que a AFM não é um documento auditável, visto que se trata de documento interno para entrega, não de contrato.

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Q3915912

Ano: 2026 Banca: FUNDATEC Órgão: ISSEG Prova: FUNDATEC - 2026 - ISSEG - Medico Auditor |

Q3915912 Auditoria

De acordo com a Instrução Normativa MP/CGU nº 01/2016, são princípios da gestão de riscos de um órgão ou entidade, EXCETO:

A

Gerir riscos de forma sistemática, estruturada e oportuna, subordinada ao interesse público.

B

Utilizar a gestão de riscos para melhoria contínua dos processos organizacionais.

C

Estabelecer procedimentos de controle interno proporcionais ao risco.

D

Utilizar o mapeamento de riscos para apoio à tomada de decisão.

E

Identificar eventos possíveis a fim de anular níveis de exposição a riscos.

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Q3913915

Ano: 2026 Banca: CONSULPAM Órgão: Prefeitura de Eusébio - CE Prova: CONSULPAM - 2026 - Prefeitura de Eusébio - CE - Analista de Correição |

Q3913915 Auditoria

É uma dimensão do controle interno:

A

Risco de mercado.

B

Ambiente de controle.

C

Variável macroeconômica internacional.

D

Resultado financeiro líquido.

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Q3913912

Ano: 2026 Banca: CONSULPAM Órgão: Prefeitura de Eusébio - CE Prova: CONSULPAM - 2026 - Prefeitura de Eusébio - CE - Analista de Correição |

Q3913912 Auditoria

Entre os instrumentos de fiscalização empregados no arcabouço metodológico da auditoria, destacam‑se procedimentos que permitem a obtenção de evidências por meio de observação sistemática, com análise de aspectos operacionais e de controles internos.

Nesse contexto, a alternativa que apresenta CORRETAMENTE um desses instrumentos é:

A

Subjetividade.

B

Monitoramento.

C

Imprevisibilidade.

D

Inércia.

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Q3908934

Ano: 2026 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Urubici - SC Prova: FEPESE - 2026 - Prefeitura de Urubici - SC - Controlador Interno |

Q3908934 Auditoria

Assinale a alternativa que apresenta corretamente objetivo(s) da atuação preventiva do controle interno.

A

reduzir riscos e evitar a ocorrência de irregularidades.

B

punir agentes públicos após a ocorrência do dano.

C

substituir a atividade correicional.

D

Ampliar a burocracia administrativa.

E

Concentrar decisões na unidade central de controle.

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Q3906762

Ano: 2026 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEFAZ-PR Prova: CESPE / CEBRASPE - 2026 - SEFAZ-PR - Agente Fazendário Estadual - Função: Analista Fazendário |

Q3906762 Auditoria

Em determinado banco de médio porte, a governança de gestão de riscos está estruturada de modo que a área de gerenciamento de riscos está subordinada ao diretor comercial, que também responde pelas principais carteiras de crédito, concentrando decisões de negócios e de risco. Além disso, a área de riscos não possui acesso direto ao comitê de auditoria ou ao conselho de administração, encaminhando seus relatórios exclusivamente por meio da diretoria comercial. Nesse banco, um evento de risco operacional resultou em perda financeira relevante, acima do limite definido na política interna como “significativo”, mas a diretoria decidiu não reportar formalmente o evento ao Banco Central, por entender que o problema havia sido “pontual e já resolvido”. A auditoria interna, ao revisar o caso, identificou fragilidades na segregação de funções, bem como ausência de documentação sobre o processo decisório que levou à não comunicação do evento ao regulador.
A partir da situação hipotética precedente, assinale a opção correta, com base nas boas práticas de governança e no modelo das três linhas.

A

A única falha está na ausência de documentação sobre o processo decisório; nem a independência da área de riscos nem o reporte de eventos significativos são exigências explícitas nas normas prudenciais, sendo apenas recomendações de mercado.

B

Apenas a falta de reporte ao Banco Central configura problema; a subordinação da área de riscos ao diretor comercial é compatível com o modelo das três linhas, desde que haja diretrizes do conselho de administração aprovando tal estrutura.

C

Não há falhas relevantes de governança, pois a existência de políticas internas e a atuação da auditoria interna como terceira linha são suficientes para demonstrar conformidade regulatória, independentemente da forma de reporte.

D

A estrutura da governança de riscos do banco em apreço está alinhada às boas práticas, pois a proximidade entre risco e negócios aumenta a agilidade; além disso, o reporte ao Banco Central é discricionário, e a auditoria interna não deve questionar decisões da diretoria.

E

Há quebra do modelo das três linhas, pois a função de risco, ao se subordinar ao diretor comercial, perde independência; além disso, a decisão de não reportar evento significativo de risco operacional ao regulador contraria as normas de supervisão prudencial, cabendo à auditoria interna registrar a ocorrência como falha grave de governança.

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Q3903966

Ano: 2026 Banca: ICECE Órgão: Câmara de Pacatuba - CE Prova: ICECE - 2026 - Câmara de Pacatuba - CE - Analista de Controle Interno |

Q3903966 Auditoria

O controle interno, ao avaliar a economicidade da gestão pública, deve analisar:

A

Apenas a legalidade do ato.

B

A relação entre custos incorridos e resultados alcançados

C

Somente a regularidade contábil.

D

A constitucionalidade das leis.

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Q3900072

Ano: 2026 Banca: FCPC Órgão: UFC Prova: FCPC - 2026 - UFC - Auditor |

Q3900072 Auditoria

De acordo com o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) da Universidade Federal do Ceará (UFC), previsto para o exercício de 2026, é correto afirmar:

A

na análise da relação de processos passíveis de auditoria foi identificada como temática de maior relevância a gestão de aquisições e contratações, especificamente no que se refere às compras diretas.

B

inexiste, no âmbito da UFC, matriz de riscos institucional que contemple a totalidade dos processos organizacionais, razão pela qual a abordagem de gestão de riscos na universidade ainda se apresenta em estágio incipiente

C

a UFC não adota o critério de materialidade para a avaliação de seus riscos, utilizando somente o critério de relevância, em razão do montante orçamentário gerido pela instituição em comparação com outras universidades federais.

D

o PAINT da UFC demonstra preocupação com a avaliação do grau de maturidade dos controles internos da universidade, adotando, para tanto, os seguintes níveis de classificação: incipiente, intermediário e avançado, de caráter exaustivos.

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Q3895407

Ano: 2026 Banca: Instituto Consulplan Órgão: Prefeitura de Manaus - AM Prova: Instituto Consulplan - 2026 - Prefeitura de Manaus - AM - Técnico Municipal de Controle Interno (TCMI) |

Q3895407 Auditoria

Em 2026, a autarquia de previdência municipal de Manaus, entidade da Administração Pública indireta, iniciou a implementação de um novo sistema de gestão de recursos. Em razão disso, a Controladoria-Geral do Município (CGM) acionou a Unidade de Controle Interno da autarquia para fornecer, com urgência, para fins de auditoria, processos e documentos detalhados sobre as operações de crédito, avais e garantias do município de Manaus que envolvessem o Instituto. O servidor público municipal responsável pelo setor de controle interno da autarquia recusou-se a fornecer a documentação solicitada, alegando que a autarquia detém autonomia. Com base na Lei Municipal nº 3.546/2025, assinale a afirmativa correta.

A

O Sistema Integrado de Controle Interno do Poder Executivo não inclui formalmente as Unidades de Controle Interno das entidades da Administração indireta, que são apenas subordinadas tecnicamente à CGM.

B

A CGM não tem competência para fiscalizar a entidade de previdência municipal, por ser uma autarquia, e a fiscalização de suas operações de crédito, avais e garantias é de competência exclusiva do Tribunal de Contas do Estado (TCE).

C

A recusa do servidor configura obstáculo à atuação da CGM e o expõe à pena de responsabilidade administrativa, civil e penal, já que nenhum processo, documento ou informação pode ser sonegado aos servidores da CGM no exercício de suas atribuições inerentes às funções de auditoria.

D

A recusa do servidor da autarquia é justificada, pois as Unidades de Controle Interno das autarquias não têm subordinação técnica à CGM e tampouco subordinação administrativa e hierárquica; logo, o Controlador-Geral não tem prerrogativa legal para requisitar diretamente documentos da autarquia.

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Q3883072

Ano: 2026 Banca: FGV Órgão: ALERJ Prova: FGV - 2026 - ALERJ - Especialista Legislativo - Nível IV - Controle Interno e Auditoria |

Q3883072 Auditoria

Considerando o Modelo de Três Linhas do IIA e as definições de Auditoria Interna, assinale a opção que apresenta a função correta da Auditoria Interna (3ª linha) e sua relação com a gestão.

A

A Auditoria Interna deve assumir responsabilidades de gestão para assegurar que os riscos sejam mitigados prontamente.

B

A Auditoria Interna desempenha atividades independentes e objetivas de avaliação e consultoria, sem assumir responsabilidades que sejam da gestão.

C

A função da Auditoria Interna é estabelecer as estratégias de gerenciamento de riscos e implementar os controles internos necessários.

D

A Auditoria Interna deve estar focada, como terceira linha, exclusivamente em punir desvios éticos e financeiros dos gestores de primeira linha.

E

A Auditoria Interna deve atuar na supervisão direta dos processos de compras e recursos humanos, aprovando cada etapa da execução.

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Q3883065

Ano: 2026 Banca: FGV Órgão: ALERJ Prova: FGV - 2026 - ALERJ - Especialista Legislativo - Nível IV - Controle Interno e Auditoria |

Q3883065 Auditoria

Sobre o Controle Interno, de acordo com o Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), assinale a afirmativa correta.

A

É um fim em si mesmo, constituído por um conjunto estático de manuais e normas que garantem a segurança absoluta contra fraudes.

B

É um processo destinado a fornecer segurança razoável para o alcance de objetivos em categorias como operacional, divulgação e conformidade.

C

É uma atividade exclusiva dos órgãos de auditoria interna, que devem implementar os controles para mitigar riscos de gestão.

D

Trata-se de um sistema focado na identificação de erros contábeis, sem relação com a estrutura de governança ou o planejamento estratégico.

E

É um mecanismo de fiscalização externa que substitui a responsabilidade dos gestores pela condução de processos organizacionais.

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Q3883054

Ano: 2026 Banca: FGV Órgão: ALERJ Prova: FGV - 2026 - ALERJ - Especialista Legislativo - Nível IV - Controle Interno e Auditoria |

Q3883054 Auditoria

O Sistema de Controle Interno (SCI) é um processo integrado à gestão que atua sobre aspectos contábeis, financeiros, orçamentários, operacionais e patrimoniais.
Assinale a opção que apresenta a definição correta de um desses objetos de atuação.

A

O controle interno patrimonial foca exclusivamente na verificação das classificações de receitas e despesas de acordo com o orçamento anual, sem a necessidade de conferir existências físicas.

B

O controle interno orçamentário visa confirmar os saldos das contas constantes no Disponível do Balanço Patrimonial, como Caixa e Bancos com movimento.

C

O controle interno de pessoal restringe-se a acompanhar a publicidade das ações da administração, não envolvendo a verificação de remunerações ou aposentadorias.

D

O controle interno contábil tem como único objetivo a salvaguarda física dos ativos móveis contra roubos, desconsiderando os princípios fundamentais de escrituração.

E

O controle interno operacional avalia sistematicamente os resultados dos programas, projetos e metas, além da eficiência e da eficácia dos sistemas organizacionais informatizados.

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Q3880892

Ano: 2026 Banca: VUNESP Órgão: Câmara de Matão - SP Prova: VUNESP - 2026 - Câmara de Matão - SP - Contador Legislativo |

Q3880892 Auditoria

Durante o planejamento da auditoria em uma entidade do setor público, o auditor deve compreender o sistema de controles internos de modo a identificar e avaliar os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis. Esse entendimento inclui a análise dos cinco componentes do sistema de controle interno e a identificação de controles que sejam relevantes para a auditoria.
Nesse contexto, é correto afirmar:

A

o auditor deve se limitar à análise do ambiente de controle, pois os demais componentes são de responsabilidade exclusiva da administração.

B

o auditor deve identificar e avaliar apenas os controles gerais de tecnologia da informação, pois estes abrangem todos os riscos de distorção relevante.

C

o auditor deve dispensar a avaliação do desenho dos controles, concentrando-se somente em testes substantivos.

D

o auditor deve obter entendimento dos componentes do sistema de controles internos, identificando aqueles que tratam riscos de distorção relevante no nível da afirmação, inclusive controles sobre lançamentos no livro diário.

E

o auditor somente deve considerar os controles internos relacionados às demonstrações publicadas, desconsiderando controles ligados ao ambiente de TI.

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Q3872573

Ano: 2026 Banca: Instituto Access Órgão: CRT-03 Prova: Instituto Access - 2026 - CRT-03 - Assistente Técnico Operacional |

Q3872573 Auditoria

O modelo das "Três Linhas" (anteriormente Três Linhas de Defesa) do Institute of Internal Auditors (IIA) é referência para a estruturação do gerenciamento de riscos e controle. Assinale a alternativa correta que identifica a responsabilidade da "Segunda Linha" na estrutura de governança.

A

A Segunda Linha presta apoio técnico e monitora a gestão de riscos e conformidade, acompanhando a atuação da Primeira Linha, sem exercer auditoria independente.

B

A Segunda Linha é composta pela Auditoria Interna, que fornece avaliação independente e objetiva sobre a eficácia da governança para a alta administração e órgãos de supervisão.

C

A Segunda Linha refere-se aos órgãos de controle externo, como o Tribunal de Contas da União (TCU), que fiscalizam as contas da entidade após o encerramento do exercício financeiro.

D

A Segunda Linha é formada pelos gestores operacionais da ponta, que lidam diretamente com os riscos no dia a dia e são proprietários dos processos de negócio e controles.

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Q3870693

Ano: 2026 Banca: FGV Órgão: TJ-RJ Prova: FGV - 2026 - TJ-RJ - Analista Judiciário - Gestão - Contador |

Q3870693 Auditoria

Uma autarquia estadual que atua na área de educação está implementando melhorias em seu sistema de governança. Porém, durante uma ação da unidade de auditoria interna da autarquia, os auditores constataram que, embora existam diretrizes formalizadas para contratação e gestão de fornecedores, decisões críticas continuam sendo tomadas por gestores intermediários, sem avaliação estruturada de riscos. Não foram encontradas evidências de que a administração da autarquia tenha definido claramente seu apetite a risco. Ao analisar o fluxo de aprovação de projetos recentes, os auditores identificaram também que nenhum processo formal foi utilizado para identificar eventos que possam comprometer o alcance dos objetivos institucionais.
À luz da Estrutura Integrada de Controle Interno (COSO I) e dos componentes definidos na estrutura, essa situação hipotética ilustra o comprometimento do princípio do(a):

A

comunicação interna;

B

avaliação de riscos relevantes;

C

condução de avaliações contínuas;

D

identificação e análise de mudanças significativas;

E

estabelecimento de estrutura de autoridade e responsabilidade.

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Q3866083

Ano: 2026 Banca: IV - UFG Órgão: Prefeitura de Gameleira de Goiás - GO Prova: IV - UFG - 2026 - Prefeitura de Gameleira de Goiás - GO - Controlador Interno / Controlador Interno - Câmara Municipal |

Q3866083 Auditoria

O exercício do controle interno no âmbito municipal envolve a integração de procedimentos administrativos que asseguram a regularidade, a eficiência e a responsabilização dos gestores. Considerando a estrutura e as funções atribuídas a esse sistema, uma característica essencial de seu funcionamento consiste em

A

adoção de métodos que permitam examinar a coerência entre atos administrativos e parâmetros estabelecidos pela gestão.

B

utilização de processos que viabilizem avaliar o desempenho governamental conforme metas instituídas pelo planejamento local.

C

execução de atividades destinadas à prevenção, ao apoio decisório e à supervisão das práticas administrativas do município.

D

implementação de rotinas técnicas voltadas ao acompanhamento de registros e da execução das ações desenvolvidas pelos órgãos municipais.

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Q3858857

Ano: 2026 Banca: Instituto Fênix Órgão: Prefeitura de Cerro Negro - SC Prova: Instituto Fênix - 2026 - Prefeitura de Cerro Negro - SC - Controlador Interno |

Q3858857 Auditoria

No gerenciamento de riscos corporativos, a estratégia que consiste em implementar controles para reduzir a probabilidade ou o impacto de eventos indesejáveis denominase

A

mitigação do risco.

B

aceitação do risco.

C

eliminação do risco.

D

transferência do risco.

E

monitoramento contínuo.

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Q3858856

Ano: 2026 Banca: Instituto Fênix Órgão: Prefeitura de Cerro Negro - SC Prova: Instituto Fênix - 2026 - Prefeitura de Cerro Negro - SC - Controlador Interno |

Q3858856 Auditoria

Na avaliação de riscos corporativos aplicada ao controle interno, o conceito que expressa a possibilidade de ocorrência de eventos que afetem negativamente os objetivos institucionais denomina-se

A

controle preventivo.

B

exposição ao risco.

C

impacto residual.

D

evento externo.

E

risco inerente.

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Q3858854

Ano: 2026 Banca: Instituto Fênix Órgão: Prefeitura de Cerro Negro - SC Prova: Instituto Fênix - 2026 - Prefeitura de Cerro Negro - SC - Controlador Interno |

Q3858854 Auditoria

Na estruturação do sistema de controle interno, o modelo que organiza as atividades em componentes inter-relacionados de ambiente de controle, avaliação de riscos, atividades de controle, informação e monitoramento corresponde ao referencial

A

ITIL.

B

COSO.

C

COBIT

D

PMBOK

E

ISO 9001.

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Questões de Concurso Sobre controle interno em auditoria

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