A Cia. Topázio apresentou o seguinte Balanço em 31.12.2008:



As seguintes operações ocorreram durante o ano de 2009:

I. a empresa auferiu receitas de vendas no valor de $ 600.000, integralmente recebidas.

II. a empresa incorreu em despesas operacionais no valor de $ 250.000, que serão pagas no período seguinte.

III. os equipamentos são depreciados à taxa de 10% ao ano, sem considerar valor residual.

IV. a Cia. Alfa, em que a Cia. Topázio tem 100% de participação, gerou um lucro de $10.000.

V. metade do saldo inicial de caixa foi aplicada gerando um rendimento de 12% durante o ano.

VI. do saldo de clientes, 90% foram integralmente recebidos.

VII. compra de um terreno por $ 40.000 à vista.

VIII. os financiamentos consumiram encargos de 10% sobre o saldo inicial, que foram pagos no período.

IX. os seguros antecipados foram 100% apropriados ao resultado do período.

Dado que a empresa reconhece como operacionais as opções existentes no CPC 03, aprovado pelo CFC, assinale a alternativa que indique o valor do caixa gerado pela atividade operacional da empresa durante o ano de 2009.

O Art. 188 da Lei n^o 6.404/76, com redação da Lei no 11.638/07, determina, no Inciso I,

Demonstração dos fluxos de caixa - as alterações ocorridas, durante o exercício, no saldo de caixa e equivalentes de caixa, segregando-se essas alterações em, no mínimo, 3 (três) fluxos.

Os fluxos a que se refere a legislação são de

Um administrador financeiro elabora um orçamento anual de caixa para uma empresa, estimando o fluxo de recebimentos e pagamentos devidos mês a mês, e verifica que, em vários meses, o caixa acumulado se tornou negativo. Assim, conclui-se que a empresa, necessariamente,

A Cia. Comercial Itapicuru elaborou a Demonstração do Fluxo de Caixa para o exercício encerrado em 31/12/2007, da qual foram extraídas as informações abaixo (em R$).

Lucro líquido do exercício ....................................... 280.000,00

Empréstimo bancário obtido no exercício de 2007.. 320.000,00

Valor total de aquisição de imóvel com entrada de 20% 450.000,00

Dividendos distribuídos ........................................... 140.000,00

Despesas de depreciação....................................... 100.000,00

Ganho na alienação de bem do ativo imobilizado ... 150.000,00

Aumento de capital em numerário........................... 180.000,00

Aquisição de participação societária à vista ............ 200.000,00

Aumento em Duplicatas a Receber......................... 90.000,00

Diminuição em Estoques ........................................ 20.000,00

Aumento em Fornecedores..................................... 50.000,00

Diminuição em Tributos a Recolher ........................ 30.000,00

Utilizando apenas essas informações, é correto concluir que o fluxo de caixa operacional da sociedade acarretou um aumento do Disponível, em R$, de

A Empresa MMC Informática realizou um orçamento para participar de um evento, uma convenção de informática e recebeu três opções de aluguel do espaço conforme abaixo:

Opção 1: taxa fixa de R$ 3.000,00.

Opção 2: taxa fixa de R$500,00 mais 15% das receitas da convenção.

Opção 3: 25% das receitas da convenção sem taxa fixa.

A empresa realizou um orçamento de seu lucro operacional e projetou os seguintes resultados para o evento:

	1º opção	2º opção	3º opção
Unidades	60	60	60
Margem de contribuição unitária	R$ 80,00	R$ 50,00	R$ 30,00
Lucro Operacional	R$1.800,00	R$2.500,00	R$1.800,00

Analisando a Alavancagem Operacional, verifica-se que uma mudança de 50% no aumento nas vendas resultará em:

Na Demonstração do Fluxo de Caixa, constitui uma entrada de caixa classificada nas atividades de financiamento:

Abaixo, está demonstrado o fluxo de entradas e saídas da mercadoria alfa da empresa Beta, em outubro de 2005. As compras e as vendas foram tributadas com ICMS de 10%.

Sabendo-se que o estoque, em primeiro de outubro, constava de 100 unidades ao custo unitário de R$ 2,70 e com base no fluxo demonstrado anteriormente, pode-se dizer, corretamente, que o estoque de mercadorias em 31/10/2005 terá o valor de

Com base na Lei 11.638 de 28/12/2007 e nos dados a seguir responda as questões 55 e 56.

A Cia Carioca possuía, em 31/03/X0, R$ 200 na conta disponibilidades. Durante o mês de abril do ano de X0 ocorreram as seguintes operações:

• Integralização de capital, em dinheiro, no valor de R$ 1.500;

• Vendas a prazo no valor de R$ 800;

• Recebimento de clientes no valor de R$ 700, com juros de 10%;

• Aquisição de um veículo totalmente financiado pelo banco alfa no valor de R$ 2.000;

• Amortização de empréstimo obtido no valor de R$ 600;

• Pagamento de juros referente a empréstimos obtidos no valore de R$ 150.

O valor do fluxo de caixa dos financiamentos:

A IAS 7 e o CPC 3 permitem relativa flexibilidade na divulgação da demonstração de fluxos de caixa. No entanto, uma das práticas a seguir exigida por essas normas é que:

Analise as demonstrações expostas a seguir:

Os montantes líquidos dos fluxos de caixa das atividades operacionais (FCO) e de financiamento (FCF) para 20X1, em conformidade aos critérios de classificação da IAS 7 e do CPC 3, podem ser, respectivamente:

A IAS 7 e o CPC 3 estabelecem as práticas contábeis associadas à demonstração de fluxos de caixa. Uma de suas diferenças reside no seguinte aspecto:

As lojas Auto Peças Ltda. iniciaram suas atividades em janeiro de 2006. No final do primeiro semestre constatou os seguintes dados contábeis:
• Receitas no primeiro semestre R$ 30.500,00; • Despesas consumidas no primeiro semestre R$ 22.000,00; • Receitas recebidas no primeiro semestre R$ 28.000,00; • Despesas pagas no primeiro semestre R$ 17.600,00.
Durante o segundo semestre de 2006, a empresa recebeu suas duplicatas e pagou suas despesas referentes ao primeiro semestre. Também obteve receitas no valor de R$ 40.000,00 e despesas de R$ 27.000,00, sendo que 76% das receitas foram recebidas e a 60% das despesas foram pagas. Os Resultados pelo regime de competência e pelo regime de caixa, no segundo semestre, serão respectivamente:

Os benefícios apurados nas aquisições de empresas são denominados sinergias. Com base nos fluxos de caixa, são fontes de sinergia, EXCETO:

O demonstrativo do fluxo do disponível apresenta os pagamentos e recebimentos de uma empresa. A partir das informações na tabela acima, é correto afirmar que a empresa recebeu de clientes, no período considerado, o valor de

Durante as atividades operacionais de uma empresa, há falta de sincronização entre as entradas e as saídas de caixa. Além disso, a magnitude e a distribuição dos fluxos de caixa operacionais no tempo não são conhecidas com certo grau de certeza.
Do ponto de vista contábil, a gestão de fluxos de caixa de curto prazo está associada ao

A partir da Lei Federal n.º 11.638/2007, é obrigatória, para as S.A. de capital aberto, a publicação das seguintes demonstrações contábeis

Na elaboração do Fluxo de Caixa, são evidenciados no Fluxo dos Financiamentos