Questões de Concurso
Sobre testes, procedimentos e técnicas de auditoria em auditoria
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I. Para os testes de controles, uma taxa de desvio da amostra inesperadamente alta leva a um aumento excessivo no risco identificado de distorção relevante, ainda que sejam obtidas evidências adicionais seguras de auditoria que comprovem a avaliação inicial.
II. No caso de testes de detalhes, a distorção projetada mais a distorção anômala, quando houver, é a melhor estimativa do auditor de distorção na população.
III. Quanto mais próximo o somatório da distorção projetada e da distorção anômala estiver da distorção tolerável, mais provável será que a distorção real na população exceda a distorção tolerável.
Quais estão corretas?
Julgue o item subsequente, relativo à execução e ao monitoramento da auditoria do setor público.
A técnica de revisão analítica consiste na conferência aritmética detalhada de cálculos de impostos e somas de documentos fiscais, com o propósito de atestar a exatidão matemática de processos de liquidação da despesa pública.
Julgue o item subsequente, relativo à execução e ao monitoramento da auditoria do setor público.
Caso os testes de observância revelem que os controles internos da entidade são ineficazes para prevenir ou detectar distorções relevantes, o auditor deve, por imposição normativa, abster-se de realizar testes substantivos e deve declarar a impossibilidade de emitir opinião sobre o objeto, sob pena de vício na caracterização dos achados.
A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. O ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários é chamado de __________. O procedimento de Auditoria Interna que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade recebe o nome de _______________.
Conforme a NBC TA 500 (R1) - Evidência de Auditoria, o procedimento de auditoria descrito acima é denominado:
Nesse contexto, a execução de testes de observância tem como objetivo
Acerca dos pronunciamentos contábeis aplicáveis, da auditoria, da legislação tributária e das obrigações fiscais, bem como da conciliação contábil, da folha de pagamento e da ética no setor público, julgue o item a seguir.
Suponha‑se que, durante o planejamento de um trabalho de auditoria, o auditor tenha identificado deficiências relevantes nos controles internos relacionados à autorização de compras e ao registro de fornecedores, avaliando como elevado o risco de controle nessa área. Nesse caso, é correto afirmar que, em razão dessa avaliação, decidiu‑se aumentar o tamanho da amostra e ampliar os testes substantivos aplicados às transações e aos saldos correspondentes, sob o entendimento de que essa ampliação reduziria o risco de controle identificado.
A NBC TA 530, correlata à norma internacional ISA 530, trata do uso de amostragem na auditoria independente e interna. No contexto do setor público, especialmente em órgãos de grande capilaridade e volume de transações, como a Força Aérea Brasileira (FAB), a amostragem é uma ferramenta indispensável para a viabilidade dos trabalhos de asseguração.
A norma define amostragem em auditoria como a aplicação de procedimentos a menos de 100% dos itens de uma população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas, proporcionando uma base razoável para o auditor concluir sobre toda a população.
Um Contador da Aeronáutica foi designado para realizar um teste de detalhes (teste substantivo) sobre o saldo da conta de "Estoques de Peças de Reposição de Aeronaves", que possui um valor contábil total de R$ 500 milhões, composto por milhares de itens individualizados. Dada a impossibilidade técnica de examinar 100% dos itens em tempo hábil, o auditor optou pela utilização de amostragem estatística.
Após definir a população e a unidade de amostragem, o auditor selecionou os itens, aplicou os procedimentos de auditoria e avaliou os resultados. Sua conclusão, baseada unicamente na amostra, foi de que o saldo da conta estava registrado corretamente e não continha distorções relevantes.
No entanto, uma auditoria posterior e exaustiva (censo) revelou que, na realidade, havia uma distorção materialmente relevante no saldo total da conta de estoques que não foi detectada pela amostra do auditor original.
Considerando o disposto na NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, a situação descrita evidencia a materialização do risco de
(__)A evidência de auditoria obtida a partir de fontes internas da entidade é, em regra, mais confiável do que a evidência obtida de fontes independentes externas, tendo em vista o conhecimento aprofundado dos gestores sobre as próprias operações.
(__)O procedimento de auditoria classificado como observação fornece evidência a respeito da execução de um processo, contudo, sua confiabilidade é limitada ao momento específico em que a observação ocorre.
(__)A documentação de auditoria (papéis de trabalho) é de propriedade exclusiva do auditor, que pode, a seu critério, disponibilizar partes ou resumos dessa documentação à entidade auditada, desde que isso não prejudique a validade do trabalho.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
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