Questões de Auditoria - Conceitos e Objetivos para Concurso - Página 3

Q1154506

Ano: 2019 Banca: CONSULPAM Órgão: Prefeitura de Viana - ES Prova: CONSULPAM - 2019 - Prefeitura de Viana - ES - Auditor Fiscal de Meio Ambiente - Engenheiro Químico |

Q1154506 Auditoria

Em relação às normas vigentes de auditoria independente, emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, marque o conceito INCORRETO abaixo, oriundo da Resolução CFC 1.201/09:

A

Sócio encarregado do trabalho é o sócio ou outra pessoa na firma responsável pelo trabalho e sua execução, e pelo relatório que é emitido em nome da firma. Quando necessário, é quem tem a autoridade apropriada conferida pelo Sistema CFC/CRC e quando requerido pelo regulador. Os termos sócio encarregado do trabalho, sócio e firma devem ser lidos como os equivalentes aplicados para o setor público.

B

Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso inclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.

C

Inspeção em relação a trabalhos concluídos são procedimentos projetados para fornecer evidências do cumprimento das políticas e procedimentos de controle de qualidade da firma pelas equipes de trabalho.

D

Firma da mesma rede é a firma ou entidade que é parte da mesma rede daquela responsável pela auditoria, revisão de informação contábil histórica, pelo outro serviço de asseguração ou pelo serviço correlato.

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Q1046237

Ano: 2019 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Itapevi - SP Prova: VUNESP - 2019 - Prefeitura de Itapevi - SP - Contador |

Q1046237 Auditoria

Em conformidade com a NBCTA 610, quando um auditor interno determina a natureza e a extensão do trabalho, a época e a extensão da direção, supervisão e revisão apropriadas nas circunstâncias, o auditor independente deve considerar, dentre outros fatores, o montante de julgamento envolvido em:

A

planejar os riscos significativos na auditoria; avaliar os riscos significativos na auditoria.

B

avaliar os saldos iniciais; avaliar os riscos relevantes dos pontos de auditoria.

C

avaliar de forma quantitativa o relatório contábil-financeiro; avaliar de forma qualitativa o relatório contábil-financeiro.

D

planejar a elaboração dos trabalhos; avaliar os procedimentos adotados para os trabalhos de auditoria.

E

planejar e executar procedimentos de auditoria aplicáveis; avaliar as evidências de auditoria que foram obtidas.

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Q979969

Ano: 2019 Banca: COSEAC Órgão: UFF Prova: COSEAC - 2019 - UFF - Auditor |

Q979969 Auditoria

Um dos principais objetivos da Auditoria Externa é, através do Relatório de Auditoria, expressar uma opinião, a fim de aumentar o grau de confiança dos usuários das demonstrações contábeis. Algumas companhias são obrigadas a submeter-se à auditoria independente, em decorrência de:

A

exigência constante no art. 177 da Lei 6.404/76.

B

lei instituída pela CVM.

C

artigos emanados pela Lei 11.941/09.

D

obrigação instituída pela RFB.

E

exigência instituída pelo IBRACON.

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Q965518

Ano: 2019 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEFAZ-RS Prova: CESPE - 2019 - SEFAZ-RS - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Bloco III |

Q965518 Auditoria

Após a conclusão dos trabalhos pela empresa de auditoria independente, a responsabilidade pela custódia da documentação é

A

da controladoria do cliente.

B

do órgão regulador do cliente.

C

da auditoria interna do cliente.

D

da empresa de auditoria independente.

E

do Conselho Federal de Contabilidade.

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Q1305627

Ano: 2018 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2018 - CFC - Auditor Independente |

Q1305627 Auditoria

Um sócio de firma de auditoria aposentou-se 8 meses atrás e a firma está pagando o valor de suas quotas em 60 parcelas mensais a partir da data de aposentadoria. Recentemente, ele comunicou que um cliente da carteira da firma lhe ofereceu um posto no Conselho de Administração e que ele decidiu aceitar a oferta. O contrato de recompra das quotas pela firma não contém qualquer proibição a esse respeito. O contrato com o cliente está em fase de renovação. Perante essa ameaça à independência, a firma para continuar auditando as demonstrações desse cliente, deve tomar que atitude?

A

Renovar o contrato, designar como encarregados sócios e gerentes que nunca tenham trabalhado com o sócio aposentado.

B

Requisitar que a equipe de auditoria reforce seu compromisso com a independência, assinando uma declaração específica para esse cliente em particular

C

Não renovar o contrato, pois a ameaça à independência é incontornável, não havendo salvaguarda que possa superá-la.

D

Não tomar qualquer medida especial, já que a pessoa não mais pertence aos quadros técnicos da firma.

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Q1294422

Ano: 2018 Banca: FUNDATEC Órgão: CIGA-SC Prova: FUNDATEC - 2018 - CIGA-SC - Controlador Interno |

Q1294422 Auditoria

Ao estabelecer as normas sobre os objetivos gerais do auditor independente, o Conselho Federal de Contabilidade definiu que o objetivo da auditoria das demonstrações contábeis da entidade auditada é:

A

Aumentar o grau de confiança das demonstrações contábeis por meio da emissão de parecer sobre sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica.

B

Analisar a consistência e segurança dos diversos sistemas de controles internos da entidade auditada e emitir parecer e relatório de auditoria sobre suas conclusões.

C

Analisar, mediante os procedimentos técnicos de auditoria, as fragilidades e vulnerabilidades dos controles contábeis e administrativos visando a apuração de fraudes e erros.

D

Analisar, investigar e apurar as responsabilidades e recomendar as providências necessárias quando da ocorrência de irregularidades na entidade auditada.

E

Apurar, mediante aplicação de adequados procedimentos de auditoria, as causas e consequências de irregularidades ocorridas na empresa, apontando, quando possível, os responsáveis e recomendando em relatório as medidas cabíveis.

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Q1242613

Ano: 2018 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Rio das Antas - SC Prova: FEPESE - 2018 - Prefeitura de Rio das Antas - SC - Contador |

Q1242613 Auditoria

Assinale a alternativa correta à respeito dos trabalhos iniciais e saldos iniciais da Auditoria Independente.

A

Saldos iniciais são os saldos contábeis existentes no início do período anterior.

B

Se o relatório do auditor antecessor continha uma opinião com modificação, o auditor do período corrente não é obrigado a avaliar o efeito desse assunto na sua avaliação de riscos de distorção.

C

Auditor independente antecessor é o auditor corrente, que auditou as demonstrações contábeis de uma entidade no período anterior e foi substituído pelo auditor atual.

D

Trabalho de auditoria inicial é um trabalho em que as demonstrações contábeis do período anterior não foram auditadas ou foram auditadas por auditor independente antecessor.

E

Se o auditor obtém evidência de auditoria de que os saldos iniciais contêm distorções que poderiam afetar de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente, não é necessário que o auditor execute procedimentos adicionais de auditoria.

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Q1130706

Ano: 2018 Banca: INSTITUTO AOCP Órgão: UFOB Prova: INSTITUTO AOCP - 2018 - UFOB - Auditor |

Q1130706 Auditoria

É uma técnica que visa, após aplicação de procedimentos específicos, com base em normas profissionais e de forma independente, à emissão de opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis ou financeiras. Surge, dessa forma, o conceito de auditoria. Em relação à auditoria, julgue o item a seguir.

A auditoria externa tem como objetivo atender as necessidades da administração. Logo, a extensão (escopo) dos seus trabalhos será sempre definida em função dos anseios da alta direção.

Certo

Errado

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Q1130705

Ano: 2018 Banca: INSTITUTO AOCP Órgão: UFOB Prova: INSTITUTO AOCP - 2018 - UFOB - Auditor |

Q1130705 Auditoria

É uma técnica que visa, após aplicação de procedimentos específicos, com base em normas profissionais e de forma independente, à emissão de opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis ou financeiras. Surge, dessa forma, o conceito de auditoria. Em relação à auditoria, julgue o item a seguir.

A auditoria externa é realizada por profissionais empregados da própria entidade auditada que, além das informações contábeis e financeiras, se preocupa com os aspectos operacionais.

Certo

Errado

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Q1130702

Ano: 2018 Banca: INSTITUTO AOCP Órgão: UFOB Prova: INSTITUTO AOCP - 2018 - UFOB - Auditor |

Q1130702 Auditoria

É uma técnica que visa, após aplicação de procedimentos específicos, com base em normas profissionais e de forma independente, à emissão de opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis ou financeiras. Surge, dessa forma, o conceito de auditoria. Em relação à auditoria, julgue o item a seguir.
Quanto à forma de realização da auditoria, ela poderá ser interna e externa.

Certo

Errado

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Q1051790

Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: ARSESP Prova: VUNESP - 2018 - ARSESP - Especialista em Regulação e Fiscalização de Serviços Públicos I - Econômico Financeiro |

Q1051790 Auditoria

Assinale a alternativa que corresponde à afirmação correta relacionada à Norma de Auditoria de “Confirmações Externas”.

A

Se o auditor identificar fatores que dão origem a dúvidas quanto à correta apresentação de um documento de resposta, tais como os extratos bancários, o auditor pode discutir com a administração do cliente a fim de resolver essas dúvidas.

B

Se o auditor não receber uma resposta à solicitação de confirmação, este deverá simplesmente incluir tal afirmação na carta de representação, uma vez que será assinada pelos responsáveis pela governança da empresa auditada.

C

O objetivo do auditor, ao usar procedimentos de confirmação externa, é planejar e executar tais procedimentos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.

D

Os programas de trabalho preparados pelo auditor devem incluir a determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas pelo auditor à administração da empresa auditada.

E

Confirmação externa é a evidência de auditoria obtida mediante leitura de documentos comprobatórios emitidos por entidades independentes da empresa, tais como extrato bancário, conta de energia elétrica, ou mesmo as notas fiscais de fornecedores.

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Q958769

Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: Câmara Municipal de São José dos Campos - SP Prova: VUNESP - 2018 - Câmara Municipal de São José dos Campos - SP - Analista Legislativo - Contador |

Q958769 Auditoria

Em relação à auditoria independente, é correto afirmar que

A

a abstenção de opinião é dada quando o auditor obtém evidências apropriadas e suficientes de distorções relevantes e generalizadas nas demonstrações contábeis.

B

a opinião sem ressalva é dada quando o auditor, tendo obtido evidências apropriadas e suficientes, conclui que distorções não detectadas podem ser relevantes, mas não generalizáveis.

C

a opinião com ressalva é expressa pelo auditor quando evidências apropriadas e suficientes suportam que as distorções, quando relevantes, não são generalizadas nas demonstrações contábeis.

D

a opinião adversa se dá quando o auditor não consegue ter evidências apropriadas e suficientes para suportar sua opinião.

E

o relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis deve especificar que a responsabilidade do auditor é expressar opinião sobre possíveis fraudes e desvios.

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Q957926

Ano: 2018 Banca: FUNDATEC Órgão: SULGÁS Prova: FUNDATEC - 2018 - SULGÁS - Assistente de Serviços Administrativos |

Q957926 Auditoria

De acordo com o Estatuto Social da Cia. de Gás do Estado do Rio Grande do Sul – SULGÁS, o Comitê de Auditoria Estatutário, com funcionamento permanente, que tem as funções de auditoria e de fiscalização sobre a qualidade das demonstrações contábeis e efetividade dos sistemas de controle interno e de auditorias interna e independente, será vinculado diretamente à(ao):

A

Diretoria Executiva.

B

Diretor-Presidente.

C

Diretor de Administração e Finanças.

D

Conselho de Administração.

E

Conselho Fiscal.

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Q906652

Ano: 2018 Banca: UFPR Órgão: UFPR Prova: UFPR - 2018 - UFPR - Auditor |

Q906652 Auditoria

Sobre os trabalhos de auditoria independente categorizados como de asseguração razoável, estabelecidos conforme o disposto na NBC-TA 00 (Estrutura Conceitual), assinale a alternativa correta.

A

Os projetos de auditoria são realizados em empresas que, por força normativa, necessitam apresentar suas demonstrações contábeis devidamente analisadas por auditores independentes.

B

O trabalho de asseguração razoável visa reduzir o risco do trabalho de asseguração razoável a um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho, como base para forma positiva de expressão da conclusão do auditor independente.

C

Nos trabalhos de auditoria completa ou de asseguração razoável, os trabalhos são realizados tomando por base estrita e rigorosamente as normas e procedimentos de contabilidade e auditoria.

D

Uma das características relacionadas aos trabalhos de asseguração razoável diz respeito ao volume e à extensão dos exames aplicados pelos auditores independentes durante as diversas fases que compõem o processo de auditoria.

E

Os trabalhos de auditoria externa de natureza de asseguração razoável não requerem que sejam efetuados procedimentos específicos de avaliação do ambiente de controle interno da organização auditada.

Q1356128

Ano: 2017 Banca: COPEVE-UFAL Órgão: Prefeitura de São Miguel dos Campos - AL Prova: COPEVE-UFAL - 2017 - Prefeitura de São Miguel dos Campos - AL - Contador |

Q1356128 Auditoria

Em relação aos objetivos gerais do auditor independente e à condução da auditoria em conformidade com as normas de auditoria, segundo a NBC TA 200 R1, assinale a alternativa correta.

A

Nas situações em que não seja possível se pronunciar quanto ao resultado final da análise das demonstrações contábeis no trabalho de auditoria, as Normas Brasileiras de Contabilidade propõem que o auditor deverá emitir um relatório renunciando a auditoria das demonstrações contábeis.

B

Ao realizar a auditoria de demonstrações contábeis, o auditor deverá apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas Normas Brasileiras de Contabilidade relacionadas à auditoria, levando em consideração as constatações do auditor, bem como a opinião do contador da entidade.

C

Na realização da auditoria de demonstrações contábeis, caso o auditor não obtenha segurança razoável e a opinião com ressalva no relatório do auditor seja insuficiente nas circunstâncias para atender aos usuários das demonstrações contábeis, ele deverá se abster de emitir sua opinião ou renunciar ao trabalho, caso seja possível.

D

Ao conduzir os trabalhos de auditoria, um dos objetivos gerais do auditor é verificar se as demonstrações contábeis estão livres de distorções causadas por erro e fraude, de modo que o auditor expresse sua opinião favorável ou não às demonstrações contábeis, de acordo com o modelo definido para o relatório contábil financeiro de auditoria.

E

Na condução dos trabalhos de auditoria, um dos objetivos específicos do auditor é obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante, se causadas por fraude, possibilitando que o auditor expresse sua opinião favorável às demonstrações contábeis, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

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Q1304088

Ano: 2017 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2017 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1304088 Auditoria

Na prestação de serviços de auditoria contábil independente para as supervisionadas, deverão ser observadas as normas e procedimentos de auditoria contábil determinadas pela CVM, CFC e Ibracon, subsidiariamente às normas do CNSP e da Susep. Com relação aos relatórios que as supervisionadas deverão solicitar ao auditor contábil independente para que este os produza, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. As supervisionadas deverão solicitar o relatório do auditor independente sobre as demonstrações financeiras.

II. As supervisionadas deverão solicitar o relatório circunstanciado sobre a adequação dos procedimentos contábeis e das práticas de divulgação de informações nas demonstrações financeiras contendo comentários e, se solicitado pela Susep, o plano de ação da supervisionada para solucionar as inadequações apontadas, bem como os prazos para o cumprimento das ações propostas.

III. As supervisionadas deverão solicitar o relatório de auditoria contábil sobre a avaliação pelo auditor contábil independente dos Questionários Trimestrais contidos no Formulário de Informações Periódicas, contendo a descrição dos procedimentos previamente acordados e as conclusões alcançadas em cada questão.

IV. As supervisionadas deverão solicitar o relatório circunstanciado sobre a adequação dos controles internos aos riscos suportados pela supervisionada, relatando as deficiências identificadas no curso dos trabalhos de auditoria contábil, bem como, quando for o caso, recomendações destinadas a sanar as deficiências.

Estão CERTOS os itens:

A

I, II e IV, apenas.

B

I e III, apenas.

C

I, II, III e IV.

D

I e II, apenas.

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Q1304085

Ano: 2017 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2017 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1304085 Auditoria

Assinale, entre as situações a seguir, a opção que NÃO se caracteriza como descumprimento dos requisitos de independência da auditoria atuarial.

A

Existência, por parte de membro responsável pela auditoria atuarial independente, de interesse financeiro direto, imediato ou mediato, ou substancial interesse financeiro indireto na sociedade supervisionada, compreendida a intermediação de negócios de qualquer tipo e a realização de empreendimentos conjuntos.

B

Existência de membro responsável pela auditoria atuarial independente que possua ou que tenha mantido, nos últimos 2 (dois) anos, relação de trabalho, direta ou indireta, como empregado, administrador ou colaborador assalariado da sociedade supervisionada.

C

Participação acionária, direta ou indireta, de membro responsável pela auditoria atuarial independente na sociedade supervisionada ou em alguma de suas controladas, coligadas ou equiparadas à coligada.

D

Participação na prestação de serviços de auditoria atuarial independente de membro responsável pela auditoria atuarial efetuada, o qual retornou na mesma supervisionada após decorridos 3 (três) anos de sua substituição.

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Q1063905

Ano: 2017 Banca: COPEVE-UFAL Órgão: Prefeitura de São Miguel dos Campos - AL Prova: COPEVE-UFAL - 2017 - Prefeitura de São Miguel dos Campos - AL - Fiscal de Tributos |

Q1063905 Auditoria

Dadas as afirmativas acerca dos objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com as normas de auditoria (NBC TA 200 R1),

I. Os mandatos de auditoria para auditoria de demonstrações contábeis de entidade do setor público podem ser mais detalhados do que os de outras entidades.

II. É inadequada a manutenção do ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria, pois o auditor incorrerá no aumento dos riscos quanto à generalização excessiva ao tirar conclusões das observações de auditoria.

III. O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido à fraude ou erro.

verifica-se que está(ão) correta(s)

A

II, apenas.

B

III, apenas.

C

I e II, apenas.

D

I e III, apenas.

E

I, II e III.

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Q796444

Ano: 2017 Banca: IBFC Órgão: POLÍCIA CIENTÍFICA-PR Prova: IBFC - 2017 - POLÍCIA CIENTÍFICA-PR - Perito Criminal - Área 7 |

Q796444 Auditoria

Com base na Norma Brasileira de Contabilidade (NBC TA 200 (R1)) que trata de auditoria independente de demonstrações contábeis, assinale a alternativa incorreta.

A

O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. No caso da maioria das estruturas conceituais para fins gerais, essa opinião expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar essa opinião

B

As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança. As NBCs TA não impõem responsabilidades à administração ou aos responsáveis pela governança e se sobrepõe às leis e regulamentos que governam as suas responsabilidades. Todavia, a auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria. A auditoria das demonstrações contábeis exime dessas responsabilidades a administração ou os responsáveis pela governança

C

Como base para a opinião do auditor, as NBCs TA exigem que ele obtenha segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro. Asseguração razoável é um nível elevado de segurança. Esse nível é conseguido quando o auditor obtém evidência de auditoria apropriada e sufciente para reduzir a um nível aceitavelmente baixo o risco de auditoria, isto é, o risco de que o auditor expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. Contudo, asseguração razoável não é um nível absoluto de segurança porque há limitações inerentes em uma auditoria, as quais resultam do fato de que a maioria das evidências de auditoria em que o auditor baseia suas conclusões e sua opinião, é persuasiva e não conclusiva

D

A opinião do auditor considera as demonstrações contábeis como um todo e, portanto, o auditor não é responsável pela detecção de distorções que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo

E

Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, um dos objetivos gerais do auditor é que, em todos os casos onde não for possível obter segurança razoável e a opinião com ressalva no relatório do auditor for insuficiente nas circunstâncias para atender aos usuários previstos das demonstrações contábeis, as NBCs TA requerem que o auditor se abstenha de emitir sua opinião ou renuncie ao trabalho, quando a renúncia for possível de acordo com lei ou regulamentação aplicável

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Q796441

Ano: 2017 Banca: IBFC Órgão: POLÍCIA CIENTÍFICA-PR Prova: IBFC - 2017 - POLÍCIA CIENTÍFICA-PR - Perito Criminal - Área 7 |

Q796441 Auditoria

A Norma Brasileira de Contabilidade (NBC PA 290 (R1)), que versa sobre a auditoria independente, estabelece que a prestação de serviços contábeis e de escrituração contábil a um cliente de auditoria, como elaboração de registros contábeis ou demonstrações contábeis, cria ameaça de autorrevisão quando a firma posteriormente audita as demonstrações contábeis. Todavia, o processo de auditoria necessita de diálogo entre a firma e a administração do cliente de auditoria, que pode envolver: I. A aplicação de normas ou políticas contábeis e requisitos de divulgação de demonstrações contábeis. II. A adequação do controle e dos métodos financeiros e contábeis usados na determinação dos valores declarados de ativos e passivos. III. Proposta de ajuste de lançamentos no livro diário. Essas atividades são consideradas como parte normal do processo de auditoria e, geralmente, não criam ameaças à independência. Estão corretas as afirmativas:

A

I e II, apenas

B

I e III, apenas

C

II e III, apenas

D

II, apenas

E

I, II e III

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Questões de Concurso Sobre conceitos e objetivos em auditoria

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