Em relação aos procedimentos de auditoria interna, especialmente aos testes de observância e aos testes substantivos, analise as assertivas a seguir, julgando-as V, se Verdadeiras, ou F, se Falsas:
(   ) A obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade, caracteriza procedimento típico de teste de observância.
(   ) A inspeção de documentos e registros contábeis, quando destinada a verificar a conformidade dos procedimentos adotados com normas internas previamente estabelecidas, configura teste substantivo.
(   ) O cálculo e a análise de índices financeiros, com a finalidade de confirmar a razoabilidade dos saldos apresentados nas demonstrações contábeis, constituem testes substantivos.
Qual alternativa preenche, CORRETAMENTE, de cima para baixo, os parênteses acima?

Em se tratando de Amostragem em Auditoria, a Norma de Contabilidade NBC TA 530/2009 estabelece que, “quanto maior for o valor da distorção que o auditor espera encontrar na população, _______ deve ser o tamanho da amostra para se fazer uma estimativa razoável do valor real de distorção na população”.

Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do trecho acima.

No fechamento do exercício, a Contabilidade revisou a conformidade de um controle interno de pagamentos (“pagamento somente após atesto e autorização formal”). Em uma verificação interna de 60 processos, foram identificadas 3 ocorrências sem comprovação de autorização formal. Para fins de conclusão sobre a confiabilidade do controle (e definição do grau de aprofundamento de procedimentos de verificação de saldos), foi adotada taxa de desvio tolerável de 4%.

Considerando a finalidade de testes de controle e de procedimentos substantivos, bem como a distinção entre erro e fraude, indique a alternativa CORRETA.

Durante a preparação de uma auditoria interna em um laboratório de informática, a equipe técnica foi orientada a reunir evidências sobre o uso dos sistemas, verificar a aderência às políticas institucionais e avaliar registros de eventos gerados pelos servidores e estações de trabalho. Entre as atividades discutidas, estavam a análise de logs, a verificação de controles de acesso e a revisão de procedimentos adotados pelos administradores de sistemas. Considerando princípios e práticas de auditoria de sistemas de informação, assinale a alternativa CORRETA.

Durante auditoria em hospital público, o Auditor identifica elevado número de glosas em internações por divergência entre prontuário e AIH (Autorização de Internação Hospitalar). De acordo com o enunciado, o princípio técnico que deve ser aplicado para correção desse problema é a:

Um hospital conveniado ao SUS apresenta cobrança de serviços de hemodiálise em pacientes que não possuem indicação clínica documentada. A auditoria identifica ausência de laudos médicos, inconsistência nos prontuários e divergência entre os registros informatizados e os relatórios clínicos. Com base nos princípios da auditoria, da contratualização de serviços e da responsabilidade ética do gestor, a decisão do Auditor deve ser:

Assinale a alternativa que apresenta o procedimento de Auditoria que consiste em obter evidência como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia, podendo ser utilizada para confirmação de saldos ou transações:

Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população. O procedimento de Auditoria em que a quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem como, por exemplo, 50, e após determinar um ponto de início dentro das primeiras 50, toda 50ª unidade de amostragem seguinte é selecionada, é chamado de:

Durante auditoria em um hospital de médio porte contratado pelo SUS, o auditor verifica que 22 exames de tomografia computadorizada foram lançados em nome de pacientes internados, todos com laudo assinado por radiologista externo. Ao cruzar os dados, identifica-se que os pedidos foram preenchidos manualmente, sem identificação do médico solicitante, e os prontuários não apresentam evolução justificando o exame. O hospital alega que houve perda do carimbo de solicitação no processo de digitalização.
Com base no Manual de Auditoria do SUS, qual conduta está explicitamente prevista como obrigação do auditor? Assinalar entre as alternativas abaixo a que melhor responde a solicitação.

Durante uma auditoria interna do sistema de gestão da qualidade em um estaleiro responsável pela construção de embarcações de apoio offshore, os auditores constataram que diversos testes de comissionamento e inspeções de montagem não possuíam registros formais arquivados, apesar de terem sido executados em campo. Essa não conformidade compromete principalmente: 

Quando o auditor confronta ou concilia as informações nas demonstrações contábeis com os registros contábeis que as suportam, está realizando

Durante a auditoria das demonstrações contábeis, certo auditor, ao realizar análise horizontal do balanço patrimonial, identificou aumento significativo na conta estoques, quebrando o padrão dos últimos anos, o que chamou a atenção do auditor. Ao questionar a administração sobre esse aumento, o gestor explicou que houve uma compra estratégica de material para aproveitar condições comerciais favoráveis. O auditor verificou as notas fiscais de compra, que estavam devidamente registradas e formalmente corretas.

Nesse cenário, considerando os princípios de ceticismo profissional estabelecidos pelas normas de auditoria, é recomendado ao auditor

Os testes de auditoria previstos na NBC TI 01 são conhecidos como testes de:

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, especialmente a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, nos procedimentos de auditoria, devem ser aplicados os testes de auditoria. A obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade, é conhecido como: 

No curso da auditoria das demonstrações contábeis da Terra Quase Firme S.A, o auditor identificou que o saldo de contas a receber corresponde a parcela relevante do ativo total e está sujeito a riscos significativos relacionados à existência e à mensuração. Para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, o auditor avaliou a confiabilidade relativa de diferentes procedimentos possíveis. Considere as afirmativas a seguir, relativas à confiabilidade da evidência de auditoria obtida:

I.Evidência obtida diretamente de fontes externas independentes da entidade tende a ser mais confiável do que aquela gerada internamente, quando as fontes externas são consideradas competentes e imparciais.

II. Evidência obtida por meio de procedimentos analíticos substantivos é, em regra, mais confiável do que evidência obtida por testes diretos de detalhes, quando aplicada a saldos individualmente relevantes.

III. Evidência obtida diretamente pelo auditor, por meio da aplicação de procedimentos como confirmação externa ou recálculo, tende a ser mais confiável do que evidência obtida indiretamente ou por inferência.

À luz dessas afirmativas, é correto afirmar que está(ão) correta(s)

Na execução de procedimentos de auditoria destinados à verificação da existência de estoques, um auditor independente utilizou amostragem estatística para testar o estoque de pescado congelado mantido pela Coopespa, uma cooperativa sediada na cidade de Santarém/PA. A população era composta por 12.000 itens, classificada como área de alto risco de distorção relevante, em razão da recorrência de registros de entradas sem documentação comprobatória adequada.

No planejamento da amostra, o auditor definiu erro tolerável compatível com a materialidade aplicada ao saldo de estoques, estimou erro esperado relevante e selecionou a amostra por método aleatório. Concluídos os testes, foram identificadas distorções na amostra, cuja projeção para a população, somada às distorções não amostrais conhecidas, superou o erro tolerável.

Considerando as disposições da norma de auditoria que trata da avaliação dos resultados da amostragem, é correto afirmar que o auditor deve

Ao examinar os critérios de reconhecimento de receitas adotados pela TechPlus S.A, o auditor independente identificou o registro antecipado de receitas no montante total de R$ 3.200.000,00, relativos a contratos de longo prazo sem entrega substancial dos serviços contratados. Do total identificado,

- R$ 1.100.000,00 decorrem de interpretação inadequada das normas contábeis aplicáveis, segundo justificativas técnicas da administração;

- R$ 2.100.000,00 foram registrados de forma intencional, com o objetivo de atingir metas de desempenho, conforme admitido por gestores envolvidos.

Considerando os conceitos de erro e fraude, o ceticismo profissional e a resposta do auditor aos riscos identificados, analise as afirmativas a seguir.

I.O reconhecimento antecipado de receitas no valor de R$ 1.100.000,00 caracteriza erro, cabendo ao auditor manter ceticismo profissional e avaliar se a alegação de interpretação inadequada é consistente com outras evidências obtidas.

II. O reconhecimento antecipado de receitas no valor de R$ 2.100.000,00 caracteriza fraude, exigindo do auditor a ampliação dos procedimentos substantivos, a reavaliação do risco de fraude e a consideração de impactos sobre sua estratégia de auditoria.

III. Diante da coexistência de justificativas conflitantes apresentadas pela administração, o auditor pode reduzir o nível de ceticismo profissional, desde que os valores sejam ajustados antes da emissão do relatório.

É(São) correta(s) a(s) afirmativa(s)

Ao definir a estratégia de auditoria para o encerramento do exercício social da Parauara Ltda, uma entidade de médio porte, o auditor independente concluiu, após a execução de testes de controle, que os controles internos relacionados ao ciclo de receitas estavam adequadamente desenhados e operaram de forma eficaz ao longo do período. Ainda assim, o auditor decidiu aplicar procedimentos substantivos com o objetivo de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis.

Considerando o papel dos procedimentos substantivos na obtenção de evidência de auditoria e sua relação com a avaliação dos riscos e a eficácia dos controles internos, é correto afirmar que

No curso da aplicação dos procedimentos adicionais de auditoria na Sourense S.A, o auditor independente identificou que determinados controles internos relevantes da empresa, considerados no planejamento como elementos essenciais para mitigar os riscos avaliados de distorção relevante, não foram implementados conforme descrito pela administração.

Considerando que a estratégia inicialmente planejada pressupunha a redução da extensão dos testes substantivos com base na confiança na eficácia operacional desses controles, verificou-se a necessidade de reavaliar a resposta do Auditor aos riscos identificados.

À luz da NBC TA 330 – Respostas do Auditor aos Riscos Avaliados –, especialmente quanto à natureza, época e extensão dos testes substantivos, é correto afirmar que

Durante a auditoria das demonstrações contábeis da Cia Papa Chibé S.A, uma companhia de capital aberto, o auditor independente identificou risco significativo de distorção relevante no reconhecimento de receitas, avaliado no nível das afirmações, em conformidade com a NBC TA 315. Para fins de planejamento, foram definidos materialidade planejada de R$ 600.000,00 e materialidade de desempenho de R$ 400.000,00, nos termos da NBC TA 320.

No decorrer dos trabalhos, foi identificada deficiência significativa de controle interno relacionada à segregação de funções no processo de faturamento, elevando a probabilidade de distorções relevantes, embora os procedimentos substantivos preliminares não tenham apontado distorções superiores à materialidade de desempenho. Diante dessa constatação, impõem-se a reavaliação da resposta do auditor aos riscos identificados.

Considerando as disposições das NBC TA 300, NBC TA 315, NBC TA 320 e NBC TA 330, em relação à resposta de auditoria tecnicamente adequada, é correto afirmar que o auditor deve