Assinale a alternativa que identifica o conceito de Caixa na Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC).

Considere as afirmações sobre a demonstração dos fluxos de caixa (DFC):

I. Os fluxos de caixa advindos de transações em moeda estrangeira devem ser registrados na moeda funcional da entidade pela aplicação, ao montante em moeda estrangeira, das taxas de câmbio entre a moeda funcional e a moeda estrangeira observadas na data da ocorrência do fluxo de caixa.

II. Os juros pagos e recebidos e os dividendos e os juros sobre o capital próprio recebidos devem ser classificados como fluxos de caixa operacionais, porque eles entram na determinação do lucro líquido ou prejuízo.

III. Os fluxos de caixa referentes ao Imposto de renda (Ir) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL) devem ser divulgados separadamente e devem ser classificados como fluxos de caixa das atividades operacionais, mesmo que possam ser identificados especificamente como atividades de financiamento e de investimento.

IV. Transações de investimento e financiamento que não envolvem o uso de caixa ou equivalentes de caixa devem ser excluídas da demonstração dos fluxos de caixa, mas devem ser divulgadas nas notas explicativas às demonstrações contábeis, de modo que forneçam todas as informações relevantes sobre essas atividades.

Segundo a NBC TG 03 (R3), estão CORRETAS as afirmações:

O Objetivo da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) é prover informações relevantes sobre os pagamentos e recebimentos, em dinheiro, de uma empresa, ocorridos durante um determinado período, e com isso ajudar os usuários das demonstrações contábeis na análise da capacidade da entidade de gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como suas necessidades para utilizar esses fluxos de caixa. No conjunto de apresentação da DFC, estão contempladas as atividades operacionais, de investimento e de financiamento. Assinale a alternativa em que o fato se refere à atividade de investimento.

As demonstrações contábeis, juntamente com as notas explicativas que as integram, devem permitir a adequada compreensão, interpretação e análise: (i) da situação patrimonial e financeira da entidade em determinada data; e (ii) das transações realizadas pela entidade no período findo nessa data. Pelo artigo 176 da Lei n° 6.404/1976, alterado pela Lei n° 11.638/2007, as demonstrações contábeis obrigatórias, acompanhadas das notas explicativas, são: I. Balanço Patrimonial. II. Demonstração de lucros ou prejuízos acumulados. III. Parecer do Conselho Fiscal. IV. Demonstração de Fluxo de Caixa. V. Demonstração de Origens e Aplicação de Recursos.
Destas, de acordo com a Lei n° 11.638/2007, são obrigatórias apenas

Em relação aos fatores que determinam os fluxos de caixa de uma empresa, avalie se são verdadeiras (V) ou falsas (F) as afirmativas a seguir.

I As vendas não impactam os fluxos de caixa, pois a empresa pode vender concedendo crédito.

II A margem de lucro operacional após os impostos é determinante para o fluxo de caixa.

III Os fluxos de caixa são independentes das necessidades de capital.

As afirmativas I, II e III são, respectivamente:

O tratamento contábil conferido na Demonstração de Fluxos de Caixa (DFC), quanto aos recebimentos e pagamentos de caixa por seguradora de prêmios e sinistros, anuidades e outros benefícios da apólice, deverá ser classificado na atividade

Conforme o CPC 03 (R2) demonstração dos fluxos de caixa, são elementos de fluxos de caixa de atividades de investimentos:

Um analista de demonstrações contábeis, com o propósito de identificar as origens de caixa de atividades operacionais de uma indústria de calçados, encontrou as seguintes informações na demonstração dos fluxos de caixa, relativas ao ano de 2018.

I. Aumento de R$ 150.000,00 na conta Clientes

II. Diminuição de R$ 80.000,00 nos Estoques

III. Compra de Imóveis à vista no valor de R$ 400.000,00

IV. Aumento de R$ 120.000,00 em Fornecedores

V. Realização de empréstimos de longo prazo no valor de R$ 280.000,00

Os itens representativos de origens de caixa de atividades operacionais totalizam

Considerando os dados do Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício, elabore Demonstração do Fluxo de Caixa, demonstrando apenas o Caixa Líquido das Atividades Operacionais, em 31 de janeiro de 2019.

Considerando os dados do Balanço Patrimonial de 31.12.2018, do Balanço Patrimonial de 31.01.2019 e da Demonstração do Resultado do Exercício de 31.01.2019, podemos afirmar que na elaboração ‘da Demonstração dos Fluxos de Caixa - DFC, o valor do Caixa Líquido das Atividades Operacionais, em 31 de janeiro de 2019 é de:

Os Balanços Patrimoniais de 31/12/2017 e 30/6/2018, bem como a Demonstração do Resultado do primeiro semestre de 2018 da Cia. A são apresentados a seguir:

Informações Adicionais:

- A despesa financeira (juros) não foi paga.

- O terreno foi vendido à vista.

O fluxo de caixa decorrente das Atividades Operacionais apurado no primeiro semestre de 2018 pela Cia. A foi, em reais,

A Empresa de Segurança Maduro S.A. apresentou a Demonstração do Resultado do ano de 2017 e os Balanços Patrimoniais em 31/12/2016 e 31/12/2017 a seguir:

Sabe-se que no ano de 2017 a empresa não vendeu investimentos nem máquinas, não liquidou qualquer empréstimo, não pagou as despesas financeiras do ano e o aumento de capital foi em dinheiro. Se os imóveis não são depreciados, os valores no ano de 2017, correspondentes ao Caixa das atividades operacionais e ao Caixa das atividades de financiamentos foram, respectivamente, em reais:

O contador da empresa comercial Educar LTDA. disponibilizou os seguintes dados referentes ao exercício de X1:

Adicionalmente, o contador informou que:

I – 25% do total das vendas a receber (exercício de X1 + exercícios anteriores) foram recebidos em X1, bem como 50% do total das compras a pagar (exercício de X1 + exercícios anteriores) foram pagos em X1;

II – Os juros dos empréstimos contratados no valor de $ 2.000 serão pagos no exercício seguinte; e

III – A empresa possui um único item de ativo imobilizado que foi adquirido por $ 80.000 no exercício anterior, sendo sua vida útil estimada de 10 anos e seu valor residual estimado de $ 5.000. O método utilizado para registro da depreciação é o das quotas constantes.

Mediante o exposto, o valor gerado/consumido de caixa através das atividades operacionais durante o exercício de X1 foi de:

O caixa das atividades de investimento apresentado na Demonstração de Fluxos de Caixa (DFC) pelo método indireto totalizou, em R$:

O caixa das atividades operacionais apresentado na Demonstração de Fluxos de Caixa (DFC) pelo método indireto totalizou, em R$:

Fazem parte do conjunto das demonstrações contábeis previstas pela legislação atualizada para a contabilização das empresas:

De acordo com o que dispõe o CPC 26 R1 – Apresentação das Demonstrações Contábeis, quanto à classificação de ativos e de passivos no balanço patrimonial, um lote de material que será consumido no decurso normal do ciclo operacional da entidade será classificado como

Com base nos dados informados nesse quadro, e utilizando-se o método direto, é correto afirmar que o fluxo de caixa das atividades de financiamento gerado no exercício totalizou

As demonstrações contábeis financeiras, de um modo geral, caracterizam-se por serem construídas a partir da aplicação do regime de competência. Porém, uma delas não segue esse modelo de construção. Identifique-a nas alternativas disponibilizadas.

Considere os seguintes dados da Empresa Saraiva:

2017 2016

Recebimento de Clientes 29.500 30.000

Recebimento pela Venda de imobilizado 15.000 20.000

Recebimento de Juros 300 400

Duplicatas Descontadas 5.000 10.000

Pagamentos a Fornecedores (10.000) (8.000)

Pagamento pela Compra de imobilizado (20.000) (18.000)

Aumento de Capital 100.000 -

Pagamento de Salários (21.000) (21.000)

Pagamento de Impostos (2.000) (2.500)

Com base nesses dados, qual é o Valor da Atividade Operacional do ano de 2017 na Demonstração do Fluxo de Caixa, considerando Pronunciamento Técnico do CPC 03, FASB e o IASB?

A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) apresenta as entradas e saídas de caixa e as classifica em fluxos operacional, de investimento e de financiamento. Em relação aos aspectos relativos à Demonstração dos Fluxos de Caixa, avalie se são verdadeiras (V) ou falsas (F) as afirmativas.
I A DFC pode ser analisada, também, mediante comparação dos fluxos de caixa, gerados ou consumidos, com o resultado do período e com o total do passivo, permitindo identificar, por exemplo: a parcela dos recursos utilizada para pagamento da dívida e para investimentos, e a parcela da geração líquida de caixa atribuída às atividades operacionais. II A DFC identificará o período das demonstrações contábeis; e o saldo do caixa na data das demonstrações contábeis. III Na DFC os Ingressos das Operações compreendem as receitas referentes à alienação de ativos não circulantes e de amortização de empréstimos e financiamentos concedidos.
As afirmativas I, II e III são, respectivamente: