A NBC TA 200 (R1) é a norma que trata dos objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com normas de auditoria. Tendo como base essa norma, analise os itens a seguir:

I. O risco inerente e o risco de controle, componentes dos riscos de distorção relevante no nível da afirmação, são riscos da entidade e independem da auditoria das demonstrações contábeis.

II. Embora a auditoria não seja uma investigação oficial de suposto delito, o auditor pode receber poderes legais em situações específicas quando necessário, como o poder de busca.

III. O risco de detecção pode ser reduzido a zero se o auditor realizar procedimentos substantivos extensivos.

Sobre o disposto na NBC TA 200 (R1) e normas relacionadas, é correto o que se afirma em:

A NBC PA 400, ao dispor sobre a independência para trabalho de auditoria e revisão, estabelece que os relacionamentos familiares ou pessoais com o pessoal do cliente podem criar uma ameaça de interesse próprio,  familiaridade ou de intimidação. A partir disso, os fatores que são relevantes na avaliação do nível de ameaças de interesse próprio, de familiaridade ou de intimidação, incluem:

I. A materialidade geral definida pela equipe de auditoria.

II. A natureza do relacionamento entre membro da equipe de auditoria e familiar próximo.

III. O cargo ocupado pelo familiar próximo.

IV. A existência de remuneração variável recebida pelo familiar próximo.

V. O papel do membro da equipe de auditoria.

Com base no disposto na NBC PA 400, é correto o que se afirma em:

De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria (NBCs), qual é o prazo máximo geralmente estabelecido para a conclusão do processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria, contado a partir da data do relatório do auditor independente?

O auditor independente, ao planejar e executar seus procedimentos, mantém uma postura de ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que causam distorção relevante nas demonstrações contábeis. Com base neste item e nos princípios relacionados nas Normas Brasileiras de Contabilidade, o auditor que mantém essa postura estará particularmente atento a situações em que haja:

I. Evidências contraditórias com outras evidências obtidas.

II. Informações que levam à aceitação automática dos documentos usados como evidências de auditoria.

III. Condições que possam indicar distorções.

IV. Circunstâncias que sugiram a necessidade de procedimentos adicionais.

É correto o que se afirma em:

Sobre a responsabilidade do auditor em relação à fraude, no contexto da auditoria das demonstrações contábeis, julgue as assertivas a seguir: 

I. Quando as indagações fornecerem informações úteis em relação aos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis decorrentes de fraude cometida pela administração, o auditor pode fazer indagações diretas sobre a existência ou suspeita de fraude a pessoal operacional sem envolvimento direto no processo de elaboração de informação contábil, por exemplo.

II. Quando o auditor obtém evidências de que existe ou pode existir fraude, é importante que o assunto seja levado à atenção de alguém no nível apropriado da administração. A definição desse nível adequado exige julgamento profissional, considerando fatores como a probabilidade de conluio, bem como a natureza e magnitude da suspeita de fraude.

III. Quando o auditor toma conhecimento de fraude que envolva outros empregados que não os da administração, ele tem o dever de comunicar os responsáveis pela governança, mesmo que ela não resulte em distorção relevante.

IV. Quando o auditor suspeitar de fraude envolvendo a administração, ele deve comunicar essas suspeitas aos responsáveis pela governança, verbalmente ou por escrito, e discutir com eles a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria necessários para concluir os trabalhos.

Conforme a NBC TA 240 (R1), é correto o que se afirma em:

Os controles internos de uma organização envolvem processos manuais e sistemas automatizados. A adoção da Tecnologia da Informação (TI) pela entidade influencia fundamentalmente a maneira como os dados relevantes para a elaboração dos relatórios financeiros, em conformidade com as normas contábeis vigentes, são tratados − incluindo seu processamento, armazenamento e disseminação. Com base na interação entre TI e sistemas de controles internos prevista na NBC TA 315 (R2), avalie os benefícios potenciais da TI listados a seguir e registre V, para os verdadeiros, e F, para os falsos:

(__) Aprimorar a tempestividade, a disponibilidade e a exatidão das informações.

(__) Aplicar consistentemente regras de negócio pré-definidas e realizar cálculos complexos no processamento de grandes volumes de transações ou dados.

(__) Aprimorar a capacidade de conseguir segregação eficaz de funções.

(__) Aprimorar a capacidade de monitorar o desempenho das atividades da entidade e de suas políticas e procedimentos.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:

O planejamento é uma fase crucial da auditoria de demonstrações contábeis, detalhado pela NBC TA 300 (R1). Essa norma estabelece as diretrizes para um planejamento eficaz do trabalho do auditor. Considerando seus requisitos, julgue os itens a seguir:

I. O planejamento da auditoria é responsabilidade conjunta do auditor e da administração da entidade auditada.

II. A estratégia global de auditoria é o documento que inclui a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria.

III. Tanto a estratégia global quanto o plano de auditoria podem ser alterados durante a execução do trabalho, sempre que necessário.

Conforme o estabelecido na NBC TA 300 (R1), é correto o que se afirma em:

Sobre os aspectos de ética profissional dispostos na NBC PA 01, julgue os itens a seguir:

I. A integridade, a objetividade, a competência e o zelo profissional, a confidencialidade e o comportamento profissional são princípios fundamentais de ética profissional esperados do profissional da contabilidade.

II. O uso de aplicações de Tecnologia da Informação (TI) pela firma pode incluir o monitoramento do cumprimento dos requisitos éticos relevantes.

III. A independência é destacada como um requisito ético fundamental para a condução de auditorias, revisões de demonstrações contábeis ou outros serviços de asseguração.

IV. A capacidade da firma de realizar trabalhos pode ser impactada pela maneira como esta e sua equipe cumprem suas responsabilidades quanto aos requisitos éticos aplicáveis.

É correto o que se afirma em:

Com base no item 86 da referida Norma, é definido como o trabalho no qual “a conclusão do auditor independente é expressa de forma a transmitir se, com base no trabalho realizado, algum fato chegou ao seu conhecimento que o levasse a acreditar que a informação do objeto esteja distorcida de forma relevante, como por exemplo, ‘Com base nos procedimentos realizados e nas evidências obtidas, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que a entidade não tenha cumprido, em todos os aspectos relevantes, com a lei XYZ’”. O trecho refere-se à asseguração

Para responder à questão, considere a Norma de Contabilidade – NBC TA Estrutura Conceitual.
Eliminar totalmente o risco do trabalho é ____________ alcançável ou possui um custo ___________ em relação ao benefício. 
Assinale a alternativa que preenche, correta e respectivamente, as lacunas do trecho acima.

Nas “Normas Brasileiras de Contabilidade para Trabalhos de Asseguração (NBC TA) – Estrutura Conceitual”, fica estabelecido que um trabalho de asseguração deve possuir:

De acordo com a NBC TA 530, que foi aprovada pela Resolução CFC n.º 1.222/2009, o objetivo da adoção da amostragem no trabalho de auditoria é  

Considerando as definições e os escopos da NBC TA e da NBC PA, assinale a opção que corretamente delimita a aplicação de cada norma no contexto da auditoria contábil.  

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião, extraídas dos registros contábeis, são chamadas de:

O auditor deve modificar a opinião no seu relatório quando conclui, com base na evidência de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis como um todo apresentam distorções relevantes ou não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as demonstrações contábeis como um todo não apresentam distorções relevantes. Assinale a única alternativa em que o Auditor deve expressar uma Opinião com Ressalva:

De acordo com a NBR ISO 19011:2018, norma técnica que estabelece os princípios e as melhores práticas para a auditoria de sistemas de gestão, a auditoria