Ao analisar a demonstração dos fluxos de caixa de uma empresa prestadora de serviços de manutenção automotiva, o analista financeiro tinha o objetivo de gerar um relatório sintético das aplicações de caixa realizadas pela empresa, em determinado período do ano. Informações disponíveis no demonstrativo dos fluxos de caixa:

I. Aumento de R$ 10.000,00 no estoque de peças.

II. Aumento de R$ 20.000,00 em duplicatas a pagar.

III. R$ 50.000,00 em recompra de ações.

IV. Redução de R$ 30.000,00 na conta Máquinas e Equipamentos.

V. Diminuição de R$ 15.000,00 em obrigações trabalhistas.

Considera-se aplicação de caixa o que está representado APENAS em

Com base no que dispõe o CPC 03 – Demonstração dos Fluxos de Caixa é INCORRETO afirmar que:

Identifique abaixo os termos cujos significados estão em exato acordo com a NBC TG 03 (R3) – Demonstração dos Fluxos de Caixa.

1. Caixa: compreende numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis.

2. Equivalentes de caixa: são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor.

3. Fluxos de caixa: são as entradas e saídas de caixa.

4. Atividades operacionais: são as principais atividades geradoras de receita da entidade e outras atividades que não são de investimento e tampouco de financiamento.

5. Atividades de investimento: são as referentes à aquisição e à venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos não incluídos nos equivalentes de caixa.

6. Atividades de financiamento: são aquelas que resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital de terceiros da entidade.

Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

Quais demonstrações são usadas para preparar a demonstração de fluxos de caixa?

O saldo da conta caixa é:

O planejamento e o controle financeiros são vitais para o bom desempenho das organizações. O Fluxo de Caixa é um dos principais instrumentos utilizado, pois com ele é possível:

I - Demonstrar todas as contas a pagar de um determinado período.

II - Demonstrar todas as contas a receber de um determinado período.

III - Prever o saldo de caixa de um período futuro e auxiliar na tomada de decisão.

IV - Prever quando irá faltar dinheiro.

Frente ao exposto, pode-se afirmar que:

Assinale a opção que apresenta uma característica da demonstração de fluxos de caixa elaborada por companhias abertas segundo o método indireto.

A Demonstração do Resultado do ano de 2015 da empresa de ventiladores Bons Ventos S.A. é apresentada abaixo:

Os saldos de algumas contas constantes dos Balanços Patrimoniais da empresa, em 31/12/2014 e 31/12/2015 são:

Sabendo que as despesas financeiras contabilizadas no resultado de 2015 não foram pagas, o valor correspondente ao Caixa das Atividades Operacionais gerado pela empresa no ano de 2015 foi, em reais,

A empresa Rio Madeira S.A. apresentou, no exercício de 2014, em sua Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC), uma variação positiva no saldo de caixa e equivalentes a caixa no valor de R$ 9.000,00. Sabendo-se que o caixa gerado pelas atividades operacionais foi de R$ 36.000,00 e que o caixa consumido pelas atividades de financiamento foi de R$ 21.000,00, as atividades de investimento dessa empresa

Para efeito de levantamento da demonstração dos fluxos de caixa, o valor de caixa e equivalentes de caixa é composto por

A partir dos pronunciamentos do Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), novos parâmetros para a contabilidade brasileira foram estabelecidos, incluindo as demonstrações contábeis a serem apresentadas. De acordo com os pronunciamentos do CPC, julgue os itens seguintes.

I- A demonstração dos resultados abrangentes deve ser apresentada como coluna da demonstração de mutações do patrimônio líquido.

II- Na demonstração dos fluxos de caixa, os eventos que impactam o caixa devem ser classificados, no mínimo, em atividades operacionais, atividades de investimento e atividades de financiamento.

III- A demonstração do resultado do exercício inicia-se pela receita bruta de vendas, seguida pela dedução dos impostos, devoluções e abatimentos.

Assinale a opção correta.

Em determinado exercício social, uma empresa distribuiu dividendos de R$ 28 milhões sobre seu lucro líquido e, nesse mesmo período, foram verificadas as seguintes modificações em saldos patrimoniais:

• diminuição de R$ 17 milhões em contas a receber;

• aumento de R$ 49 milhões em estoques;

• aumento de R$ 123 milhões no imobilizado;

• aumento de R$ 93 milhões em depreciações acumuladas;

• aumento de R$ 44 milhões em fornecedores a pagar;

• aumento de R$ 3 milhões em salários e encargos a pagar;

• aumento de R$ 6 milhões em impostos e contribuições a recolher;

• aumento de R$ 2 milhões em debêntures a resgatar no curto prazo;

• redução de R$ 43 milhões em financiamentos de longo prazo a pagar;

• redução de R$ 2 milhões em impostos parcelados a vencer;

• aumento de R$ 2 milhões no capital social;

• aumento de R$ 112 milhões nas reservas de lucros.

Nessa situação hipotética, o caixa gerado nas atividades operacionais foi

A Cia. Branca tem participação no Capital Social da Cia. Azul.

Em dezembro de 2016, a Cia. Azul transferiu à Cia. Branca, R$ 20.000 relativos a juros de capital próprio da empresa.

Assinale a opção que indica a correta classificação da transação na Demonstração dos Fluxos de Caixa da Cia. Branca, dado que a sociedade empresária não divulgou nota explicativa evidenciando o tratamento contábil.

É específica para as companhias abertas a demonstração

Considere as seguintes informações sobre a empresa ABC, a serem utilizadas para descontar o fluxo de caixa de projetos:

Capital de terceiros = $ 450.000,00

Capital próprio = $ 1.050.000,00

Taxa livre de risco: 10%

Taxa de retorno do mercado: 17%

Beta da empresa: 1,4

Taxa de juros para capital de terceiros, antes dos impostos: 23%

Impostos = 40%

Com base nessas informações,

A Demonstração do Resultado do ano de 2016 e os Balanços Patrimoniais em 31/12/2015 e 31/12/2016 da empresa Drones não voadores S.A. são apresentados nos dois quadros abaixo.

Durante o ano de 2016 a empresa não vendeu nenhum outro bem ou direito do Ativo não circulante além do terreno, não liquidou qualquer empréstimo e não pagou as despesas financeiras do ano. Os valores em reais no ano de 2016, correspondentes ao Caixa das Atividades Operacionais, Caixa das Atividades de Investimento e ao Caixa das Atividades de Financiamento foram, respectivamente, em reais:

Conforme mostras a tabela abaixo as Contas de Resultado da Cia Azul nos períodos de 2014/2015 foram:

Levando em conta os dados fornecidos, na identificação do valor do Resultado Ajustado a ser considerado na elaboração da Demonstração do Fluxo de Caixa, pelo Modelo Indireto, relativos aos dois períodos, pode-se afirmar que o valor

Um bem foi vendido à vista e o pagamento foi realizado em dinheiro. No balanço patrimonial da entidade que o vendeu, o referido bem foi classificado como ativo não circulante imobilizado.

Nesse caso, o impacto da venda do bem na demonstração de fluxo de caixa da entidade que o vendeu será