Questões de Auditoria - Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso - Página 8

Q3702455

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-MS Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - TCE-MS - Auditor de Controle Externo - Área: Ciências Contábeis |

Q3702455 Auditoria

Em uma indústria com risco elevado de corte de vendas e de aumento de despesas, o plano de trabalho adequado para a obtenção da evidência apropriada e suficiente da materialização desse risco consiste em

A

realizar planilhas de custos com base em metas internas, independentemente do exame de documentos fiscais e contratos de serviços.

B

aplicar procedimentos analíticos gerais e concluir pela razoabilidade se não houver variações relevantes no período.

C

somar faturas emitidas e reconhecer a receita, facultada a transferência de controle ou confirmação com clientes.

D

revisar apenas políticas internas, com a aceitação de assinaturas gerenciais como evidência de ocorrência e de completude das operações.

E

executar teste de corte de vendas, revisar cancelamentos, confirmar clientes, rastrear pagamentos e conciliar notas fiscais.

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Q3702447

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-MS Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - TCE-MS - Auditor de Controle Externo - Área: Ciências Contábeis |

Q3702447 Auditoria

Assinale a opção em que é apresentado o procedimento mais adequado em auditoria do ativo circulante, diante de contas a receber relevantes e risco de reconhecimento indevido de receitas no fim do período.

A

contagem física de estoques, pois estoques e receitas sempre se movem juntos

B

reexecução de planilhas internas de contas a receber, sem circularizações

C

análises gerais de margem e prazo médio, que são suficientes para todos os riscos de receita

D

confirmação externa positiva com clientes, sob o controle direto do auditor, combinada com testes de corte de faturamento e exame de documentos de remessa próximos à data-base

E

revisão da política comercial e das metas de vendas, sem testes de detalhes

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Q3702445

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-MS Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - TCE-MS - Auditor de Controle Externo - Área: Ciências Contábeis |

Q3702445 Auditoria

Em amostragem de auditoria segundo a NBC TA 530, um auditor pretende aumentar o nível de segurança do trabalho em relação a um conjunto de faturas, reduzindo a distorção tolerável, elevando a expectativa de distorções e reconhecendo alta variabilidade monetária.

Nessa situação hipotética, a consequência mais provável para o tamanho da amostra será

A

redução do tamanho da amostra quando houver estratificação, independentemente de variabilidade e de expectativa de distorções.

B

redução do tamanho da amostra, pois maiores expectativas de distorções tornam mais focada a seleção.

C

aumento do tamanho da amostra apenas se a seleção for estatística, pois, em seleção não estatística, o tamanho da amostra independe de tais parâmetros.

D

aumento do tamanho da amostra, pois menor distorção tolerável, maior expectativa de distorções e maior variabilidade demandam a testagem de mais itens.

E

manutenção do tamanho da amostra, pois a redução da distorção tolerável é compensada por uma maior variabilidade monetária.

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Q3698717

Ano: 2025 Banca: Instituto Fênix Órgão: Prefeitura de Painel - SC Prova: Instituto Fênix - 2025 - Prefeitura de Painel - SC - Auditor Tributário |

Q3698717 Auditoria

Os _______________ são procedimentos aplicados pelo auditor com o objetivo de obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade das informações contábeis, por meio de testes de detalhes e procedimentos analíticos realizados sobre saldos e transações.
Qual alternativa preenche, CORRETAMENTE, a lacuna?

A

testes de conformidade.

B

testes de observância.

C

testes de aderência.

D

testes substantivos.

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Q3698716

Ano: 2025 Banca: Instituto Fênix Órgão: Prefeitura de Painel - SC Prova: Instituto Fênix - 2025 - Prefeitura de Painel - SC - Auditor Tributário |

Q3698716 Auditoria

Os testes de observância são aplicados pelo auditor com o objetivo de:

A

Avaliar a eficiência e a confiabilidade dos controles internos adotados pela entidade.

B

Verificar a adequação das demonstrações financeiras à legislação tributária vigente.

C

Avaliar a relação entre receitas e despesas para identificar distorções materiais.

D

Confirmar diretamente os saldos das contas patrimoniais e de resultado.

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Q3697786

Ano: 2025 Banca: Instituto Darwin Órgão: CREA-PB Prova: Instituto Darwin - 2025 - CREA-PB - Técnico Operacional |

Q3697786 Auditoria

Um Analista de Conformidade em uma autarquia é responsável por supervisionar o fluxo de dados em três sistemas críticos: SIC (Sistema Integrado de Cadastro, fonte primária de fornecedores), SITAC (Sistema de Gestão de Contratos e Termos Aditivos) e SCI (Sistema de Controle Interno/Auditoria). Após a homologação de um novo Termo Aditivo a um contrato (alteração de endereço e de quadro societário do contratado), assinale o item correto em que o Analista estabelece a sequência adequada de procedimentos para garantir a integridade, a rastreabilidade e a conformidade legal dos dados nos sistemas:

A

Prioridade de Atualização: A atualização deve ser iniciada no SITAC, pois a validade da execução do contrato (Termo Aditivo) tem precedência legal. O SIC e o SCI devem ser atualizados posteriormente, usando os dados gerados pelo SITAC.

B

Validação e Fonte de Dados: O registro do novo endereço no SIC não precisa ser feito obrigatoriamente utilizando o comprovante oficial emitido pela Receita Federal ou Junta Comercial. Uma simples declaração da empresa ou um comprovante de residência são aceitos para fins de auditoria.

C

Atualização do Quadro Societário: O registro da alteração do quadro societário deve ser feito apenas no SIC (Cadastro Primário). Essa informação é considerada de caráter cadastral e não deve ser replicada no SITAC, pois não afeta diretamente as cláusulas de execução ou financeiras do Termo Aditivo.

D

O Termo Aditivo deve ser registrado apenas no SCI, pois é o sistema responsável pela supervisão e rastreamento de contratos. A atualização do SIC e do SITAC pode ser feita posteriormente, por demanda, desde que haja ofício da área jurídica solicitando a alteração cadastral.

E

Sincronização e Integridade: O SCI (Controle Interno) deve ser o último sistema a ser atualizado, devendo receber o registro do novo endereço e do quadro societário, anexando o Termo Aditivo e o caminho (log) da atualização realizada no SIC e no SITAC, garantindo a trilha de auditoria do processo.

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Q3695792

Ano: 2025 Banca: SELECON Órgão: Prefeitura de Lucas do Rio Verde - MT Prova: SELECON - 2025 - Prefeitura de Lucas do Rio Verde - MT - Controlador Interno |

Q3695792 Auditoria

A técnica de auditoria que consiste em acompanhar fisicamente a execução de obras ou serviços para verificar sua conformidade com o contrato é denominada:

A

circulação

B

inspeção in loco

C

acompanhamento

D

revisão documental

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Q3683840

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-RS Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - TCE-RS - Auditor de Controle Externo (ACE)- Especialidade: Arquitetura |

Q3683840 Auditoria

Texto associado

Um auditor pretende utilizar inteligência artificial generativa (IAG) em dois momentos de uma auditoria operacional realizada em um programa social destinado a comunidades quilombolas: na análise de informações obtidas em diferentes fontes e na redação dos achados de auditoria.

Considerando essa situação hipotética, julgue o item seguinte.

O uso de IAG contribui para a imparcialidade do relatório de auditoria, pois, desde que treinadas com grandes volumes de dados, as ferramentas de inteligência artificial generativa não reproduzem tendências humanas discriminatórias, como racismo.

Certo

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Q3683837

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-RS Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - TCE-RS - Auditor de Controle Externo (ACE)- Especialidade: Arquitetura |

Q3683837 Auditoria

Texto associado

Um auditor pretende utilizar inteligência artificial generativa (IAG) em dois momentos de uma auditoria operacional realizada em um programa social destinado a comunidades quilombolas: na análise de informações obtidas em diferentes fontes e na redação dos achados de auditoria.

Considerando essa situação hipotética, julgue o item seguinte.

O auditor deve revisar as informações geradas pela IAG, ainda que elas pareçam convincentes, pois os modelos de IAG podem gerar informações inverossímeis, elevando, portanto, o risco de imprecisão no relatório de auditoria.

Certo

Errado

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Q3657140

Ano: 2025 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de Niterói - RJ Prova: FGV - 2025 - Prefeitura de Niterói - RJ - Técnico Contábil |

Q3657140 Auditoria

De acordo com a característica qualitativa da verificabilidade, a verificação pode ocorrer de forma direta ou indireta.

Assinale a opção que apresenta um exemplo de verificação indireta

A

Contagem de caixa.

B

Realização de inventário dos ativos imobilizados em uso.

C

Observação de títulos negociáveis e suas cotações de preço.

D

Confirmação de que os fatores identificados que influenciaram o desempenho passado estão presentes e relacionados com os efeitos identificados.

E

Verificação do valor contábil do estoque por meio da conferência das entradas e do recálculo do estoque final utilizando o mesmo método de mensuração.

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Q3645738

Ano: 2025 Banca: CPCON Órgão: Prefeitura de Riacho de Santo Antônio - PB Prova: CPCON - 2025 - Prefeitura de Riacho de Santo Antônio - PB - Fiscal de Tributos |

Q3645738 Auditoria

Texto associado

Considere o Texto 03 para responder à questão.

Texto 03 – A Construtora Edifica Tudo Ltda.

A construtora Edifica Tudo Ltda. foi contratada pela prefeitura para construir um hospital. Durante a obra, a empresa sofre um incêndio em seu escritório central e perde parte de sua documentação fiscal. No ano seguinte, a Receita Municipal identificou disparidades entre as notas fiscais de serviços emitidas pela construtora e a declaração de imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) entregue. O município instaurou um processo de fiscalização e, posteriormente, inscreveu o crédito em dívida ativa.

Fonte: CPCon

O auditor deve planejar seus procedimentos para distinguir se a disparidade entre as notas fiscais de serviços emitidas pela construtora e a declaração de ISS entregue foi causada por fraude ou erro. De acordo com as normas brasileiras de auditoria (NBC TA 240), um indicativo de fraude seria:

A

a realização de ajustes de última hora que afetem significativamente os resultados.

B

a apresentação de respostas coerentes ou plausíveis da administração ou de empregados, decorrentes de procedimentos analíticos.

C

a constatação de atrasos usuais da entidade no fornecimento das informações solicitadas.

D

a percepção da intolerância de violações ao código de conduta da entidade.

E

a verificação de transações que são registradas de maneira completa e tempestiva ou que são registradas adequadamente no que se refere ao seu valor, período contábil, classificação e política da entidade.

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Q3645737

Ano: 2025 Banca: CPCON Órgão: Prefeitura de Riacho de Santo Antônio - PB Prova: CPCON - 2025 - Prefeitura de Riacho de Santo Antônio - PB - Fiscal de Tributos |

Q3645737 Auditoria

A confiabilidade da evidência de auditoria é influenciada por alguns fatores. Considerando as normas brasileiras de auditoria, analise os itens a seguir.

I- Define-se confirmação externa a evidência de auditoria obtida como resposta direta, por escrito, para o auditor de um terceiro (a parte que confirma), em papel, no formato eletrônico ou outro meio.
II- A recusa da administração em permitir que o auditor envie solicitações de confirmação não constitui uma limitação sobre a evidência de auditoria que o auditor deseja obter, mas sim um direito da entidade de preservação de dados.
III- Solicitação de confirmação negativa é a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor somente se discorda das informações fornecidas na solicitação.
IV- Se o auditor determinou que uma resposta a uma solicitação de confirmação positiva é necessária para obter evidência de auditoria, procedimentos alternativos de auditoria não fornecerão a evidência de auditoria que o auditor precisa.
V- No caso de a administração se recusar a permitir que o auditor envie solicitações de confirmação, ele deve executar procedimentos alternativos de auditoria para obter evidência de auditoria relevante.

É CORRETO o que se afirma apenas em:

A

I, III, IV e V.

B

I, II e III.

C

II, III e IV.

D

I, IV e V.

E

II e V.

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Q3643461

Ano: 2025 Banca: Quadrix Órgão: CRO-SP Prova: Quadrix - 2025 - CRO-SP - Assistente Contábil |

Q3643461 Auditoria

Em relação à auditoria, à documentação, aos procedimentos, à preparação de informações, aos controles internos e ao atendimento a auditores, julgue o item a seguir.

A análise de documentos fiscais é uma etapa que deve ocorrer após o lançamento contábil, servindo como uma conferência posterior para auditoria.

Certo

Errado

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Q3643460

Ano: 2025 Banca: Quadrix Órgão: CRO-SP Prova: Quadrix - 2025 - CRO-SP - Assistente Contábil |

Q3643460 Auditoria

Em relação à auditoria, à documentação, aos procedimentos, à preparação de informações, aos controles internos e ao atendimento a auditores, julgue o item a seguir.

O uso de amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha conclusões quanto à totalidade da população.

Certo

Errado

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Q3641004

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEFAZ-SE Provas: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Geral | CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Tecnologia da Informação | CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Tributação |

Q3641004 Auditoria

Determinada rede varejista, contribuinte do ICMS, apresentou aumento expressivo no saldo de estoques e na margem bruta de lucro. A parametrização do ERP indica que, para parte das entradas, o ICMS destacado foi incorporado ao custo. Há registros na EFD-ICMS/IPI com CFOP de compra para revenda e fretes CIF e FOB tratados de forma indistinta. Um auditor fiscal foi designado para identificar e quantificar eventual superavaliação do custo dos estoques, conciliando escrituração fiscal digital, NF-e e razão contábil.
Nessa situação hipotética, o plano de trabalho adequado para o auditor atingir seu objetivo com evidência suficiente e apropriada seria

A

circularizar fornecedores e transportadores; validar preços por amostragem estatística; aceitar custos do ERP independentemente da conciliação entre NF-e/EFD/razão; desprezar a incidência de ICMS recuperável nas entradas.

B

executar apenas procedimentos analíticos de margens e giro de estoques; desprezar contagem física; dispensar revisão de CFOP e CST nas entradas; concluir pela razoabilidade do custo médio sem recomposição por item.

C

inspecionar o inventário físico e conferir quantidades; aceitar a composição de custo interno; verificar apenas a integridade aritmética do Kardex; dispensar validação cruzada nas NF-e e na EFD-ICMS/IPI.

D

apoiar-se em parecer tributário pretérito; recalcular globalmente o ICMS a recuperar; ajustar o estoque por rateio linear; dispensar testes de observância e de rastreabilidade NF-e → EFD → contabilidade.

E

dispensar circularização a clientes; mapear e testar a parametrização fiscal e contábil do ERP; recompor custos unitários, excluindo ICMS recuperável e despesas alheias; conciliar: NFe por chave de acesso → EFD blocos C e H → razão → inventário físico; aplicar testes dirigidos por materialidade e outliers.

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Q3641003

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEFAZ-SE Provas: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Geral | CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Tecnologia da Informação | CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Tributação |

Q3641003 Auditoria

Em determinada indústria, na qual é adotado o custo por absorção, constatou-se a presença de indícios de superavaliação no custo dos estoques e falhas de corte de operações entre meses.
Nessa situação, o auditor deve

A

avaliar apenas a variação do giro de estoques e do prazo médio de estocagem, concluindo a mensuração com base em indicadores operacionais, que substituem eficientemente os testes de detalhe e de corte.

B

revisar somente o ERP para confirmar parametrizações de custo, comparando-as com o manual interno, pois a consistência sistêmica garante apuração correta do estoque.

C

aplicar análise horizontal do CMV e, se a variação for inferior a 5%, concluir pela ausência de risco relevante de superavaliação, dispensando testes de detalhes.

D

observar o inventário físico, testar corte (cut off) com NF-e e EFD, reprecificar itens com fichas de custo, revisar rateios de CIF e reconciliação produção-estoque, avaliando estimativas e capitalizações indevidas.

E

confirmar por circularização a existência dos estoques junto a fornecedores, substituindo a observação física, por ser aquela a evidência externa mais confiável.

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Q3641002

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEFAZ-SE Provas: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Geral | CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Tecnologia da Informação | CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Tributação |

Q3641002 Auditoria

Se, em determinada empresa varejista, a conta caixa apresentar saldos credores em alguns dias do mês, havendo suprimentos de numerário sem suporte documental e divergências entre EFD de saídas e lançamentos de receitas, o auditor deverá

A

reclassificar automaticamente os saldos credores de caixa para contas a pagar, avaliar a existência de numerários em cofres ou gavetas, eliminando a anomalia por ajuste contábil, e concluir a auditoria do período.

B

limitar-se à análise comparativa de margens brutas mensais dos últimos cinco exercícios, e, estando elas dentro de faixa histórica, concluir pela inexistência de fraude, não sendo necessários os testes adicionais em caixa.

C

investigar saldos negativos por trilha inversa até documentos de origem, conciliar com bancos e EFD, aplicar confirmações externas quando cabível e avaliar possível ocultação de receitas com testes dirigidos em períodos e itens atípicos.

D

solicitar declaração da administração quanto ao motivo dos saldos credores e aceitá-la como evidência suficiente, registrando apenas ressalva de controle interno no relatório de auditoria.

E

desconsiderar as divergências entre EFD e livros contábeis, por serem sistemas distintos e não integrados, e priorizar a informação contábil como base para todas as conciliações.

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Q3641000

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEFAZ-SE Provas: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Geral | CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Tecnologia da Informação | CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Tributação |

Q3641000 Auditoria

Assinale a opção correta a respeito do encadeamento de evidências em procedimento de conciliação entre NF-e, EFD ICMS/IPI e ECD.

A

A EFD ICMS/IPI poderá ser aceita como evidência suficiente isolada, sem a necessidade de cruzamento com documentos-fonte ou livros contábeis.

B

Lançamentos na ECD não são considerados evidência apropriada para tributos, pois não guardam relação com fatos geradores de ICMS.

C

A consistência entre chave da NF-e, registros C100/C170 da EFD e lançamentos na ECD deve formar trilha íntegra, permitindo reconciliar bases, alíquotas e contas contábeis.

D

Como a NF-e é documento fiscal válido, não é necessária a verificação do espelhamento na EFD caso o DANFE seja emitido com código QR.

E

A ausência de evento de contingência na NF-e dispensa verificação de escrituração, pois indica transmissão regular.

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Q3640999

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEFAZ-SE Provas: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Geral | CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Tecnologia da Informação | CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Tributação |

Q3640999 Auditoria

No que diz respeito à amostragem de NF-e para ICMS e à amostragem por atributos para verificação de CFOP e CST, bem como procedimentos analíticos direcionais, assinale a opção correta.

A

A amostragem por atributos é adequada para a estimativa de taxa de desvios de CFOP/CST, podendo os procedimentos analíticos direcionar seleção adicional.

B

A seleção de itens de maior valor fere o princípio de representatividade e deve ser evitada sob qualquer hipótese, especialmente em se tratando de bases de dados extensas.

C

O auditor não pode combinar métodos de amostragem no mesmo trabalho, sob o risco de gerar vieses incompatíveis com inferência e provocar inconsistência em suas percepções.

D

A NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria exige amostragem probabilística estrita e veda qualquer uso de julgamento na seleção de itens.

E

A adoção de procedimentos analíticos substitui os testes de detalhes quando a base é grande, independentemente do risco avaliado.

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Q3640998

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEFAZ-SE Provas: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Geral | CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Tecnologia da Informação | CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEFAZ-SE - Auditor Fiscal Tributário - Tributação |

Q3640998 Auditoria

Tendo em vista que, em auditoria de créditos tributários presumidos, o auditor deve considerar a obtenção de confirmações com fornecedores e clientes, bem como o acesso a extratos bancários, assinale a opção correta acerca de confirmações externas e restrições legais de sigilo.

A

Uma vez enviadas, as confirmações a terceiros prescindem de controle de respostas, presumindo-se veracidade após cinco dias úteis.

B

As confirmações externas substituem qualquer evidência documental interna, dispensando-se conciliações com SPED ou ECD.

C

O auditor pode acessar dados bancários de terceiros sem autorização, desde que o objetivo seja arrecadatório e que o pedido conste formalmente nos papéis de trabalho.

D

A NBC TA 505 – Confirmações Externas impede confirmações no ambiente fiscal por envolver dados sigilosos, devendo o auditor limitar-se a entrevistas e observações.

E

Confirmações externas são obtidas quando úteis e proporcionais ao risco; acesso a dados bancários depende de fundamentos legais e procedimentos específicos de quebra de sigilo e de possibilidade de compartilhamento.

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Questões de Concurso Sobre testes, procedimentos e técnicas de auditoria em auditoria

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