As normas globais de auditoria interna do IIA (Institute of Internal Auditors) orientam a prática profissional mundial de auditoria interna e servem como base para avaliar e elevar a qualidade da função de auditoria interna. Com base nessas normas internacionais para o exercício profissional da auditoria interna, julgue o item a seguir.

Segundo as normas internacionais de auditoria interna, o auditor interno deve exercer o ceticismo profissional, o que inclui questionar e avaliar criticamente a confiabilidade das informações, mesmo quando fornecidas por gestores de alto escalão.

O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) é o órgão responsável pela emissão, atualização e supervisão das normas brasileiras de contabilidade aplicáveis à auditoria, especialmente as Normas Brasileiras de Contabilidade – Técnicas de Auditoria (NBC TA). Com base nessas normas de auditoria, julgue o item seguinte.

A execução dos testes de auditoria deve ser realizada conforme o planejamento estabelecido, sendo vedada qualquer alteração nos procedimentos durante a execução dos trabalhos.

O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) é o órgão responsável pela emissão, atualização e supervisão das normas brasileiras de contabilidade aplicáveis à auditoria, especialmente as Normas Brasileiras de Contabilidade – Técnicas de Auditoria (NBC TA). Com base nessas normas de auditoria, julgue o item seguinte.

Auditor experiente é um indivíduo (interno ou externo à firma de auditoria) que possui experiência prática de auditoria e certificação profissional de auditor.

No que se refere à estrutura de gestão de riscos corporativos denominada COSO ERM (enterprise risk management), julgue o seguinte item.

A adoção da referida estrutura substitui a necessidade de controles internos tradicionais nas organizações. 

No que se refere à estrutura de gestão de riscos corporativos denominada COSO ERM (enterprise risk management), julgue o seguinte item.

Nessa estrutura, a comunicação e o reporte de informações sobre riscos dentro da organização são considerados elementos de pouca importância. 

Julgue o item a seguir, referente a responsabilidades do auditor quanto a fraude e erro, controles de qualidade e aspectos relacionados à independência profissional.  

O auditor é responsável por prevenir a ocorrência de fraudes na entidade auditada, devendo identificar todas as distorções dolosas antes da emissão do relatório. 

Julgue o item a seguir, referente a responsabilidades do auditor quanto a fraude e erro, controles de qualidade e aspectos relacionados à independência profissional.  

O programa de revisão externa de qualidade é obrigatório para auditorias com asseguração limitada e facultativo para auditorias com asseguração razoável realizadas por firmas de pequeno porte.

Julgue o item a seguir, referente a responsabilidades do auditor quanto a fraude e erro, controles de qualidade e aspectos relacionados à independência profissional.  

A independência do auditor pode ser comprometida tanto por fatores de ordem financeira quanto por vínculos pessoais com a entidade auditada, exigindo-se, nesses casos, a adoção de salvaguardas ou a recusa do trabalho.

Em relação à caracterização de achados e à documentação exigida nas auditorias, julgue o item que se segue. 

A caracterização de um achado de auditoria deve incluir, de forma estruturada, os elementos: critério, condição, causa e efeito. Já a recomendação, por se tratar de orientação adicional, é considerada elemento facultativo e não obrigatório no relatório de auditoria. 

Em relação à caracterização de achados e à documentação exigida nas auditorias, julgue o item que se segue. 

A documentação da auditoria deve conter apenas os papéis de trabalho essenciais para fundamentar a opinião do auditor, sendo desnecessário arquivar registros sobre itens avaliados que não resultaram em achados ou recomendações. 

A respeito das técnicas e procedimentos para a obtenção de evidências, julgue o seguinte item.  

A conferência de cálculos é uma técnica que permite ao auditor verificar a exatidão aritmética de registros contábeis, sendo frequentemente aplicada em documentos como folhas de pagamento, faturas e demonstrativos financeiros.

Acerca do planejamento da auditoria, dos riscos envolvidos e da utilização de técnicas e instrumentos associados à avaliação de controles e à obtenção de evidência, julgue o item a seguir.  

Quando os controles internos da entidade são considerados ineficazes, dispensa-se o registro de sua avaliação nos papéis de trabalho do auditor.  

Acerca do planejamento da auditoria, dos riscos envolvidos e da utilização de técnicas e instrumentos associados à avaliação de controles e à obtenção de evidência, julgue o item a seguir.  

A amostragem estatística em auditoria proporciona maior objetividade e confiabilidade aos resultados, sendo ela preferível quando se busca reduzir o risco de auditoria a níveis aceitáveis.  

Acerca do planejamento da auditoria, dos riscos envolvidos e da utilização de técnicas e instrumentos associados à avaliação de controles e à obtenção de evidência, julgue o item a seguir.  

A ausência de papéis de trabalho que evidenciem os julgamentos profissionais realizados pelo auditor durante a auditoria não compromete o relatório, desde que as conclusões estejam devidamente expressas.  

Julgue o item que se segue, com base em situação hipotética sobre auditoria interna.

A técnica de inspeção física utilizada pela equipe de auditoria em apreço consiste na obtenção de informações com a finalidade de confrontar declarações de terceiros com os documentos constantes do escopo da auditoria.

 Julgue o próximo item, referente à gestão de riscos.  

Uma das etapas fundamentais da gestão de riscos é a avaliação da probabilidade e do impacto dos riscos identificados.

 Julgue o próximo item, referente à gestão de riscos.  

As instâncias de governança acompanham a execução das políticas e projetos, avaliando os resultados alcançados e a eficácia das ações implementadas.