Ao planejar uma auditoria, o auditor pode decidir por utilizar amostragem em alguns procedimentos. Sobre a amostragem é correto afirmar:

Ao aplicar procedimentos analíticos substantivos na auditoria das demonstrações contábeis do Estaleiro Onda Alta Ltda., empresa que fabrica iates, o auditor identificou elevação da margem bruta da linha de embarcações incompatível com a evolução dos custos de casco, motorização e mão de obra especializada e com o comportamento do setor náutico. Indagada, a administração atribuiu a variação a mudança no mix de vendas, sem apresentar documentação de suporte. Encontrou também algumas deficiências significativas de controle interno.
De acordo com as NBC TA, nessa situação,

Uma sociedade empresária que administra fundos garantidores e presta garantias a operações de crédito de longo prazo contratou firma de auditoria independente para auditar suas demonstrações contábeis do exercício. Na etapa de planejamento, o auditor responsável pelo trabalho determinou a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo, tomando por referência o ativo total da sociedade; na sequência, fixou a materialidade de desempenho. Feita a avaliação dos riscos de distorção relevante, o auditor delineou a natureza, a época e a extensão dos testes de conformidade e dos testes substantivos, consignando todas essas decisões nos papéis de trabalho.
De acordo com as normas brasileiras de auditoria (NBC TA).

Suponha que, em auditoria sobre receitas tarifárias de uma prestadora de serviço público regulado, a equipe responsável tenha selecionado amostra de R$ 800.000, retirada de uma população auditada de R$ 20.000.000, e que, na amostra, tenham sido identificadas distorções de R$ 36.000.

Acerca desse caso hipotético, considerando a projeção linear simples da distorção para a população e materialidade de execução de R$ 850.000, assinale a opção correta.

A respeito da atuação da Auditoria Sigma & Associados, é CORRETO afirmar que:

O Risco de Auditoria é a possibilidade de o auditor emitir uma opinião errada sobre as contas ou processos analisados. Esse risco é composto por fatores internos da instituição e por falhas nos testes do próprio auditor. Assinale a alternativa que indica CORRETAMENTE o nome do risco relacionado à falha do auditor em não conseguir detectar um erro ou fraude existente durante seus exames. 

Devido à impossibilidade prática de o auditor examinar a totalidade das transações e documentos de uma Prefeitura em um curto período, ele deve selecionar uma parcela representativa do universo de dados para aplicação dos seus testes, de modo que os resultados obtidos permitam projetar conclusões para o todo. Assinale a alternativa que corresponde ao termo técnico correto para essa seleção parcial de itens.

A respeito dos testes substantivos na auditoria, analisar os itens.
I. Buscam obter evidências sobre a suficiência, a exatidão e a validade dos dados contábeis.
II. Verificam aspectos como existência, ocorrência, abrangência, direitos e obrigações dos elementos contábeis.
III. Têm como objetivo principal verificar a existência, a efetividade e a continuidade dos controles internos.
Está CORRETO o que se afirma:

A Câmara Municipal exerce, no âmbito local, as funções legislativa e fiscalizadora sobre os atos do Poder Executivo. Nesse contexto, ao planejar testes em processos de despesa do Poder Executivo, o Controlador Interno e sua equipe de auditores decidiram utilizar amostragem em auditoria.

Com base nas normas contábeis vigentes, amostragem estatística caracteriza-se pela 

Uma auditoria identificou divergência relevante entre os valores do sistema contábil e relatório elaborado pela própria unidade auditada. A equipe discute a suficiência dos elementos disponíveis. Analise:

I. A divergência pode justificar ampliação dos procedimentos para obtenção de evidência apropriada e suficiente.

II. Documento produzido pela unidade auditada constitui, por si só, prova conclusiva e dispensa confirmação.

III. Os papéis de trabalho devem documentar procedimentos, evidências e conclusões relevantes.

IV. Evidências contraditórias devem ser descartadas sempre que o documento inicialmente analisado tiver origem oficial.

Está correto o que se afirma em:

A respeito dos procedimentos de auditoria, avaliar se as afirmativas são certas (C) ou erradas (E) e assinalar a sequência correspondente.

( ) A contagem física é utilizada para verificar a existência física de bens, como dinheiro em caixa, estoques e itens do ativo imobilizado.
( ) A confirmação com terceiros permite verificar direitos, obrigações e bens da empresa que estejam em poder de terceiros.
( ) A conferência de cálculos tem como objetivo verificar a veracidade dos valores dos documentos internos e externos da empresa. 

Na fase de execução de uma auditoria conduzida pela unidade de controle interno, os procedimentos aplicados e os registros produzidos cumprem funções específicas e não se substituem entre si. Associe cada elemento da Coluna I à descrição correspondente da Coluna II:

Coluna I
1. Papéis de trabalho.
2. Testes de observância.
3. Testes substantivos.
4. Amostragem.

Coluna II
(__) Procedimentos voltados à obtenção de evidência quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da entidade.
(__) Documentos e registros dos fatos, das informações e das provas obtidos no curso do exame, que dão suporte à opinião, às críticas e às recomendações emitidas.
(__) Aplicação de procedimentos a menos da totalidade dos itens de uma população, de modo que o resultado obtido permita conclusão sobre o conjunto examinado.
(__) Procedimentos voltados à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.

Assinale a alternativa que apresenta a associação correta, de cima para baixo: 

Nos procedimentos de auditoria aplicados à fiscalização tributária, a natureza da evidência obtida depende da técnica empregada pelo fiscal. Associe cada procedimento, na Coluna I, à situação que o exemplifica, na Coluna II:

Coluna I
1. Inspeção.
2. Observação.
3. Confirmação externa.
4. Procedimento analítico.

Coluna II
(__) O fiscal acompanha, no depósito da empresa, a contagem das mercadorias executada pelos empregados do estabelecimento.
(__) O fiscal examina os extratos bancários fornecidos pelo próprio contribuinte e os confronta com os lançamentos do Razão.
(__) O fiscal recebe da instituição financeira, em resposta escrita dirigida diretamente a ele, os saldos mantidos pelo contribuinte.
(__) O fiscal compara a receita mensal declarada com o consumo de energia e de insumos, em busca de variações incompatíveis.

Assinale a alternativa que apresenta a associação CORRETA, de cima para baixo.

Ao examinar o Livro Razão de uma prestadora de serviços, o fiscal constatou que a conta Caixa apresentou saldo credor em diversas datas do exercício.
Considerando o significado contábil desse achado, assinale a alternativa que o interpreta CORRETAMENTE para fins de fiscalização.

Em auditoria numa clínica de fisioterapia, o fiscal suspeita que parte das sessões realizadas não foi faturada nem escriturada como receita. Para que a evidência obtida responda a esse risco, o fiscal precisa definir de onde parte a seleção dos itens a examinar. Nesse caso, assinale a alternativa que descreve o procedimento CORRETO.

De acordo com a NBC TA 620 – UTILIZAÇÃO DO TRABALHO DE ESPECIALISTAS, a natureza, a época e a extensão dos procedimentos do auditor para avaliar a adequação do trabalho de um especialista podem variar, dependendo das circunstâncias.


A respeito do tema, avalie se as afirmativas a seguir, sobre os assuntos que o auditor deve considerar ao determinar tais procedimentos, estão corretas.


I. O auditor deve aplicar procedimentos de auditoria com a mesma extensão e natureza para todos os especialistas, independentemente de o profissional ser interno ou externo à firma de auditoria, visando garantir a padronização das evidências.


II. A extensão dos procedimentos de auditoria deve ser definida prioritariamente em função da complexidade técnica do trabalho do especialista, independentemente dos riscos de distorção relevante.


III. O auditor deve considerar os riscos de distorção relevante no assunto a que se refere o trabalho desse especialista.


Está correto o que se afirma em 

A equipe de auditoria independente realiza testes substantivos na constituição das provisões técnicas de uma sociedade seguradora de grande porte. O sócio responsável pelo trabalho questiona a administração sobre a documentação de suporte das metodologias atuariais aplicadas no encerramento. A seguradora argumenta que não enviou as notas técnicas ao regulador por não haver obrigatoriedade de envio regular sem requisição prévia.

Durante o planejamento, os auditores identificam que a SUSEP exigiu recentemente a mudança na metodologia de apuração de uma provisão. A direção técnica da seguradora decide aplicar um método próprio alternativo ao exigido, sem aguardar a aprovação prévia do órgão fiscalizador. O cenário requer que o auditor avalie a conformidade regulatória desses procedimentos frente às normas da Superintendência de Seguros Privados.

Julgue as afirmações abaixo como Verdadeiras (V) ou Falsas (F) em relação à constituição de provisões técnicas e suas notas atuariais: 

( ) A nota técnica atuarial com o detalhamento da metodologia de cálculo de cada provisão técnica deve ser submetida de forma contínua e proativa à autarquia, sendo vedada a sua mera manutenção à disposição na sede da entidade.

( ) A autarquia possui a prerrogativa legal de, a qualquer tempo e mediante a necessidade de cada caso concreto, determinar que a supervisionada utilize um método específico para o cálculo da provisão técnica.

( ) Na ocorrência de a autarquia determinar o uso de um método específico, a entidade poderá aplicar um método próprio alternativo de imediato, desde que protocole tempestivamente uma notificação de uso à Superintendência.

À luz da Circular SUSEP nº 648/2021, alterada pela Circular SUSEP nº 678/2022, o julgamento técnico do auditor independente certifica que as afirmações são, respectivamente,  

No planejamento e execução da auditoria de demonstrações contábeis de fundos de investimento, o auditor deve aplicar procedimentos substantivos específicos de acordo com a natureza do fundo. Com base nas diretrizes do CTA 32 - AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO, assinale a afirmativa correta a respeito desses procedimentos.