Questões de Auditoria Governamental - Legislação e Normas Aplicáveis para Concurso - Página 15

Q4403838

Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |

Q4403838 Auditoria Governamental

É exigido que a firma de auditoria atue com independência ao realizar trabalhos de auditoria e revisão; porém, violações podem ocorrer apesar da firma possuir políticas e procedimentos elaborados para fornecer segurança razoável de que a independência está mantida. De acordo com a NBC PA 400, a importância da violação e do seu impacto na objetividade e na capacidade da firma de emitir relatório de auditoria dependerá de fatores como: a natureza e duração da violação, do número e natureza das violações anteriores referentes ao trabalho de auditoria atual, se a pessoa que gerou a violação é membro da equipe de auditoria ou outra pessoa sujeita aos requisitos de independência, dentre outros fatores. Considerando, exclusivamente, as informações apresentadas, bem como a Norma Brasileira de Contabilidade – NBC PA 400, que dispõe sobre a independência para trabalho de auditoria e revisão, analise as afirmativas a seguir.
I. Para mitigar a importância da violação de disposição de independência, quando a firma de auditoria identifica uma violação, ela pode manter as pessoas relevantes da equipe de auditoria envolvidas com a violação; porém, promovendo-as a uma posição superior.
II. Dependendo da importância da violação de disposição de independência, a firma de auditoria poderá recomendar que o cliente de auditoria contrate outra firma para revisar ou refazer o trabalho de auditoria afetado na extensão necessária.
III. Se a violação de disposição de independência ocorreu antes da emissão do relatório de auditoria anterior, a firma de auditoria deverá cumprir com as disposições da NBC PA 400 na avaliação da importância da violação e do seu impacto na objetividade e na capacidade da firma de emitir o relatório de auditoria no período atual.
IV. Se a firma de auditoria determinar que nenhuma ação possa ser tomada para tratar as consequências da violação de disposição de independência de forma satisfatória, ela deverá informar os responsáveis pela governança assim que possível e tomar as providências necessárias para terminar o trabalho de auditoria em cumprimento com os requisitos legais ou regulatórios aplicáveis. Caso as leis ou os regulamentos não permitirem terminar o trabalho, a firma deverá cumprir com todos os requisitos de apresentação de relatório ou divulgação.
Está correto o que se afirma em

A

I, II, III e IV.

B

I, apenas.

C

III, apenas.

D

II e III, apenas.

E

II, III e IV, apenas.

Incorreta. Gabarito oficial da banca:

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Q4270959

Ano: 2023 Banca: IDCAP Órgão: Prefeitura de Vargem Alta - ES Prova: IDCAP - 2023 - Prefeitura de Vargem Alta - ES - Contador |

Q4270959 Auditoria Governamental

A Instrução Normativa nº 01/2001, da Secretaria Federal de Controle, classifica a Auditoria Contábil em:

A

Auditoria feita ao longo dos processos de gestão, com a finalidade de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e seus efeitos potenciais.

B

Auditoria destinada à avaliação da eficiência e eficácia dos resultados em relação aos recursos materiais e humanos disponíveis. Visa avaliar as ações gerenciais e os procedimentos relacionados ao processo operacional das entidades da Administração Pública, assessorando o gestor público, com vistas a aprimorar as práticas administrativas.

C

Auditoria em que o objetivo é examinar e avaliar os componentes das demonstrações financeiras, a adequação dos registros e documentos, os procedimentos contábeis, os controles internos e a obediência as Normas e Princípios Fundamentais de Contabilidade.

D

Auditoria que tem por finalidade emitir opinião sobre a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, convênios, acordos e a execução da probidade na aplicação de recursos públicos, na guarda e administração dos valores e bens da União.

Incorreta. Gabarito oficial da banca:

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Q3702816

Ano: 2023 Banca: SUSTENTE Órgão: Câmara de Ipojuca - PE Prova: SUSTENTE - 2023 - Câmara de Ipojuca - PE - Analista de Auditoria e Controle de Contas |

Q3702816 Auditoria Governamental

Julgue Verdadeiro (V) ou Falso (F), com relação aos critérios de auditoria adequados, sejam de legalidade ou de legitimidade, que apresentam as seguintes características:

( ) relevância: critérios relevantes resultam na informação do objeto que auxilia a tomada de decisões do(s) usuário(s) previstos(s);
( ) completude: critérios são completos, quando a informação do objeto, preparada de acordo com eles não omite fatores relevantes que poderiam se esperar, razoavelmente, que afetem decisões do(s) usuário(s) previsto(s) tomadas com base nessa informação do objeto;
( ) confiabilidade: critérios confiáveis resultam em conclusões consistentes, quando usados e examinados da mesma forma, por outro auditor, nas mesmas circunstâncias;
( ) neutralidade: critérios neutros resultam em informação do objeto livre de viés, como apropriado nas circunstâncias do trabalho;
( ) compreensibilidade: critérios compreensíveis resultam em informação do objeto que pode ser compreendida pelo(s) usuário(s) previsto(s);
( ) utilidade: critérios úteis resultam em achados e conclusões que atendem as necessidades de informação do(s) usuário(s);
( ) comparabilidade: critérios comparáveis são consistentes com aqueles utilizados nas auditorias de conformidade com outras entidades ou atividades semelhantes e com aqueles utilizados nas auditorias anteriores da entidade auditada;
( ) aceitabilidade: critérios aceitáveis são aqueles com os quais especialistas independentes na área, entidades auditadas, poder legislativo, mídia e público em geral, geralmente concordam;
( ) disponibilidade: os critérios são disponíveis para o(s) usuário(s) previsto(s) de tal forma que eles entendam a natureza do trabalho de auditoria realizado e a base para o relatório de auditoria.

A sequência correta é:

A

V,V,V,V,V,V,V,V,V.

B

F,F,F,F,F,F,F,F,F.

C

F,V,F,V,F,V,F,V,F.

D

V,F,V,F,V,F,V,F,V.

E

V,V,V,F,F,F,V,F,F.

Incorreta. Gabarito oficial da banca:

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Q3693754

Ano: 2023 Banca: AMAUC Órgão: Prefeitura de Seara - SC Prova: AMAUC - 2023 - Prefeitura de Seara - SC - Contador |

Q3693754 Auditoria Governamental

A auditoria de regularidade é caracterizada por uma auditoria governamental, utilizada pelo Tribunal de Contas para avaliar a legitimidade dos atos da gestão. A auditoria de regularidade é subdividida em tipologia distintas. Analise os conceitos abaixo:

I.Auditoria de cumprimento legal - Analisa as disposições da Lei e Regulamentos.

II.Auditoria Contábil - Analisa os efeitos dos dados contábeis no contexto das organizações e o impacto das ações governamentais nas empresas.

III.Auditoria Externa - Analisa as demonstrações contábeis de empresas diversas e outros relatórios financeiros.

A seguir assinale a alternativa CORRETA:

A

Apenas as alternativas II e III estão corretas.

B

Apenas a alternativa III está correta.

C

Apenas a alternativa II está correta.

D

Apenas as alternativas I e III estão corretas.

E

Apenas as alternativas I e II estão corretas.

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Q3185807

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185807 Auditoria Governamental

Considere o trecho abaixo, emitido em um relatório de auditoria de um fundo de pensão.
Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Entidade ABC em 31 de dezembro de 20X1 e o desempenho de suas operações para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às entidades reguladas pelo Conselho Nacional de Previdência Complementar (CNPC).

Para que se consiga uma desejada uniformidade na emissão dos relatórios por parte dos auditores independentes, é recomendável que esses observem os modelos apresentados nas normas de auditoria.
A opinião acima evidencia um exemplo de modelo para entidade com

A

Único plano e com limitação de escopo, pois a Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC) não apresentou quaisquer estudos técnicos sobre o plano de custeio.

B

Único plano de benefício previdenciário e que não houve qualquer limitação no alcance da auditoria executada, nem tampouco foi identificada qualquer distorção relevante que devesse gerar um relatório com ressalva ou outro tipo de modificação.

C

Único plano e com ressalva, pois a Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC) não apresentou estudos técnicos comprovando a aderência das hipóteses de rentabilidade dos investimentos ao plano de custeio e ao fluxo futuro de receitas de contribuições e de pagamento e benefícios.

D

Multiplanos e com ressalva, pois a Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC) não apresentou estudos técnicos comprovando a aderência das hipóteses de rentabilidade dos investimentos ao plano de custeio e ao fluxo futuro de receitas de contribuições e de pagamento e benefícios.

E

Multiplanos e que não houve qualquer limitação no alcance da auditoria executada, nem tampouco foi identificada qualquer distorção relevante que devesse gerar um relatório com ressalva ou outro tipo de modificação.

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Q3184547

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Autorizadas a Funcionar Pelo Banco Central do País (BCB) |

Q3184547 Auditoria Governamental

O comportamento arriscado, antiético e, algumas vezes, criminoso no setor bancário é recorrente, principalmente durante as crises financeiras. Nesse sentido, enquanto alguns atos podem ser considerados atenuantes na aplicação das sanções éticas por parte da NBC PG 01, outros podem ser considerados agravantes.
Nesse sentido, pode ser considerado um agravante para o contador a

A

aplicação de salvaguardas.

B

presença de punição ética transitada em julgado.

C

ação desenvolvida em defesa de prerrogativa profissional.

D

prestação de serviços relevantes à Contabilidade.

E

comunicação aos órgãos competentes sobre irregularidades.

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Q3184546

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Autorizadas a Funcionar Pelo Banco Central do País (BCB) |

Q3184546 Auditoria Governamental

É de interesse público e exigido por normas de auditoria que contadores que prestam serviços (contadores externos) sejam independentes ao realizarem trabalhos de auditoria e revisão.
Sendo assim, de acordo com a NBC PA 400, a independência de pensamento está relacionada à(ao)

A

forma que o auditor aplica os procedimentos de controles internos para obter um nível apropriado de segurança.

B

postura do auditor, permitindo que ele atue com integridade, objetividade e ceticismo profissional.

C

inteligência cognitiva do auditor e sua capacidade de senso crítico.

D

comprometimento da visão de um terceiro sobre o auditor.

E

risco de distorção relevante e o tamanho da amostra na avaliação do auditor sobre a efetividade operacional.

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Q3043066

Ano: 2023 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Porto Xavier - RS Prova: FUNDATEC - 2023 - Prefeitura de Porto Xavier - RS - Agente de Controle Interno |

Q3043066 Auditoria Governamental

Conforme o Manual de Auditoria Governamental do Tribunal de Contas da União (2011), “a matriz de planejamento é o papel de trabalho em que são registrados os passos e procedimentos a serem realizados na fase de execução para que o objetivo da auditoria seja alcançado”. São objetivos almejados com a utilização da matriz de planejamento, EXCETO:

A

Eliminar riscos de prorrogações na duração dos trabalhos e desgastes com as chefias.

B

Equacionar expectativas e evitar surpresas ao final da execução, facilitando a discussão do trabalho com as chefias em bases objetivas.

C

Ampliar a possibilidade de alcançar bons resultados com o trabalho.

D

Dar foco ao trabalho de fiscalização.

E

Selecionar, de maneira prévia, as áreas ou questões mais relevantes em determinada auditoria.

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Q2705715

Ano: 2023 Banca: FCC Órgão: TRT - 15ª Região (SP) Prova: FCC - 2023 - TRT - 15ª Região (SP) - Analista Judiciário - Área Administrativa - Especialidade Contabilidade |

Q2705715 Auditoria Governamental

Com base na Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria Interna - NBC TI 01.

A

se uma auditoria estiver ocorrendo por determinação judicial, as conclusões alcançadas pelo Auditor podem, excepcionalmente, ser emitidas sem a apresentação dos papéis de trabalhos que a embasem.

B

a análise de riscos de auditoria pode ser realizada tanto no momento de planejamento quanto durante a execução dos trabalhos, quando, nesse último caso, há a exigência de execução de auditorias especiais decorrente de denúncias.

C

os trabalhos de Auditoria Interna devem seguir uma linha racional de trabalho. É importante que os papéis de trabalho, necessariamente arquivados em meio físico, sejam organizados de forma sistemática e racional.

D

é papel da Auditoria Interna assessorar a Administração no combate a erros. Não deve assessorar, entretanto, na prevenção de fraudes, pois, como há possibilidade de ter repercussões criminais, tal papel recai ao Setor Jurídico.

E

o planejamento dos trabalhos de auditoria deve levar em consideração os riscos de auditoria, a fim de auxiliar na amplitude e época do trabalho a ser realizado.

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Q2632819

Ano: 2023 Banca: FEPESE Órgão: Câmara de Videira - SC Prova: FEPESE - 2023 - Câmara de Videira - SC - Controle Interno |

Q2632819 Auditoria Governamental

De acordo com a Lei Complementar nº 202/2000, os responsáveis pelo controle interno, ou na falta destes, os dirigentes dos órgãos e entidades da administração pública estadual e municipal, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, devem:

A

Realizar a imediata correção da irregularidade ou ilegalidade, de modo a evitar a abertura da tomada de contas especial.

B

Apontar o impacto da irregularidade ou ilegalidade nas demonstrações contábeis e as providências adotadas para minimizar o dano ao erário.

C

Dar imediato conhecimento ao tribunal de contas do Estado, sob pena de responsabilidade solidária.

D

Emitir parecer com ressalva sobre a prestação de contas apresentada e com destaque para a irregularidade ou ilegalidade identificada.

E

Demonstrar como as irregularidades ou ilegalidades foram detectadas e os seus riscos para as contas públicas.

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Q2434495

Ano: 2023 Banca: SELECON Órgão: Câmara de Várzea Grande - MT Prova: SELECON - 2023 - Câmara de Várzea Grande - MT - Analista Legislativo - Contador |

Q2434495 Auditoria Governamental

No que diz respeito à Auditoria Governamental, segundo o INTOSAI, a ISSAI 100 disciplina que os trabalhos nos quais é o auditor quem mensura ou avalia o objeto, de acordo com os critérios, são do tipo:

A

inspeção

B

certificação

C

relatório direto

D

verificação in loco

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Q2434494

Ano: 2023 Banca: SELECON Órgão: Câmara de Várzea Grande - MT Prova: SELECON - 2023 - Câmara de Várzea Grande - MT - Analista Legislativo - Contador |

Q2434494 Auditoria Governamental

No que diz respeito aos tipos de auditoria do setor público, a ISSAI 100 define que a auditoria cujo foco é determinar se as intervenções, os programas e as instituições estão se desempenhando em conformidade com os princípios da economicidade, eficiência e efetividade, bem como se há espaço para aperfeiçoamento, classifica-se como:

A

financeira

B

operacional

C

de conformidade

D

de governança pública

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Q2322084

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: TCE-BA Prova: FGV - 2023 - TCE-BA - Auditor Estadual de Controle Externo |

Q2322084 Auditoria Governamental

Maria, presidente do Tribunal de Contas do Estado Alfa, logo após a assunção do cargo, estabeleceu diretrizes para o cumprimento das demandas oriundas da Assembleia Legislativa, para fins de realização de auditorias específicas, o que fez com estrita observância dos balizamentos estabelecidos pela NBASP (Declaração do México), indicativo de que:

A

não devem ser aceitas interferências na forma de comunicar os resultados;

B

não devem ser atendidas demandas, quaisquer que sejam, que, ao ver do Tribunal de Contas, não sejam consentâneas com o interesse público;

C

deve ser buscada a atuação conjunta com o órgão solicitante, com processo decisório partilhado, de modo a assegurar a consecução dos objetivos almejados;

D

devem ser devidamente recebidas e consideradas as sugestões em relação às ferramentas a serem utilizadas, cabendo ao Tribunal de Contas a decisão final;

E

devem ser recepcionadas as indicações realizadas para a formação da equipe externa, o que não pode afetar o comando da auditoria pelo Tribunal de Contas.

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Q2322082

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: TCE-BA Prova: FGV - 2023 - TCE-BA - Auditor Estadual de Controle Externo |

Q2322082 Auditoria Governamental

O Tribunal de Contas do Estado Alfa se notabilizou pelo elevado nível de eficiência em sua atuação funcional e pela regular observância dos direitos dos jurisdicionados.

Após sua auditoria atuar no âmbito da Administração Pública direta da esfera do governo na qual desenvolvia sua atuação funcional, o Tribunal, em observância à NBASP 12, decidiu, corretamente, que a referida auditoria deve:

A

levar em consideração, para a elaboração do relatório preliminar que será publicizado, as considerações do auditado;

B

permitir o acompanhamento do auditado, mas sem lhe cientificar dos achados em momento anterior à publicização do relatório final;

C

assegurar o sigilo dos elementos colhidos e dos achados identificados, inclusive em relação ao auditado, até a publicização do relatório preliminar;

D

assumir caráter público, sem qualquer exceção, de modo que o auditado e qualquer interessado possam acompanhar o seu desenvolvimento, apenas assegurando-se o sigilo dos achados;

E

ter o relatório preliminar franqueado ao auditado antes que seja tornado público, podendo inclusive tomar conhecimento dos achados, desde que isso não prejudique o objetivo da fiscalização.

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Q2299009

Ano: 2023 Banca: EPL Concursos Órgão: Prefeitura de Santa Rita - PB Prova: EPL - 2023 - Prefeitura de Santa Rita - PB - Auditor Municipal de Controle Interno |

Q2299009 Auditoria Governamental

Sobre a resolução CFC n.º 1.135/08: NBC-T 16.8, assinale a alternativa correta:

A

O controle interno sob o enfoque contábil compreende o conjunto de recursos, métodos, procedimentos e processos adotados pela entidade do setor público, com a finalidade de atender ao interesse privado.

B

O controle interno sob o enfoque contábil busca salvaguardar os ativos e assegurar a veracidade dos componentes patrimoniais.

C

O controle interno sob o enfoque contábil busca dar conformidade ao registro contábil em relação aos atos futuros.

D

O controle interno sob o enfoque contábil busca propiciar a obtenção de informação oportuna e adequada, inclusive das transações entre particulares.

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Q2228545

Ano: 2023 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEFIN de Fortaleza - CE Prova: CESPE / CEBRASPE - 2023 - SEFIN de Fortaleza - CE - Analista Fazendário Municipal - Área de Conhecimento: Contabilidade |

Q2228545 Auditoria Governamental

Com relação à estrutura conceitual da contabilidade aplicada ao setor público, julgue o próximo item.

Os trabalhos de asseguração incluem, pelo menos, o auditor independente, o responsável pelo objeto e aqueles que o auditor independente pressuponha que farão uso de seu relatório.

Certo

Errado

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Q2195039

Ano: 2023 Banca: UFMA Órgão: UFMA Prova: UFMA - 2023 - UFMA - Auditor |

Q2195039 Auditoria Governamental

Entre as opções abaixo, identifique a que está de acordo com os princípios e diretrizes de governança, em conformidade com as recomendações internacionais, e o Tribunal de Contas da União nos termos do Decreto 9.203/2017:

A

Capacidade de resposta, integridade, equidade, melhoria regulatória, prestação de contas e responsabilidade, transparência.

B

Capacidade de resposta, integridade, confiabilidade, melhoria regulatória, prestação de contas e responsabilidade, transparência.

C

Capacidade de resposta, integridade, reciprocidade, melhoria regulatória, prestação de contas e responsabilidade, transparência.

D

Capacidade de resposta, integridade, melhoria regulatória, prestação de contas e responsabilidade, transparência.

E

Capacidade de resposta, integridade, melhoria regulatória, prestação de contas e responsabilidade, transparência e equidade.

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Q2183651

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: TJ-RN Prova: FGV - 2023 - TJ-RN - Analista Judiciário - Administrativa – Contabilidade |

Q2183651 Auditoria Governamental

Os elementos da auditoria do setor público (auditor, parte responsável, usuários previstos, objeto e critérios) podem assumir distintas características quando concebidos no contexto da auditoria operacional.
Nesse tipo de auditoria, a NBASP 300 (ISSAI 300) Princípios Fundamentais de Auditoria Operacional orienta aos auditores que:

A

a seleção de objetos e a identificação de critérios estão sujeitas a um menor nível de discricionariedade;

B

eles precisam estar atentos para não assumir as responsabilidades das partes responsáveis;

C

o objeto da auditoria operacional deve estar limitado a programas ou entidade, para assegurar objetividade;

D

o papel de parte responsável não pode ser compartilhado por outros indivíduos;

E

uma parte responsável não pode ser também usuário previsto, de modo a afetar a imparcialidade do trabalho.

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Q2183650

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: TJ-RN Prova: FGV - 2023 - TJ-RN - Analista Judiciário - Administrativa – Contabilidade |

Q2183650 Auditoria Governamental

Os auditores devem manter comportamento profissional apropriado, de forma que não afete a objetividade do trabalho, bem como as conclusões decorrentes.
Um elemento relevante para um comportamento apropriado do auditor é o julgamento profissional que, segundo a NBASP 100 (ISSAI 100) Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público:

A

proporciona o planejamento e a execução do trabalho de auditoria de uma maneira diligente;

B

deve ser aplicado quando o auditor toma decisões sobre o curso de ação apropriado;

C

deve ser ponderado em relação ao ceticismo profissional;

D

implica atitude cautelosa quando avalia se a evidência obtida é suficiente e apropriada;

E

significa manter a mente aberta e receptiva a todos os pontos de vista e argumentos.

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Q2183648

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: TJ-RN Prova: FGV - 2023 - TJ-RN - Analista Judiciário - Administrativa – Contabilidade |

Q2183648 Auditoria Governamental

Por recomendação do órgão de controladoria a que está sujeita, uma entidade pública estadual analisou e reavaliou a sua estrutura para se posicionar no modelo das Três Linhas do Institute of Internal Auditors (IIA, 2020).
Para se adequar ao modelo, a entidade considerou que atividades relacionadas à execução de procedimentos de controle e monitoramento dos riscos estão associadas de forma mais direta, respectivamente, a papéis de:

A

1ª linha e avaliadores externos;

B

1ª e de 2ª linha;

C

1ª linha e auditoria interna;

D

2ª linha e alta administração;

E

2ª linha e auditoria interna.

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Questões de Concurso Sobre legislação e normas aplicáveis em auditoria governamental

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