Questões de Concurso
Sobre legislação tributária na contabilidade geral em contabilidade geral
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Em 2024, a CODERN apresentou as seguintes operações:
• lucro antes dos impostos sobre a renda (LAIR/CSLL): R$ 66.400;
• depreciação: R$ 3.000;
• multas ambientais (não dedutíveis): R$ 10.000;
• perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa (PECLD): R$ 15.000;
• provisões (dedutíveis apenas em exercícios futuros): R$ 5.000;
• despesas com marketing: R$ 50.000. Informações adicionais:
• alíquota de impostos sobre o lucro: 34% (já incluído adicional);
• depreciação para fins fiscais limitada a R$ 2.000/ano;
• multas ambientais não são dedutíveis para efeito de IRPJ/CSLL;
• provisões constituídas em 2024 somente gerarão dedução em exercícios futuros.
Assinale a alternativa que apresenta o valor do imposto corrente e do imposto diferido, respectivamente, apurados pelo contador da CODERN.
A CODERN prestou serviços de armazenagem para a empresa XYZ. Os dados da operação são os seguintes:
• valor dos serviços líquido de impostos: R$ 55.000;
• Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) incidente na operação: R$ 11.000;
• Contribuição Sobre Bens e Serviços (CBS) incidente na operação: R$ 4.400;
• acréscimos decorrentes de ajuste do valor da operação: R$ 5.000;
• encargos: R$ 1.500;
• descontos incondicionais: R$ 2.000. Um contador da CODERN registrou essa operação na apuração mensal dos tributos.
De acordo com a Lei Complementar n° 214/2025, assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, o valor da base de cálculo do IBS e o valor da base de cálculo da CBS.
Sobre o Imposto de Renda da pessoa jurídica:
Para responder à questão, observe os dados a seguir relativos às transações da Empresa EFG Comercial Ltda. no mês de agosto de 2024:
• Receita bruta de vendas: R$ 5.500.000,00;
• Devolução de vendas: R$ 550.000,00;
• Compras de mercadorias: R$ 3.100.000,00;
• Gastos com arrendamento mercantil: R$ 130.000,00;
• Depreciação do mês sobre bens da administração: R$ 120.000,00;
• Aluguéis do mês pagos a pessoa jurídica: R$ 260.000,00;
• Saldo de ICMS a recuperar (créditos de ICMS) em 31.07.2024: R$ 155.000,00.
Dados adicionais:
• Estoques existentes: R$ 92.000,00 em 31.07.2024 e R$ 58.000,00 em 31.08.2024;
• Os custos, despesas e encargos são os incorridos no mês de agosto de 2024;
• As compras, vendas e devoluções estão sujeitas ao ICMS à alíquota de 20% (recuperável);
• A empresa é contribuinte do imposto de renda com base no lucro real.
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