Questões de Concurso
Sobre controle interno em auditoria
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Em certa unidade fazendária municipal, os gestores responsáveis pelo cadastro tributário instituíram conferências periódicas para reduzir riscos de lançamento incorreto. Uma assessoria vinculada à gestão passou a monitorar a conformidade dessas conferências e a orientar os servidores envolvidos. Posteriormente, a unidade de auditoria interna avaliou a eficácia desses controles e emitiu recomendações para seu aperfeiçoamento.
Considerando a situação hipotética apresentada e a estrutura de controles internos prevista na Instrução Normativa CGU n.º 3/2017, assinale a opção correta.
I. As deficiências significativas de controle interno identificadas durante a auditoria devem ser comunicadas tempestivamente, por escrito, aos responsáveis pela governança.
II. A comunicação de deficiência significativa de controle interno substitui a obrigação de obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre as áreas afetadas, uma vez que a responsabilidade pela correção das falhas é da administração.
III. A comunicação das deficiências de controle interno tem por finalidade permitir ao auditor concluir acerca da eficácia dos controles internos da entidade, servindo de fundamento para a emissão de opinião específica sobre esse sistema.
Quais estão corretas?
Julgue o item que se segue, de acordo com a Resolução MPS/CGPC n.º 13/2004.
Todas as deficiências de controles internos, sejam elas identificadas pelas próprias áreas, pela auditoria interna ou por qualquer outra instância de controle, devem ser reportadas em tempo hábil ao nível gerencial adequado e ao conselho fiscal, e tratadas prontamente.
À luz do disposto na Resolução PREVIC n.º 23/2023 e na Resolução CNPC n.º 44/2021, julgue o próximo item.
As EFPC devem contratar auditor independente para produzir, anualmente, relatório circunstanciado sobre as deficiências de controles internos, identificadas as respectivas recomendações em consonância com a Norma Brasileira de Contabilidade para Trabalhos de Auditoria Comunicação de Deficiências de Controle Interno.
Acerca de reengenharia e de melhoria contínua de processos, julgue o item subsequente.
A adoção de reengenharia ou de melhoria contínua é incompatível com a auditoria de conformidade, visto que ambos priorizam eficiência e ignoram controles internos, que são o foco das referidas auditorias.
No que se refere a conceitos de gestão de processos organizacionais, julgue o item a seguir.
Em auditorias baseadas em risco, a abordagem por processos contribui para identificar vulnerabilidades operacionais e avaliar a efetividade dos mecanismos de controle interno.
Julgue o item que se segue, relativo às normas de controle interno estabelecidas pelo COSO e na ISO 31.000.
De acordo com o modelo COSO, o ambiente de controle é considerado fundamento da estrutura de controles internos, abrangendo aspectos relacionados à ética, integridade, estrutura organizacional e definição de responsabilidades dentro da entidade.
Julgue o item que se segue, relativo às normas de controle interno estabelecidas pelo COSO e na ISO 31.000.
Segundo o modelo COSO de controle interno, o gerenciamento de riscos corporativos constitui atividade restrita à alta administração, não integrando as atividades operacionais ordinárias nem os processos internos de monitoramento contínuo da organização.
Julgue o item a seguir, acerca de noções de governança corporativa, bem como conceitos, aplicação e papel da auditoria.
A governança corporativa pode ser compreendida como um sistema por meio do qual as organizações são dirigidas, monitoradas e incentivadas.
Julgue o item a seguir, acerca de noções de governança corporativa, bem como conceitos, aplicação e papel da auditoria.
O comitê de auditoria deve ser composto majoritariamente por conselheiros internos ou executivos, de modo a ampliar a integração com a gestão operacional.
Em relação à avaliação de riscos e aos controles internos em entidades fechadas de previdência complementar (EFPC), julgue o item seguinte.
É inviável a adoção de controles internos ou mecanismos de gestão capazes de mitigar os impactos financeiros decorrentes da oscilação das taxas de juros e o aumento da inflação, visto que taxa de juros e inflação são variáveis macroeconômicas que estão fora do controle da administração da entidade.
Sobre as estruturas da universidade relacionadas à gestão da integridade e os principais instrumentos internos, analise as asserções.
I. No tocante aos procedimentos de responsabilização, a UFU realiza o registro no e-PAD de todas as informações sobre procedimentos disciplinares instaurados. A Comissão Permanente de Sindicância e Inquérito Administrativo (COPSIA) é a área responsável pelos procedimentos de responsabilização.
II. Para tratativas relacionadas aos canais de denúncias, a UFU fez adesão ao sistema e-Ouv no ano de 2017. A Ouvidoria da UFU é a responsável pelo recebimento e encaminhamento de denúncias.
III. Em relação aos controles internos e cumprimento de recomendações de auditoria, a UFU utiliza o sistema e-AUD para acompanhamento e encaminhamento das respostas às recomendações da CGU. A Auditoria Geral da UFU (AUDIT) é o setor responsável por acompanhar o cumprimento das recomendações de auditoria.
IV. Para tratamento de conflitos de interesses, a UFU aderiu ao Sistema SeCI em 2015. O Conselho Universitário (CONSUN), órgão máximo de função normativa, deliberativa e de planejamento é o responsável pelo tratamento de conflitos de interesses, em conformidade com a Portaria Interministerial n° 333/2013.
Assinale a alternativa que apresenta apenas asserções corretas de acordo com a Portaria REITO nº 380/2023.
I. No âmbito do controle interno, a auditoria desempenha função executiva e corretiva. Sua atuação busca identificar riscos administrativos, falhas procedimentais, inconsistências contábeis e auxiliar na correção de erros.
II. A auditoria governamental está diretamente relacionada aos mecanismos de controle da Administração Pública. O controle pode ser classificado em controle interno, exercido pela própria administração sobre seus atos e agentes, e controle externo, exercido principalmente pelo Poder Legislativo com auxílio dos Tribunais de Contas.
III. A auditoria de conformidade ou de regularidade verifica se os atos administrativos obedecem às normas legais, regulamentares e procedimentais aplicáveis. Nesse contexto, são analisados contratos administrativos, licitações, convênios, atos de pessoal, execução orçamentária e demais procedimentos sujeitos ao regime jurídico-administrativo.
Está(ão) correta(s) a(s) seguinte(s) proposição(ões).
Essa atuação administrativa, que acompanha o desenvolvimento da ação para garantir sua eficácia instantânea, caracteriza, quanto ao momento, o controle:
I. Dar suporte à missão, à continuidade e à sustentabilidade institucional, pela garantia razoável de atingimento dos objetivos estratégicos do órgão ou entidade.
II. Assegurar que as informações produzidas sejam íntegras e confiáveis à tomada de decisões, ao cumprimento de obrigações de transparência e à prestação de contas.
III. Assegurar a conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis, incluindo normas, políticas, programas, planos e procedimentos de governo e da própria organização.
IV. Salvaguardar e proteger bens, ativos e recursos públicos contra desperdício, perda, mau uso, dano, utilização não autorizada ou apropriação indevida.
Assinale a alternativa CORRETA.
Nesse contexto, a prática de confrontar saldos das contas contábeis com documentos e relatórios provenientes de outros setores da entidade tem como principal finalidade:
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