No modelo COSO I, o componente que estabelece a postura de integridade, valores éticos e estrutura organizacional da entidade, servindo de base para todos os demais componentes do controle interno, denomina-se:

Uma auditoria interna identificou que o mesmo servidor de determinado órgão realizava, de forma habitual, as seguintes atividades: recebia fisicamente os bens adquiridos; confirmava sozinho sua conformidade definitiva; efetuava o registro no sistema patrimonial; emitia e alterava termos de responsabilidade; registrava transferências entre unidades; e realizava a conferência do inventário anual dos bens cuja movimentação havia sido por ele próprio registrada. Embora não tenha sido constatado desvio patrimonial, a auditoria classificou o desenho do controle como vulnerável. Considerando os princípios de controle interno e a gestão patrimonial, assinale a alternativa que apresenta a avaliação mais adequada da situação.

Ao mapear o processo de concessão de determinado benefício municipal, a equipe de controle interno verificou que o mesmo servidor recebia os requerimentos, conferia a documentação, autorizava o benefício e registrava a operação no sistema. Não havia revisão posterior por outro agente, embora o processo fosse considerado de elevado risco financeiro. Diante do diagnóstico, qual medida apresenta a resposta de controle mais consistente com uma abordagem baseada em riscos? 

Uma instituição financeira passou a oferecer operações estruturadas com derivativos a clientes corporativos, atividade que até então não integrava seu modelo de negócios. A avaliação dos novos produtos identificou riscos que não estavam contemplados nos controles existentes.

Embora as operações tivessem sido aprovadas pela diretoria e os controles continuassem a ser executados regularmente, a instituição decidiu mantê-los inalterados, alegando que nenhuma perda havia sido registrada.

Uma instituição financeira de médio porte, autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil, identificou, ao longo de determinado semestre, aumento expressivo de reclamações de clientes relacionadas a falhas operacionais em seus canais digitais. Paralelamente, a área de gerenciamento de riscos apontou deficiências relevantes nos controles internos associados aos processos de concessão de crédito e de monitoramento de operações. Durante reunião da alta administração, foram apresentadas as seguintes observações:

• Observação 1: as deficiências identificadas poderiam ser tratadas exclusivamente pelas áreas operacionais responsáveis, tornando desnecessária qualquer atuação das estruturas de gerenciamento de riscos, de controles internos e de auditoria interna.

• Observação 2: o aumento significativo de reclamações de clientes poderia constituir elemento relevante para o aperfeiçoamento dos controles internos, do gerenciamento de riscos e dos mecanismos de governança da instituição.

• Observação 3: a atividade de auditoria interna poderia, de forma independente, avaliar a adequação e a efetividade dos processos de gerenciamento de riscos, de controles internos e de governança, sem assumir responsabilidades pela execução das atividades operacionais examinadas.

Além disso, alguns administradores defenderam que as falhas identificadas nos controles internos e as reclamações registradas na Ouvidoria deveriam ser tratadas de forma isolada, sem necessidade de compartilhamento de informações entre as estruturas envolvidas, por se referirem a funções organizacionais distintas.

Considerando as observações apresentadas, conclui-se que 

Uma instituição financeira autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil possui comitê de auditoria regularmente constituído. Durante a auditoria das demonstrações financeiras, o auditor independente identificou deficiências relevantes nos controles internos relacionados ao monitoramento de determinadas operações de crédito e verificou que a administração já havia iniciado medidas destinadas à correção das falhas apontadas, sem que, até aquele momento, houvesse evidências de distorções materiais nas demonstrações financeiras. Em reunião realizada durante os trabalhos, surgiram diferentes entendimentos quanto à necessidade de comunicar essas questões ao comitê de auditoria e ao papel da governança no acompanhamento das deficiências identificadas.

Nesse contexto, o auditor independente deverá 

Um CMEI público recebe recursos para aquisição de materiais pedagógicos e pequenas adequações nos ambientes. Ao revisar o fluxo administrativo, a direção observa que determinados servidores participam simultaneamente da escolha de fornecedores, do recebimento dos itens e da organização dos documentos utilizados na prestação de contas. A equipe é reduzida, mas há possibilidade de redistribuir algumas verificações.
Analise as sentenças abaixo:

I. A prestação de contas deve permitir demonstrar a vinculação entre os recursos recebidos, as despesas realizadas e a finalidade para a qual foram utilizados.
II. A existência de equipe reduzida torna dispensável a segregação de funções quando todos os atos estiverem acompanhados de documentos fiscais.
III. Quando a separação completa das etapas não for viável, verificações independentes em pontos críticos podem funcionar como medidas compensatórias de controle.

É CORRETO o que se afirma em:

Uma cooperativa pretende implantar um sistema integrado de certificação em suas unidades produtoras de suínos, contemplando requisitos de bem-estar animal, rastreabilidade, sustentabilidade e biosseguridade. Durante uma auditoria preliminar, foram identificadas as seguintes condições:

•  Identificação dos lotes e registro eletrônico das movimentações;
•  Procedimentos documentados de limpeza e desinfecção;
•  Programa formal de capacitação dos trabalhadores;
•  Monitoramento periódico da qualidade da água;
•  Registros de aplicação do biofertilizante nas áreas agrícolas;
•  Inexistência de auditorias internas destinadas a verificar o cumprimento e a efetividade dos procedimentos implantados.

Considerando os princípios aplicáveis aos sistemas de certificação e gestão da produção animal, assinale a alternativa correta.

Em relação ao gerenciamento dos riscos corporativos, a estrutura de gerenciamento de riscos do COSO define um componente que trata do estabelecimento e da implantação de políticas e procedimentos para assegurar que as respostas aos riscos sejam executadas com eficácia. Esse componente é denominado de 

Considere as afirmativas relacionadas ao cadastro funcional e à folha de pagamento apresentadas a seguir. Registre V, para verdadeiras, e F, para falsas:

(__)O acesso a dados funcionais deve ser limitado às atribuições e à necessidade de cada usuário.

(__)Uma correção que não altera o valor líquido pode substituir o registro anterior sem manter histórico, porque não produz efeito financeiro.

(__)Alterações relevantes devem possuir documento de suporte e trilha que permita identificar autor, data e fundamento.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:

A gestão de riscos apoia a tomada de decisão e a proteção dos objetivos organizacionais no setor público. De acordo com a abordagem consagrada de gestão de riscos, analise as afirmativas a seguir:

I. A gestão de riscos compreende as etapas de identificação, análise e avaliação dos riscos que possam afetar os objetivos da organização.
II. Entre as respostas ao risco estão evitar, mitigar, transferir ou aceitar o risco, conforme o apetite a risco da organização.
III. O tratamento de riscos tem por objetivo suprimir a totalidade dos riscos identificados, de forma a garantir a inexistência de incertezas na gestão.

Está CORRETO o que se afirma em:

No contexto da Administração Financeira, a auditoria faz parte de um conjunto de mecanismos de controle, sendo fundamental para garantir a transparência e confiabilidade das informações financeiras. Assim, pode-se afirmar que a auditoria tem como principal finalidade:

À luz dos princípios da ética no serviço público e da responsabilidade funcional dos agentes públicos, analise as afirmativas:
I. A ética administrativa constitui parâmetro de legitimidade da atuação estatal, exigindo do agente público comportamento compatível com a moralidade administrativa, ainda que formalmente amparado pela legalidade.
II. O exercício das atividades de controle governamental exige observância dos deveres de independência, integridade, objetividade e sigilo profissional, sem prejuízo do dever de transparência nos limites legais.
III. O conflito de interesses configura-se apenas quando o agente público obtém vantagem econômica direta, sendo irrelevantes interesses privados de natureza pessoal, familiar ou profissional.
IV. O dever de sigilo funcional não impede o fornecimento de informações quando houver autorização legal, determinação judicial ou hipótese de transparência expressamente prevista no ordenamento jurídico. 
V. A prevenção de fraudes e a promoção da integridade administrativa constituem mecanismos de governança e de controle destinados à redução de riscos e ao fortalecimento da confiança na Administração Pública.
VI. A violação dos deveres éticos e funcionais pode ensejar responsabilização administrativa do agente público, independentemente da eventual responsabilização civil e penal.
VII. A moralidade administrativa possui natureza meramente programática e não produz efeitos jurídicos para fins de controle dos atos praticados pela Administração Pública.
VIII. A conduta funcional do servidor exige observância dos deveres de lealdade institucional, imparcialidade e probidade, vedada a utilização do cargo para obtenção de benefícios pessoais ou de terceiros.
Está CORRETO o que se afirma em

Analise as afirmativas:
I. A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da Administração Pública é exercida quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas.
II. Os créditos adicionais classificam-se em suplementares, especiais e extraordinários.
III. Os balanços públicos e as Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público evidenciam a situação orçamentária, financeira e patrimonial da entidade.
IV. O Decreto-Lei nº 200/1967 consagra o controle como princípio fundamental da Administração Federal, prevendo sua realização em todos os níveis e em todos os órgãos.
V. As Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público e as normas dos Tribunais de Contas exigem que os achados de auditoria estejam suportados por evidências suficientes e apropriadas.
VI. O controle interno e o controle externo possuem competências concorrentes e excludentes, de modo que a atuação de um impede a atuação do outro sobre os mesmos fatos.
VII. O MCASP e as NBC TSP orientam o reconhecimento, a mensuração e a evidenciação dos fatos contábeis no setor público.
VIII. A receita pública, a despesa pública e a execução orçamentária constituem objetos de acompanhamento pelos órgãos de controle, inclusive para fins de prestação de contas e responsabilização.
Está CORRETO o que se afirma em

Analise as afirmativas:
I. O controle interno atua apenas de forma repressiva e posterior.
II. Gestão de riscos e mapeamento de processos constituem mecanismos preventivos de controle.
III. Os controles classificam-se em preventivos, detectivos e corretivos.
IV. O controle interno integra o sistema de accountability.
V. O COSO contempla ambiente de controle, avaliação de riscos, atividades de controle, informação e comunicação e monitoramento.
VI. Relatórios e recomendações do controle interno vinculam integralmente o gestor.
Está CORRETO o que se afirma em

No âmbito de um Tribunal de Justiça, a unidade de controle interno foi instada a acompanhar a modernização e a implantação de sistemas processuais eletrônicos e de soluções de tecnologia da informação destinadas ao suporte das unidades judiciárias. No curso dos trabalhos, a equipe examinou a conformidade dos atos praticados, verificou a execução orçamentária e financeira das despesas e avaliou se os resultados alcançados eram compatíveis com os objetivos definidos pela Administração. Considerando as finalidades constitucionais do sistema de controle interno, essa atuação relaciona-se à função de

Em auditoria realizada sobre determinado processo institucional, verificou-se que controles existentes eram capazes de identificar irregularidades após sua ocorrência e de promover medidas destinadas à correção de seus efeitos, mas insuficientes para reduzir a probabilidade de sua concretização. Sob a ótica dos controles internos, a situação descrita evidencia predominância de controles:

Antes da implementação de novo procedimento relacionado à execução orçamentária e financeira da Assembleia Legislativa, determinada unidade gestora submeteu à controladoria proposta contendo fluxos operacionais, definição de responsabilidades e mecanismos de controle a serem adotados. Após exame técnico, foram apresentadas manifestações acerca dos riscos envolvidos e das alternativas disponíveis para o aperfeiçoamento do procedimento, permanecendo a decisão sobre sua implementação sob responsabilidade da unidade gestora. À luz das boas práticas de controle interno e das atribuições institucionais da controladoria, a atuação descrita caracteriza predominantemente: