Uma redução do fluxo de caixa dos investimentos é gerada.

Os Balanços Patrimoniais, em 31/12/00 e 31/12/01, e a Demonstração do Resultado para o ano 01 da empresa Comercial de Alimentos S.A. são apresentados nos dois quadros a seguir:





Sabe-se que no ano 01 a empresa não vendeu participações societárias nem máquinas e equipamentos, não liquidou qualquer empréstimo, não pagou as despesas financeiras do ano, a venda do terreno foi à vista e o aumento de capital foi em dinheiro. O valor, em reais, correspondente ao Caixa das Atividades Operacionais é

O CPC 03 – Demonstração dos Fluxos de Caixa versa sobre a elaboração e a apresentação desta demonstração.

Em relação à classificação dos juros pagos e recebidos, o CPC determina que

A Demonstração de Fluxo de Caixa, além de ser elaborada pelo método direto e evidenciar as movimentações havidas no caixa e seus equivalentes, deve abranger os seguintes fluxos:

Com base nas demonstrações acima, sabendo-se que o aumento de capital foi em dinheiro e que as despesas financeiras não foram pagas, o fluxo de caixa decorrente das Atividades Operacionais no primeiro semestre de 2013 foi, em reais,

Determinada empresa comercial apresentava as seguintes demonstrações contábeis (valores expressos em reais):





Com base nestas demonstrações contábeis e considerando, ainda, que os juros não foram pagos e foi recebido o valor da venda de terreno não destinado a aluguel, o fluxo de caixa gerado pelas Atividades Operacionais no primeiro trimestre de 2013 foi

A empresa DaniMax está fazendo seu planejamento de caixa para o próximo mês. As seguintes informações foram coletadas junto a sua área comercial:

a) vendas já realizadas a prazo no mês atual no valor de R$ 2.000,00, sendo que 30% desse valor está previsto para o próximo mês; b) vendas previstas para o próximo mês no valor de R$ 2.500,00, sendo que 2/5 desse valor será recebido no próprio mês da venda; c) a provisão para créditos de liquidação duvidosa é de 5%, em relação às vendas a prazo.

Ademais, estima-se que 5% dos valores a receber serão pagos pelos clientes com, pelo menos, um mês de atraso. Os valores das vendas do próximo mês, previstos para serem recebidos dentro do próprio mês, apresentam risco de perda de 2% por causa de cheques sem fundos. O saldo de caixa no final do mês atual será de R$ 600,00. Em relação ao saldo de caixa mínimo que se deve ter no final do próximo mês, o valor é de R$ 700,00.

Qual o valor máximo disponível para pagamentos no próximo mês, considerando apenas as entradas operacionais previstas?

Em relação à Demonstração dos Fluxos de Caixa, pode-se afirmar que

As informações seguintes foram extraídas da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) da companhia Progresso S/A, elaborada pelo método direto.

Saldo inicial de caixa: $ 3.500

Saldo final de caixa: $ 4.800

Fluxo de caixa gerado pelas atividades operacionais: $ 1.000

Fluxo de caixa gerado pelas atividades de investimento: $ 600

Nesse caso hipotético, sabendo que, no exercício, a companhia contratou novos financiamentos no valor de $ 1.000, amortizou empréstimos no valor de $ 800 e distribuiu lucros no valor de $ 500, o fluxo de caixa gerado pelas atividades de financiamento, no período, totalizou

Observe a tabela, a seguir, com dados discriminados, todos extraídos dos relatórios contábeis de uma determinada empresa, ao final de um exercício financeiro qualquer, utilizando a técnica de elaboração da demonstração do fluxo de caixa método direto.

CONTA	SALDO (em reais)
Amortização de Empréstimos	230.000,00
Aquisição de Ativo Permanente a Vista	432.000,00
Desconto de Duplicatas	30.000,00
Duplicatas a Receber	155.000,00
Empréstimos Tomados de Sócios	75.000,00
Fornecedores a Pagar	225.000,00
Imobilizados Vendidos no Período	455.000,00
Impostos Recolhidos	275.000,00
Integralização de Capital	120.000,00
Novos Empréstimos	405.000,00
Pagamento de Dividendos	75.000,00
Pagamentos a Credores Diversos	15.000,00
Pagamentos a Fornecedores	875.000,00
Pagamentos a Funcionários	612.000,00
Provisões de Férias	325.000,00
Recebimento de Dividendos	15.000,00
Recebimento de Venda de Imobilizado	430.000,00
Recebimentos de Clientes e Outros	1.800.000,00
Títulos a Receber	125.000,00
Vendas Realizadas no Período	655.000,00

Assinale a alternativa que apresenta, correta e respectivamente, os valores, em reais, das atividades operacionais, de investimentos e de financiamentos.

Com base nas informações disponibilizadas sobre a empresa Jedama, é CORRETO afirmar

A demonstração dos fluxos de caixa deve apresentar os fluxos de caixa do período classificados por atividades operacionais, de investimento e de financiamento, da forma que seja mais apropriada aos seus negócios e que proporcione informações que permitam aos usuários avaliar o impacto de tais atividades sobre a posição financeira da entidade e o montante de seu caixa e equivalentes de caixa.

Analise as seguintes afirmações sobre a classificação de juros e de dividendos nas atividades operacionais, de investimento e de financiamento.

I. Quando o desembolso de caixa para pagamento de empréstimo inclui, tanto os juros, quanto o principal, a parte dos juros pode ser classificada como atividade operacional.

II. Os dividendos pagos podem ser classificados como fluxo de caixa operacional porque são custos da obtenção de recursos financeiros.

III. Os juros recebidos podem ser classificados como fluxos de caixa operacionais porque eles entram na determinação do lucro líquido ou prejuízo.

A partir dessa análise, conclui-se que estão CORRETAS.

O reconhecimento da receita orçamentária ocorre no momento da arrecadação, conforme a Lei nº 4.320/1964, e decorre do enfoque orçamentário dessa lei, tendo por objetivo evitar que a execução das despesas orçamentárias ultrapasse a arrecadação efetiva. A esse respeito, assinale a alternativa que apresenta o registro correto da previsão da receita no momento da aprovação da lei orçamentária. (Considere: D = débito; C = crédito.)

Considere que, durante o programa anual de fiscalização do Tribunal de Contas da União (TCU), foram analisados os pagamentos dos serviços de vigilância prestados ao Ministério das Cidades durante a vigência da Instrução Normativa nº 1.234/2012 da Receita Federal do Brasil. O valor dos serviços prestados foi de R$100.000,00. Com base nesses dados, é correto afirmar que o valor correto de tributos retidos na nota fiscal deverá ter sido de

O pronunciamento técnico CPC 03 (R2) serviu de base para que a NBC TG 03 (Demonstração dos Fluxos de Caixa) fosse aprovada pelo CFC. Analise a tabela abaixo – que contém dados necessários para elaborar, pelo método direto, a Demonstração dos Fluxos de Caixa da empresa Seminário S/A – e, em seguida, assinale a alternativa que apresenta o valor do caixa líquido gerado pelas atividades operacionais.

O método do pay back descontado calcula quantos anos serão necessários para que o valor presente dos fluxos de caixa previstos se iguale ao investimento inicial. Levando-se em consideração uma alternativa de investimento inicial no valor de $ 100.000,00, que propiciaria a geração de fluxos de caixa no valor de $ 20.000,00 por ano a um custo do capital de 10% ao ano, quantos anos seriam necessários para recuperar o investimento inicial?