Complete as lacunas com a alternativa CORRETA:

Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população. Testes de detalhes são procedimentos substantivos de auditoria que consistem no exame minucioso de transações individuais, saldos de contas e divulgações nas demonstrações contábeis. Para efeitos dos testes de detalhes, quando ocorre aumento na distorção tolerável, o efeito no tamanho da amostra será __________. Quando ocorre aumento na avaliação do risco de distorção relevante do auditor, o resultado no tamanho da amostra será __________.  

Na auditoria das demonstrações contábeis de uma sociedade empresária, o auditor independente decidiu circularizar os principais clientes da entidade para confirmar diretamente os saldos das contas a receber registrados em 31/12/X1.
As respostas foram encaminhadas diretamente ao auditor por meio eletrônico, sem intermediação da administração da companhia.
À luz da NBC TA 500 (R1), NBC ТA 505 e dos princípios relacionados à confiabilidade da evidência de auditoria,

O estoque é um dos itens patrimoniais mais relevantes para as demonstrações contábeis de empresas comerciais. E durante a auditoria das demonstrações contábeis de uma empresa atacadista do setor de materiais de construção, o auditor identificou divergências relevantes entre:

• o inventário físico de mercadorias;
• os registros contábeis da conta Estoques;
• e as quantidades informadas na EFD ICMS/IPI.

Além disso, verificou-se a existência de mercadorias em trânsito, estoques armazenados em centros de distribuição de terceiros e notas fiscais de entrada emitidas antes do encerramento do exercício, mas ainda não registradas contabilmente na data-base.
Considerando os procedimentos de auditoria de estoque, bem como as disposições da NBC TA 501, 

Durante a auditoria das demonstrações contábeis de uma indústria sujeita à apuração do ICMS, o auditor independente selecionou amostra de notas fiscais eletrônicas de saída para verificar:

• a correta aplicação das alíquotas interestaduais;
• a adequada escrituração na EFD ICMS/IPI;
• e a consistência entre os documentos fiscais e os registros contábeis de receita.

Na definição dos testes, o auditor utilizou técnica de amostragem para examinar apenas parte da população de documentos fiscais, considerando o risco de distorção relevante associado às operações tributárias da entidade.
De acordo com a NBC TA 530,

Ao planejar os testes substantivos acerca das contas a receber de uma companhia, um auditor independente decidiu aplicar procedimentos de auditoria em uma amostra de títulos registrados no razão auxiliar. Para isso, delimitou a população, definiu a unidade de amostragem, considerou a possibilidade de estratificação dos saldos e avaliou o risco de que a conclusão fundamentada na amostra pudesse ser diferente daquela que seria obtida se toda a população fosse examinada.
A partir dessa situação hipotética e considerando as normas brasileiras de auditoria independente a respeito da amostragem em auditoria, assinale a opção correta.

Durante uma auditoria tributária, a equipe de fiscalização decidiu selecionar apenas parte dos contribuintes para exame, empregando técnica com base em critérios probabilísticos, com o propósito de formular conclusões sobre o conjunto dos fiscalizados. Sobre o tema, assinale a alternativa correta.

A revisão analítica é procedimento de auditoria e fiscalização tributária que avalia a razoabilidade dos valores contábeis declarados por meio da comparação com dados esperados, índices setoriais e relações entre contas. O procedimento de revisão analítica que compara índices financeiros do contribuinte — como margem bruta, giro de estoques e liquidez corrente — com parâmetros do setor econômico de atividade para identificar inconsistências fiscais, é classificado como análise:

Um Auditor Fiscal Tributário necessita coletar evidências físicas e diretas a respeito da real capacidade operacional, volume de estoque físico de mercadorias e fluxo de entrada e saída de veículos de uma grande distribuidora de combustíveis com indícios de fraude. Para alcançar esse objetivo in loco por meio de observação visual direta e imediata, sem a obrigatoriedade inicial de exame aprofundado da escrita contábil formal, o instrumento de fiscalização adequado a ser aberto é a:

No curso da auditoria das demonstrações contábeis de uma sociedade empresária, decidiu-se empregar confirmações externas para obtenção de evidência acerca de determinadas contas patrimoniais. Com base na NBC TA 505 – Confirmações Externas, assinale a alternativa INCORRETA. 

Com base na NBC TA 530, sobre a avaliação do resultado da amostragem de auditoria, analise as assertivas a seguir:
I. Para os testes de controles, uma taxa de desvio da amostra inesperadamente alta leva a um aumento excessivo no risco identificado de distorção relevante, ainda que sejam obtidas evidências adicionais seguras de auditoria que comprovem a avaliação inicial.
II. No caso de testes de detalhes, a distorção projetada mais a distorção anômala, quando houver, é a melhor estimativa do auditor de distorção na população.
III. Quanto mais próximo o somatório da distorção projetada e da distorção anômala estiver da distorção tolerável, mais provável será que a distorção real na população exceda a distorção tolerável.
Quais estão corretas? 

No planejamento dos trabalhos de auditoria, o profissional estabelece premissas destinadas a orientar a definição dos procedimentos e a interpretação das evidências obtidas. A respeito das assertivas de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.

A auditoria fiscal utiliza técnicas específicas para obter evidências suficientes e adequadas sobre os fatos declarados pelo contribuinte, permitindo ao Auditor Fiscal avaliar a conformidade das obrigações tributárias com a legislação vigente. A correta aplicação dessas técnicas é determinante para a qualidade dos trabalhos de fiscalização e para a validade dos lançamentos de ofício. Considerando as técnicas de auditoria fiscal aplicadas na atividade do Auditor Fiscal de Tributos, assinale a alternativa correta.

 Preencha as lacunas com a alternativa CORRETA:
A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. O ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários é chamado de __________. O procedimento de Auditoria Interna que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade recebe o nome de _______________. 

Um Auditor Independente foi designado para auditar as demonstrações contábeis de uma empresa industrial de grande porte, responsável pela produção e distribuição de bens de consumo. Na fase de planejamento, verificou que os estoques de matérias-primas e produtos acabados apresentam materialidade relevante. A administração informou que realiza contagem física anual, com emissão de mapas/relatórios de inventário devidamente assinados pelos responsáveis. No dia do inventário, o auditor compareceu ao centro de armazenagem e acompanhou, em tempo real, a contagem física realizada pela equipe designada, a fim de verificar se os procedimentos estavam sendo executados em cumprimento às instruções da administração, incluindo o controle da movimentação de materiais durante a contagem.
Conforme a NBC TA 500 (R1) - Evidência de Auditoria, o procedimento de auditoria descrito acima é denominado:

No curso de um trabalho de auditoria interna, o auditor pode se valer de diferentes técnicas e procedimentos, com objetivos específicos distintos.

Nesse contexto, a execução de testes de observância tem como objetivo

A NBC TA 530, correlata à norma internacional ISA 530, trata do uso de amostragem na auditoria independente e interna. No contexto do setor público, especialmente em órgãos de grande capilaridade e volume de transações, como a Força Aérea Brasileira (FAB), a amostragem é uma ferramenta indispensável para a viabilidade dos trabalhos de asseguração.

A norma define amostragem em auditoria como a aplicação de procedimentos a menos de 100% dos itens de uma população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas, proporcionando uma base razoável para o auditor concluir sobre toda a população.

Um Contador da Aeronáutica foi designado para realizar um teste de detalhes (teste substantivo) sobre o saldo da conta de "Estoques de Peças de Reposição de Aeronaves", que possui um valor contábil total de R$ 500 milhões, composto por milhares de itens individualizados. Dada a impossibilidade técnica de examinar 100% dos itens em tempo hábil, o auditor optou pela utilização de amostragem estatística.

Após definir a população e a unidade de amostragem, o auditor selecionou os itens, aplicou os procedimentos de auditoria e avaliou os resultados. Sua conclusão, baseada unicamente na amostra, foi de que o saldo da conta estava registrado corretamente e não continha distorções relevantes.

No entanto, uma auditoria posterior e exaustiva (censo) revelou que, na realidade, havia uma distorção materialmente relevante no saldo total da conta de estoques que não foi detectada pela amostra do auditor original.

Considerando o disposto na NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, a situação descrita evidencia a materialização do risco de

O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é o de proporcionar uma base razoável para concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada. Quando o auditor identifica uma distorção em amostra de testes de detalhes e considera que se trata de uma anomalia, ele deve