Questões de Auditoria - Controle Interno para Concurso - Página 4

Q4000885

Ano: 2026 Banca: CONSULPAM Órgão: GHC-RS Prova: CONSULPAM - 2026 - GHC-RS - Analista (Auditoria Interna) |

Q4000885 Auditoria

Em um órgão público, foi implantado “5S” com grande mobilização inicial: mutirão de limpeza, descarte de materiais, reorganização do espaço e etiquetas visuais. Três meses depois, a auditoria interna identificou retorno do acúmulo, perda de padrão e variação entre setores, e a prática foi tratada como “evento pontual” sem rotinas formais de manutenção. Conforme o conceito de 5S e da lógica de sustentação de melhorias, é CORRETO afirmar, sobre o erro de concepção e a correção estruturante, que:

A

O 5S é essencialmente estética e limpeza; o problema ocorreu porque houve pouca fiscalização punitiva.

B

O 5S não se aplica ao setor público; a falha decorre da incompatibilidade do método com ambientes administrativos.

C

O 5S exige apenas “Sort” e “Set in order”; “Standardize” e “Sustain” são opcionais e não afetam resultados.

D

O erro foi reduzir 5S a arrumação pontual; a correção é institucionalizar padronização (Seiketsu) e sustentação/disciplina (Shitsuke), com rotinas e entendimento compartilhado sobre como o trabalho deve ser feito.

E

O 5S deve ser substituído por inspeção final, porque métodos de organização não influenciam desempenho e qualidade.

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Q3993641

Ano: 2026 Banca: UNIDAVI Órgão: Prefeitura de Agrolândia - SC Prova: UNIDAVI - 2026 - Prefeitura de Agrolândia - SC - Tesoureiro I |

Q3993641 Auditoria

A integração entre a tesouraria e a controladoria visa fortalecer os mecanismos de governança e mitigar riscos de fraudes no setor público. No que diz respeito ao controle interno e à segregação de funções, assinale a alternativa correta.

A

A segregação de funções permite que um único servidor acumule as tarefas de lançamento de notas fiscais, liquidação da despesa e conciliação bancária mensal.

B

O controle preventivo realizado pela controladoria veda a conferência física do numerário existente em caixa antes do encerramento oficial do mandato eletivo.

C

O agente responsável pela autorização do pagamento não deve ser o mesmo que efetua a transferência bancária ou assina o cheque, garantindo a segregação de funções.

D

A controladoria interna está impedida de solicitar extratos bancários das contas públicas para não interferir no sigilo profissional do Tesoureiro titular do cargo.

E

A controladoria deve delegar ao Tesoureiro a competência para criar e alterar, de forma autônoma, os limites de empenho diários para aquisição de veículos de luxo.

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Q3977872

Ano: 2026 Banca: FCC Órgão: AL-MS Prova: FCC - 2026 - AL-MS - Analista Legislativo - Controlador Interno |

Q3977872 Auditoria

Sobre o controle interno, como integrante do gerenciamento de riscos corporativos:

A

consiste em proporcionar segurança absoluta para a estrutura de governança, alta administração de uma entidade e outros profissionais da entidade.

B

trata-se de processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade, e desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade.

C

não é adaptável à estrutura da entidade, pois é aplicado apenas à alta administração.

D

é um processo que consiste em tarefas e atividades específicas para determinado fim.

E

é conduzido para atingir objetivos em uma ou mais categorias - operacional, divulgação, conformidade e pessoal.

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Q3977868

Ano: 2026 Banca: FCC Órgão: AL-MS Prova: FCC - 2026 - AL-MS - Analista Legislativo - Controlador Interno |

Q3977868 Auditoria

O Gerenciamento de Riscos Corporativos (ERM) é um processo fundamental para que as organizações lidem com incertezas e otimizem a entrega de resultados. Considerando os conceitos estabelecidos por estruturas como o COSO-ERM,

A

o gerenciamento de riscos é um processo dinâmico e integrado à estratégia, que visa identificar eventos potenciais e administrar riscos dentro do apetite da organização, com o intuito de fornecer garantia razoável quanto ao cumprimento dos objetivos e à criação de valor.

B

o gerenciamento de riscos corporativos substitui a necessidade de governança corporativa, pois, ao mitigar todos os riscos possíveis, torna as diretrizes do conselho de administração redundantes para a preservação do valor da entidade.

C

a eficácia do gerenciamento de riscos depende da atuação privativa do Conselho de Administração, sendo os demais servidores e empregados meros executores de tarefas, sem responsabilidade direta sobre a identificação de novos riscos operacionais.

D

o valor em uma organização pública ou privada é gerado no momento da execução das atividades cotidianas, sendo a fixação de estratégias de longo prazo um processo imune às incertezas e aos riscos de mercado.

E

o processo de avaliação de riscos deve ser conduzido de forma isolada do ambiente externo, focando em vulnerabilidades de sistemas internos e processos de RH, uma vez que variáveis macroeconômicas não são gerenciáveis.

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Q3973739

Ano: 2026 Banca: SELECON Órgão: EMGEPRON Prova: SELECON - 2026 - EMGEPRON - Contador |

Q3973739 Auditoria

Aferir a adequação do controle interno, a efetividade do gerenciamento dos riscos e dos processos de governança e a confiabilidade do processo de coleta, mensuração, classificação, acumulação, registro e divulgação de eventos e transações, visando ao preparo de demonstrações financeiras, são atribuições que a Lei n.º 13.303/2016 confere ao(à)

A

Auditoria Interna

B

Comitê de Gestão

C

Compliance interno

D

Conselho de integridade

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Q3970237

Ano: 2026 Banca: Aroeira Órgão: Prefeitura de Catalão - GO Prova: Aroeira - 2026 - Prefeitura de Catalão - GO - Técnico em Controle Interno |

Q3970237 Auditoria

Ao elaborar planilhas eletrônicas e relatórios administrativos de apoio ao controle interno, o Técnico deve observar que esses instrumentos têm como função principal:

A

Substituir os relatórios de auditoria elaborados pelos técnicos especializados da Controladoria Geral do Município (CGM).

B

Servir exclusivamente como comprovante de cumprimento de metas para fins de avaliação de desempenho do servidor.

C

Registrar apenas os pagamentos efetuados ao longo do exercício financeiro, sem análise de conformidade.

D

Organizar e sistematizar dados e informações para subsidiar a tomada de decisão dos gestores e apoiar as atividades de controle, fiscalização e prestação de contas.

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Q3970231

Ano: 2026 Banca: Aroeira Órgão: Prefeitura de Catalão - GO Prova: Aroeira - 2026 - Prefeitura de Catalão - GO - Técnico em Controle Interno |

Q3970231 Auditoria

O Técnico em Controle Interno realiza inspeção em obras públicas durante sua execução, registrando as informações em checklist padronizado. Essa atividade tem por objetivo:

A

Identificação e correção de desvios em tempo real.

B

Evitar que irregularidades sejam cometidas antes do início das obras.

C

Concluir o checklist após a conclusão da etapa inspecionada.

D

Segregar a função, pois quem fiscaliza é distinto ao gestor do contrato.

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Q3970225

Ano: 2026 Banca: Aroeira Órgão: Prefeitura de Catalão - GO Prova: Aroeira - 2026 - Prefeitura de Catalão - GO - Técnico em Controle Interno |

Q3970225 Auditoria

A Controladoria Geral do Município (CGM) é o órgão responsável pelo sistema de controle interno municipal. Quanto às suas atribuições típicas, é correto afirmar:

A

Cabe à CGM aplicar sanções penais aos servidores irregulares, substituindo o Ministério Público Municipal.

B

A CGM atua na prevenção e detecção de irregularidades, avaliação de conformidade dos atos administrativos, controle da execução orçamentária e apoio ao controle externo exercido pelo Tribunal de Contas.

C

A CGM é responsável pela arrecadação de tributos municipais e pela gestão da dívida ativa.

D

A CGM exerce exclusivamente funções contábeis, registrando os atos e fatos da Administração Pública Municipal.

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Q3959890

Ano: 2026 Banca: Instituto Consulplan Órgão: Câmara de Venda Nova do Imigrante - ES Prova: Instituto Consulplan - 2026 - Câmara de Venda Nova do Imigrante - ES - Auditor de Controle Interno |

Q3959890 Auditoria

No exercício das funções relacionadas à coordenação das atividades de controle interno da Câmara Municipal, à orientação na expedição das instruções normativas, à promoção da integração operacional com o Sistema de Controle Interno e ao apoio ao controle externo no exercício de sua missão institucional, é de suma importância que o auditor de controle interno municipal compreenda que o planejamento das ações de controle interno não é estabelecido por uma única lei, mas sim por um conjunto de normas constitucionais, por leis federais gerais e por legislação municipal específica. Nesse contexto, os principais pilares que estabelecem o planejamento e o funcionamento do controle interno em nível municipal são, EXCETO:

A

Lei federal que exige que o controle interno fiscalize o cumprimento das metas fiscais, os limites de despesa com pessoal e os limites da dívida pública.

B

Lei federal que atrela o controle interno ao planejamento, acompanhamento e execução contratual, exigindo uma atuação proativa desde o planejamento da contratação.

C

Lei municipal que estabeleça quais são os instrumentos de planejamento público específicos para o município e as normas de contabilidade pública específicas para o município.

D

Disposições contidas na Constituição Federal de 1988, que estabelecem que o município deve manter controle interno para apoiar o controle externo na fiscalização financeira, orçamentária e operacional.

E

Legislações federais que estabelecem normas gerais sobre o controle interno da execução orçamentária, as quais focam no cumprimento dos Princípios de Administração Pública e em Princípios Orçamentários.

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Q3959888

Ano: 2026 Banca: Instituto Consulplan Órgão: Câmara de Venda Nova do Imigrante - ES Prova: Instituto Consulplan - 2026 - Câmara de Venda Nova do Imigrante - ES - Auditor de Controle Interno |

Q3959888 Auditoria

As controladorias-gerais dos municípios brasileiros, órgãos centrais de controles internos municipais, não agem de forma discricionária e sem planejamento, pois existem atribuições constitucionais e legalmente estabelecidas que devem ser exercidas, dentre elas a análise de processos de execução da despesa pública orçamentária. A esse respeito, assinale a afirmativa correta.

A

O controle da execução das despesas públicas orçamentárias do Poder Executivo municipal é atribuição do controle interno da Câmara Municipal.

B

O controle externo da execução das despesas públicas municipais é atribuição da Câmara Municipal e será exercido com o auxílio do Tribunal de Contas da União.

C

A fim de melhor fiscalizar os processos de execução das despesas públicas municipais, cabe ao Poder Legislativo de cada município elaborar e aprovar lei específica para criação de Conselho e de órgão de contas municipais.

D

O parecer prévio, emitido pelo órgão municipal competente, sobre as contas que o chefe do Poder Executivo municipal deve prestar anualmente, só deixará de prevalecer por decisão de dois terços dos membros da Câmara Municipal respectiva.

E

As contas relativas à execução da despesa pública orçamentária municipal deverão ser amplamente divulgadas e deverão permanecer, durante todo o exercício financeiro subsequente, à disposição de qualquer cidadão, que deverá examiná-las e apreciá-las, não podendo, contudo, questionar-lhes a legitimidade.

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Q3957778

Ano: 2026 Banca: COPEVE-UFAL Órgão: IFAL Prova: COPEVE-UFAL - 2026 - IFAL - Professor EBTT - Contabilidade |

Q3957778 Auditoria

Em uma organização de médio porte, a auditoria interna foi incumbida de avaliar a adequação dos controles relacionados ao processo de compras. Durante o planejamento dos trabalhos, o auditor definiu procedimentos considerando riscos identificados, materialidade e necessidade de obter evidência apropriada e suficiente.
À luz da NBC TI 01, a atuação da auditoria interna, nesse contexto, deve priorizar a

A

emissão de opinião sobre as demonstrações contábeis, com base na revisão dos registros do setor de compras.

B

verificação detalhada de todas as transações realizadas, independentemente da relevância dos riscos associados ao processo.

C

substituição das atividades de controle executadas pelos gestores, garantindo maior confiabilidade nas operações analisadas.

D

validação integral das decisões administrativas, assegurando conformidade com as políticas internas previamente estabelecidas.

E

aplicação de procedimentos que permitam avaliar a eficácia dos controles internos, com foco nos riscos que possam impactar os objetivos organizacionais.

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Q3954861

Ano: 2026 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-SP Prova: FCC - 2026 - SEFAZ-SP - Auditor Fiscal da Receita Estadual - AFRE - Gestão Tributária - Conhecimentos Gerais (P1) |

Q3954861 Auditoria

O COSO (The Commitee of Sponsoring Organizations), criado em 1985, é uma entidade privada sem fins lucrativos e com objetivo de aperfeiçoar a qualidade de relatórios financeiros, em especial quanto à ocorrência de fraudes. Com a obra de 2004 Enterprise Risk Management- Integrated Framework, o COSO realizou um trabalho voltado para o gerenciamento de riscos corporativos e, nesse contexto, a representação gráfica então apresentada consiste

A

no Cubo do COSO, no qual as dimensões inferiores e superiores referem-se, respectivamente, às forças e às fraquezas internas presentes na organização; as laterais tratam dos objetivos de curto e longo prazo; enquanto a dimensão frontal apresenta os níveis de risco envolvidos.

B

na Matriz do COSO, sendo o quadrante esquerdo superior formado pelos fatores sujeitos ao monitoramento; o esquerdo inferior, os riscos mapeados; enquanto os quadrantes direitos representam, o superior, o grau de criticidade e, o inferior, o grau de probabilidade.

C

na Pirâmide do COSO, tendo, em seu ápice, os objetivos estratégicos da organização; em sua base, os recursos presentes na estrutura organizacional; e, nas camadas intermediárias, os aspectos e fatores que merecem tratamento por configurarem riscos ao atingimento dos objetivos.

D

na Matriz do COSO, dividida em quatro quadrantes, sendo os da esquerda representando a missão e os objetivos estratégicos da organização; e os da direita representando as forças e fraquezas internas e as variáveis externas capazes de impactar positivamente ou negativamente os objetivos.

E

no Cubo do COSO, no qual a dimensão superior apresenta os objetivos que devem ser objeto do gerenciamento de risco; a dimensão lateral os níveis da organização pelo qual perpassa a gestão de riscos; e a dimensão frontal os componentes do gerenciamento de riscos.

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Q3952093

Ano: 2026 Banca: Quadrix Órgão: CREFONO - 1ª Região Prova: Quadrix - 2026 - CREFONO - 1ª Região - Analista Administrativo |

Q3952093 Auditoria

Acerca da gestão de riscos, do compliance e dos controles internos, julgue o item a seguir.

Controles internos são mecanismos dispensáveis em organizações públicas que possuem controle externo pelo tribunal de contas.

Certo

Errado

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Q3946211

Ano: 2026 Banca: AMAUC Órgão: Câmara de Ipumirim - SC Prova: AMAUC - 2026 - Câmara de Ipumirim - SC - Contador |

Q3946211 Auditoria

O sistema de controles internos visa mitigar riscos e assegurar a conformidade das operações com as normas vigentes. Acerca do assunto, registre V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas:

(__) O ambiente de controle reflete a postura da alta administração em relação à importância do controle interno na organização e sua influência na cultura ética.
(__) A avaliação de riscos deve ser um processo contínuo para identificar e analisar os eventos que podem impedir o alcance dos objetivos institucionais.
(__) Os controles internos devem ser estruturados de modo a eliminar integralmente a possibilidade de erros ou irregularidades nas operações organizacionais.
(__) A segregação de funções determina que uma única pessoa não deve ser responsável por todas as fases de uma transação, como autorização, registro e custódia.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:

A

V, V, F, V.

B

V, F, F, V.

C

V, V, V, V.

D

F, V, V, F.

E

F, F, V, V.

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Q3937488

Ano: 2026 Banca: Quadrix Órgão: CRF-DF Prova: Quadrix - 2026 - CRF-DF - Administrador |

Q3937488 Auditoria

No que se refere à gestão de riscos e ao compliance nas organizações públicas, julgue o item a seguir.

A segregação de funções constitui princípio metodológico do controle interno, que consiste em separar as atividades de autorização, execução, registro e custódia de ativos entre diferentes servidores para mitigar riscos.

Certo

Errado

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Q3937486

Ano: 2026 Banca: Quadrix Órgão: CRF-DF Prova: Quadrix - 2026 - CRF-DF - Administrador |

Q3937486 Auditoria

No que se refere à gestão de riscos e ao compliance nas organizações públicas, julgue o item a seguir.

A etapa de identificação de riscos deve ser realizada prioritariamente após a ocorrência do evento danoso, permitindo que a organização pública utilize dados históricos reais para catalogar as ameaças e as vulnerabilidades administrativas.

Certo

Errado

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Q3937485

Ano: 2026 Banca: Quadrix Órgão: CRF-DF Prova: Quadrix - 2026 - CRF-DF - Administrador |

Q3937485 Auditoria

No que se refere à gestão de riscos e ao compliance nas organizações públicas, julgue o item a seguir.

A gestão de riscos no setor público não visa eliminar todas as incertezas, mas, sim, identificar, avaliar e mitigar ameaças que possam comprometer a entrega de valor, resultados e serviços à sociedade, alinhando‑se à governança.

Certo

Errado

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Q3935522

Ano: 2026 Banca: IDCAP Órgão: INOVA Capixaba - ES Prova: IDCAP - 2026 - INOVA Capixaba - ES - Analista (Qualidade) |

Q3935522 Auditoria

No processo de padronização dos procedimentos internos, o Analista (Qualidade) utilizou instrumentos gráficos para facilitar a compreensão tanto da estrutura hierárquica quanto da sequência lógica das atividades executadas. Esses instrumentos auxiliaram no treinamento de servidores e na identificação de gargalos. Sobre organogramas e fluxogramas, assinale a alternativa CORRETA.

A

O organograma substitui a necessidade de mapeamento de processos.

B

O fluxograma é utilizado apenas para demonstrar cargos e funções.

C

O organograma representa a estrutura organizacional, enquanto o fluxograma descreve o fluxo das atividades.

D

Seu uso é restrito a organizações privadas.

E

Ambos possuem finalidade idêntica e são intercambiáveis.

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Q3931533

Ano: 2026 Banca: CEV-URCA Órgão: Prefeitura de Assaré - CE Prova: CEV-URCA - 2026 - Prefeitura de Assaré - CE - Técnico em Controle Interno |

Q3931533 Auditoria

A gestão de riscos implementada pela Controladoria priorizou “fracionamento de despesa” e “pagamento sem liquidação” como riscos críticos. O objetivo primário dessa gestão é:

A

Punir responsáveis automaticamente.

B

Eliminar completamente qualquer risco.

C

Dar suporte ao alcance de objetivos, reduzindo probabilidade/impacto dos riscos.

D

Substituir o controle externo do TCE.

E

Retirar autonomia do gestor.

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Q3931524

Ano: 2026 Banca: CEV-URCA Órgão: Prefeitura de Assaré - CE Prova: CEV-URCA - 2026 - Prefeitura de Assaré - CE - Técnico em Controle Interno |

Q3931524 Auditoria

O ISS foi lançado e pago pelo contribuinte no banco conveniado, mas a Tesouraria só transferiu os valores à conta única uma semana depois. Para fins de auditoria, a falha recai na etapa de:

A

Previsão.

B

Lançamento.

C

Arrecadação.

D

Recolhimento.

E

Liquidação.

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Questões de Concurso Sobre controle interno em auditoria

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