Na fase de execução de uma auditoria conduzida pela
unidade de controle interno, os procedimentos aplicados
e os registros produzidos cumprem funções específicas e
não se substituem entre si. Associe cada elemento da
Coluna I à descrição correspondente da Coluna II:
Coluna I

1. Papéis de trabalho.

2. Testes de observância.

3. Testes substantivos.

4. Amostragem.

Coluna II

(__) Procedimentos voltados à obtenção de evidência
quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados
produzidos pelos sistemas de informações da entidade.

(__) Documentos e registros dos fatos, das informações e
das provas obtidos no curso do exame, que dão suporte
à opinião, às críticas e às recomendações emitidas.

(__) Aplicação de procedimentos a menos da totalidade
dos itens de uma população, de modo que o resultado
obtido permita conclusão sobre o conjunto examinado.

(__) Procedimentos voltados à obtenção de razoável
segurança de que os controles internos estabelecidos
pela administração estão em efetivo funcionamento.

Assinale a alternativa que apresenta a associação
correta, de cima para baixo:

Question

Na fase de execução de uma auditoria conduzida pela
unidade de controle interno, os procedimentos aplicados
e os registros produzidos cumprem funções específicas e
não se substituem entre si. Associe cada elemento da
Coluna I à descrição correspondente da Coluna II:
Coluna I

1. Papéis de trabalho.

2. Testes de observância.

3. Testes substantivos.

4. Amostragem.

Coluna II

(__) Procedimentos voltados à obtenção de evidência
quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados
produzidos pelos sistemas de informações da entidade.

(__) Documentos e registros dos fatos, das informações e
das provas obtidos no curso do exame, que dão suporte
à opinião, às críticas e às recomendações emitidas.

(__) Aplicação de procedimentos a menos da totalidade
dos itens de uma população, de modo que o resultado
obtido permita conclusão sobre o conjunto examinado.

(__) Procedimentos voltados à obtenção de razoável
segurança de que os controles internos estabelecidos
pela administração estão em efetivo funcionamento.

Assinale a alternativa que apresenta a associação
correta, de cima para baixo:  Alternativa A: 4, 2, 3, 1. Ou Alternativa B: 1, 4, 2, 3.  Ou Alternativa C: 2, 3, 1, 4. Ou Alternativa D: 3, 1, 4, 2.

Elvis O. F. ✔ · Accepted Answer

Alternativa [D] 3, 1, 4, 2.  Alternativa.: DTestes substantivos (3): a palavra-chave é dados. Esses testes verificam se as informações produzidas, como saldos, transações e registros, são suficientes, exatas e válidas. A definição vem da antiga NBC T 11 (Res. CFC 820/1997). Nas normas atuais (NBC TA 330), eles se chamam procedimentos substantivos, que se dividem em testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos.Papéis de trabalho (1): são a documentação da auditoria. As palavras-chave são sustentam a opinião. A redação da questão é próxima à do Manual do Sistema de Controle Interno do Executivo Federal (IN SFC nº 01/2001). Nas normas atuais do CFC, o tema é tratado na NBC TA 230 (Documentação de Auditoria).Amostragem (4): é a aplicação de procedimentos a menos de 100% dos itens da população, de forma que todas as unidades tenham chance de seleção e o resultado permita concluir sobre o conjunto. Está na NBC TA 530.Testes de observância (2): a palavra-chave é controles. Eles verificam se os controles internos existem e funcionam efetivamente. Também vêm da NBC T 11. Na NBC TA 330, chamam-se testes de controle.

Na fase de execução de uma auditoria conduzida pela unidade...

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