Questões de Concurso
Sobre conceitos e objetivos em auditoria
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Além de ser de interesse público, exige-se que os contadores que prestam serviços, denominados contadores externos, atuem com independência ao realizar trabalhos de auditoria e revisão. A NBC PA 400 – INDEPENDÊNCIA PARA TRABALHO DE AUDITORIA E REVISÃO dispõe exaustivamente sobre o assunto.
Considerando o exposto nessa norma, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.
( ) A independência em auditoria pode ser ameaçada por conflitos de interesse, familiaridade ou pressões externas. Identificar e aplicar salvaguardas contra tais ameaças é responsabilidade do auditor.
( ) A independência está vinculada aos princípios da objetividade, da integridade e da impessoalidade.
( ) A independência compreende a independência de pensamento e a aparência de independência.
( ) A independência deve ser mantida durante o período de contratação, o período do trabalho e o período coberto pelas demonstrações contábeis.
As afirmativas são, respectivamente,
I. Um profissional contratado pela administração da empresa avaliou os controles internos, os riscos operacionais e a aderência dos departamentos às políticas corporativas, elaborando recomendações de melhoria gerencial.
II. Profissionais de uma firma (com registro na CVM e no CNAI) examinaram as demonstrações contábeis da companhia para emitir opinião independente acerca da adequação das demonstrações financeiras conforme as normas contábeis vigentes.
III. Auditores vinculados à Secretaria da Fazenda de um Estado iniciaram procedimento de fiscalização para verificar a correta apuração e recolhimento do ICMS, mediante análise de NF-e, EFD ICMS/IPI e cruzamentos eletrônicos.
IV. Um contador nomeado pelo juiz elaborou laudo técnico para apurar haveres societários e quantificar danos financeiros em processo judicial envolvendo os sócios da entidade.
As situações I, II, III e IV correspondem, respectivamente, a
Em relação aos tipos e classificações da auditoria, ao seu objeto e a seus objetivos, bem como à natureza e às fases do processo de auditoria, julgue o item seguinte.
É objetivo da auditoria financeira aumentar o grau de confiança dos usuários das informações financeiras produzidas pelas demonstrações contábeis.
I. No trabalho de asseguração razoável, o auditor independente reduz o risco do trabalho a um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho e expressa sua conclusão de forma positiva, transmitindo sua opinião sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto de acordo com os critérios aplicáveis.
II. Os critérios adequados para mensuração ou avaliação do objeto devem apresentar as seguintes características: relevância, integralidade, confiabilidade, neutralidade e compreensibilidade.
III. No trabalho de asseguração limitada, o auditor independente obtém segurança absoluta de que a informação do objeto está livre de distorções relevantes, expressando sua conclusão na forma negativa.
Está correto o que se afirma em
Considere‑se a tabela a seguir.
Com base nessa situação hipotética e considerando que os dados apresentados foram fornecidos pela área contábil da Alfa & Ômega S.A., que seria uma sociedade empresária atuante no segmento comercial, para fins de análise e apuração contábil, julgue o item a seguir.
A auditoria interna difere da auditoria independente essencialmente pelo vínculo do auditor com a entidade, pois o auditor interno integra a própria organização auditada ou presta serviços a ela de forma dedicada, ao passo que o auditor independente mantém independência formal em relação à entidade.
Considere‑se a tabela a seguir.
Com base nessa situação hipotética e considerando que os dados apresentados foram fornecidos pela área contábil da Alfa & Ômega S.A., que seria uma sociedade empresária atuante no segmento comercial, para fins de análise e apuração contábil, julgue o item a seguir.
Os papéis de trabalho são documentos elaborados ou obtidos pelo auditor durante a auditoria, que registram os procedimentos aplicados, as evidências obtidas e as conclusões alcançadas, constituindo suporte para o relatório de auditoria.
Em relação à auditoria, à documentação, aos procedimentos, à preparação de informações, aos controles internos e ao atendimento a auditores, julgue o item a seguir.
A finalidade da auditoria contábil é detectar fraudes e irregularidades em demonstrações financeiras e emitir parecer conclusivo sobre os seus autores.
A respeito da natureza da evidência de auditoria, da documentação de auditoria, da amostragem em auditoria, de técnicas de controle e dos objetivos do auditor independente, julgue o item a seguir, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC).
O objetivo do auditor independente deve ser emitir uma opinião imparcial com base nas expectativas do gestor da organização auditada.
O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) é o órgão responsável pela emissão, atualização e supervisão das normas brasileiras de contabilidade aplicáveis à auditoria, especialmente as Normas Brasileiras de Contabilidade – Técnicas de Auditoria (NBC TA). Com base nessas normas de auditoria, julgue o item seguinte.
Auditor experiente é um indivíduo (interno ou externo à firma de auditoria) que possui experiência prática de auditoria e certificação profissional de auditor.
Julgue o próximo item, no que se refere a auditoria e seus conceitos gerais, procedimentos de auditoria, testes de observância e testes substantivos.
A auditoria independente é realizada para esclarecer questões técnicas em litígios contábeis, enquanto a perícia contábil trata da emissão de um laudo pericial sobre as demonstrações contábeis de uma empresa.
As principais formas de agrupamento de auditoria são quanto ao tipo de intervenção, sendo interna ou externa. Avalie as afirmações a seguir:
I.Realizada por consultores os quais não possuem vínculo com a organização.
II. Verifica o controle interno e demais atividades da empresa como análise das demonstrações contábeis.
III. Realizada de forma regular e programada.
Fonte: Giusti, Maria Isabel - Auditoria e Consultoria na Gestão Pública - Ed. Senac - São Paulo, 2019.
Quais afirmações citadas correspondem a auditoria externa, assinale a alternativa correta:
À luz das Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria (NBC TA e NBC PA), julgue o próximo item, a respeito de testes de observância e de evidências de auditoria.
Os testes de observância em auditoria têm como objetivo
principal verificar a eficácia dos controles internos
implementados pela entidade, com o intuito de assegurar que
eles estejam sendo corretamente aplicados e funcionando
conforme esperado.
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