Questões de Concurso Comentadas para Auditor - Ciências Contábeis

Q47244

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Provas: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Tecnologia da Informação | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Ciências Contábeis |

Q47244 Administração Pública

Texto associado

Com relação ao orçamento público e ao ciclo orçamentário,
julgue os itens a seguir.

Expressão físico-financeira do planejamento governamental, o orçamento público será entendido, sobretudo, como um instrumento que expressa, anualmente, o conjunto de ações visando alcançar maiores níveis de eficiência e eficácia da ação do governo.

Certo

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Q47233

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Provas: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Tecnologia da Informação | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Ciências Contábeis |

Q47233 Auditoria

Texto associado

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria,
julgue os itens subsequentes.

O parecer adverso é o tipo de relatório que o auditor deve emitir quando houver incertezas ou restrições ao âmbito da auditoria que impossibilitem a formulação de uma opinião a respeito das demonstrações financeiras.

Certo

Errado

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Q47232

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Provas: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Tecnologia da Informação | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Ciências Contábeis |

Q47232 Auditoria

Texto associado

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria,
julgue os itens subsequentes.

O programa de auditoria constitui o resultado do planejamento feito antes que a execução da auditoria propriamente dita tenha início. Assim sendo, esse documento não será considerado um papel de trabalho do auditor.

Certo

Errado

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Q47225

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Provas: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Tecnologia da Informação | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Ciências Contábeis |

Q47225 Auditoria

Texto associado

Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir

O controle interno deve basear-se no princípio da segregação de funções, segundo o qual uma mesma pessoa ou entidade não pode ser simultaneamente responsável pelos ativos e pelos registros contábeis.

Certo

Errado

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Q47224

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Provas: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Tecnologia da Informação | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Ciências Contábeis |

Q47224 Auditoria

Texto associado

Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir

De modo a dar consistência ao processo de auditoria, os critérios empregados para avaliação devem ser fixos, independentemente da entidade auditada, embora possam ser adaptados à realidade de cada caso na fase da elaboração da visão geral da entidade auditada.

Certo

Errado

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Q47221

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Provas: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Tecnologia da Informação | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Ciências Contábeis |

Q47221 Auditoria Governamental

Texto associado

Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir

Fiscalização e auditoria são procedimentos distintos. Enquanto a fiscalização tem por objetivo obter dados e informações de natureza contábil, financeira, orçamentária e patrimonial dos órgãos e entidades jurisdicionados, o objetivo da auditoria é fazer avaliações operacionais e aferição dos resultados dos programas e projetos governamentais.

Certo

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Q47217

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Provas: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Ciências Contábeis |

Q47217 Noções de Informática

Texto associado

A figura acima ilustra uma janela do Internet Explorer (IE) com uma página web sendo acessada. Considerando essa figura, julgue
os próximos itens, acerca da Internet, sistema operacional e aplicativos no ambiente Windows.

O termo webmail se refere à interface que permite ao usuário ler e processar seus e-mails diretamente da página web acessada na Internet, caso tenha permissão. Na figura mostrada, as funcionalidades relativas ao referido termo são disponibilizadas por meio do botão Imagem 015.jpg

.

Certo

Errado

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Q47216

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Provas: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Ciências Contábeis |

Q47216 Noções de Informática

Texto associado

A figura acima ilustra uma janela do Internet Explorer (IE) com uma página web sendo acessada. Considerando essa figura, julgue
os próximos itens, acerca da Internet, sistema operacional e aplicativos no ambiente Windows.

Caso o texto na página web mostrada seja selecionado, ele pode ser enviado para a área de transferência do Windows clicando-se na opção Copiar do menu Imagem 014.jpg

do IE. A seguir, é possível colar esse texto em um documento do Word 2003, que permite fazer alterações na sua formatação.

Certo

Errado

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Q1308780

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308780 Auditoria

Assinale a alternativa correta. Consta do modelo de parecer dos auditores independentes, parte da NPA 13 – Normas e Procedimentos de Auditoria – IBRACON, o texto:

A

Examinamos o balanço patrimonial da Sociedade de Previdência Privada ABC, levantado em 31 de dezembro de 2006, e as respectivas demonstrações do resultado e de fluxos financeiros correspondentes ao exercício findo naquela data, elaborados sob a responsabilidade de sua Administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

B

Examinamos o balanço patrimonial da Sociedade de Previdência Privada ABC, levantado em 31 de dezembro de 2006 e de 2005, e as respectivas demonstrações do resultado e de fluxos financeiros, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaborados sob a responsabilidade de sua Administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

C

Examinamos o balanço patrimonial da Sociedade de Previdência Privada ABC, levantado em 31 de dezembro de 2006 e de 2005, e as respectivas demonstrações do resultado, dos fluxos de caixa, das mutações do patrimônio líquido e do valor adicionado correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaborados sob a responsabilidade de sua Administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

D

Examinamos o balanço patrimonial da Sociedade de Previdência Privada ABC, levantado em 31 de dezembro de 2006 e de 2005, e as respectivas demonstrações do resultado e do valor adicionado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaborados sob a responsabilidade do contador devidamente registrado no conselho de sua jurisdição. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

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Q1308776

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308776 Auditoria

Instrução CVM nº. 381/03 dispõe sobre a divulgação, pelas entidades auditadas, de informações sobre a prestação, pelo auditor independente, de outros serviços que não sejam de auditoria externa. Nesse sentido, as entidades auditadas deverão divulgar os seguintes itens, exceto:

A

A data da contratação, o prazo de duração, se superior a um ano, e a indicação da natureza de cada serviço prestado.

B

Exposição justificada da declaração do auditor, fornecida à administração da entidade auditada, mencionando as razões, em seu entendimento, de que a prestação de outros serviços não afetou a independência e a objetividade necessárias ao desempenho dos serviços de auditoria externa.

C

O valor total dos honorários contratados e o seu percentual em relação aos honorários relativos aos serviços de auditoria externa.

D

A política ou procedimentos adotados pelos auditores independentes para evitar o conflito de interesses e perda de independência ou objetividade.

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Q1308770

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308770 Auditoria

A avaliação de risco e dos controles internos das sociedades deverá contemplar, exceto.

A

Os controles internos desenvolvidos e implementados devem ser estruturados de forma a possibilitar a identificação de pessoas consideradas politicamente expostas.

B

Os estudos sobre risco deverão abranger todos os produtos comercializados pelas sociedades supervisionadas.

C

A obrigatória autorização prévia da SUSEP para o estabelecimento de relação de negócios com a pessoa politicamente exposta.

D

Os controles internos desenvolvidos e implementados devem identificar a origem dos recursos envolvidos nas transações dos clientes identificados como pessoas politicamente expostas, podendo ser considerada a compatibilidade das operações com o patrimônio constante dos cadastros respectivos.

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Q1308748

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308748 Auditoria

Com referência à Independência do Auditor, a Resolução nº. 118 do Conselho Nacional de Seguros Privados, indique a alternativa correta.

A

Limita-se ao Sócio da Empresa de Auditoria que assina o parecer, uma vez que ele é o responsável técnico perante a SUSEP.

B

Inclui toda a equipe, inclusive os assistentes (juniores ou trainees), independente do nome do cargo ou função exercida por esses profissionais, uma vez que eles fazem parte da equipe.

C

Limita-se aos sócios da empresa de auditoria envolvidos nos trabalhos da entidade auditada, ou seja, o responsável técnico e o sócio especialista em assuntos de natureza fiscal.

D

O responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria da sociedade supervisionada ou de suas controladas, coligadas ou a ela equiparadas não podem possuir participação acionária nas sociedades supervisionadas auditadas.

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Q1308745

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308745 Auditoria

Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta.

A

Na prestação de serviços de auditoria independente para as sociedades supervisionadas, deverão ser observadas unicamente as disposições específicas da CNSP e da SUSEP.

B

O parecer de auditoria, expressando a opinião do auditor, deve ser elaborado de acordo com modelo específico determinado pelo CNSP.

C

A contratação ou manutenção do auditor independente pelas sociedades supervisionadas fica condicionada à aprovação do responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, em certificação organizada pelo CFC.

D

As sociedades supervisionadas devem substituir o auditor independente contratado, no máximo, após emitidos pareceres relativos a três exercícios sociais completos.

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Q1308741

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308741 Auditoria

Imagem associada para resolução da questão

É vedada a contratação e a manutenção de auditor independente por parte das Sociedades Supervisionadas, caso fiquem configuradas situações de conflitos de interesses previstos no artigo 7º da Resolução CNSP nº. 118/04. Assinale a alternativa que não representa tal situação.

A

Prestação concomitante de serviços de auditoria independente e de consultoria, principalmente com serviços que envolvem a avaliação do patrimônio líquido a valor contábil, inclusive de suas controladas e coligadas.

B

Determinação de valores para efeito de constituição das provisões técnicas, inclusive da Provisão de Sinistros Ocorridos e não Avisados e da Provisão para Contingências que venham a ser utilizadas como base para registros nas demonstrações contábeis.

C

Planejamento tributário e auditoria interna.

D

Reavaliação de ativo permanente que venha a ser utilizado como base para registro nas demonstrações contábeis.

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Q1308666

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308666 Auditoria

A constituição de órgão estatutário denominado “comitê de auditoria” é obrigatória para as instituições mencionadas no art. 1º da Resolução CMN nº 3.198/04 que tenham apresentado patrimônio de referência (PR) ou administrem recursos de terceiros em montante igual ou superior a 1 bilhão de reais ou que o somatório das captações de depósitos e de administração de recursos de terceiros em montante igual ou superior a 5 bilhões de reais. Quaisquer destes parâmetros podem ser atingidos por uma instituição. Quando a referida obrigatoriedade de constituição do comitê fica configurada, segundo as normas regulamentares do CMN?

A

Quando atingido qualquer um dos parâmetros no encerramento de demonstração contábil semestral.

B

Quando atingido qualquer um dos parâmetros citados no encerramento dos dois últimos exercícios sociais.

C

Quando atingido qualquer um dos parâmetros citados no encerramento dos três últimos exercícios.

D

Quando atingido qualquer um dos parâmetros citados no encerramento do último exercício.

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Q1308661

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308661 Auditoria

Operações de swap são aquelas realizadas para liquidação em data futura que impliquem na troca de resultados financeiros decorrentes da aplicação, sobre valores ativos e passivos, de taxas ou índices utilizados como referenciais. Com relação a esta operação, indique a afirmativa incorreta.

A

As operações de swap não poderão ser realizadas em mercado de balcão.

B

Para efeito de operações de swap, os preços de ações, ouro e de mercadorias devem ser aqueles praticados em ambiente de negociação autorizado pelo Banco Central do Brasil ou pela Comissão de Valores Mobiliários ou apurados como referenciais por meio de metodologia previamente aprovada pelos órgãos reguladores.

C

Os índices de preços mencionados nas operações de swap devem ter série regularmente calculada e ser de conhecimento público.

D

As operações de swap devem ser obrigatoriamente registradas em sistema administrado pelas bolsas de valores, bolsas de mercadorias e de futuros ou por entidades devidamente autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil ou pela CVM.

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Q1308659

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308659 Auditoria

Quanto à atuação do auditor independente, indique a resposta incorreta.

A

O auditor independente deve elaborar relatório circunstanciado de revisão dos critérios adotados pela instituição quanto à classificação dos níveis de risco e de avaliação do provisionamento registrado nas demonstrações financeiras.

B

É vedado o pagamento de honorários e reembolso de despesas do auditor independente, relativos ao ano-base das demonstrações contábeis objeto de auditoria, pela entidade auditada, isoladamente, ou em conjunto com suas ligadas, com representatividade igual ou superior a 10% (dez por cento) do faturamento total do auditor independente.

C

É vedada a contratação e a manutenção de auditor independente por parte das instituições, das câmaras e dos prestadores de serviços, caso fique configurada a existência de operação ativa ou passiva junto à entidade auditada ou suas ligadas, inclusive por meio de fundos de investimento por elas administradas, de responsabilidade ou com garantia do auditor independente, responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria da instituição.

D

A realização de auditoria independente nas instituições, câmaras ou prestadores de serviços não exclui nem limita a ação supervisora exercida pelo Banco Central do Brasil.

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Q1308641

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308641 Auditoria

Indique a opção incorreta. Nas administradoras de consórcio a atividade de auditoria interna deve fazer parte do sistema de controles internos e deve ser observado:

A

por unidade específica da própria administradora, subordinada aos membros de sua diretoria ou aos seus sócios-gerentes.

B

pela auditoria da entidade ou associação de classe ou de órgão central a que está filiada a administradora, devendo o responsável reportar-se aos membros da diretoria ou aos sócios-gerentes da mesma.

C

obrigatório em administradoras que a partir de 31 de dezembro de 2001, inclusive, apresentem patrimônio líquido superior a R$ 5.000.000,00 (cinco milhões de reais).

D

pelo auditor independente devidamente registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) responsável pela auditoria das demonstrações financeiras da administradora.

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Treine mais com um simulado focado no seu concurso. Criar simulado

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Q1308640

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308640 Auditoria

Marque a alternativa que representa o prazo máximo para o auditor independente comunicar ao Banco Central do Brasil as fraudes e erros identificadas durante o seu trabalho de auditoria em Administradora de Consórcio.

A

três dias.

B

dez dias.

C

quinze dias.

D

vinte dias.

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Q1308633

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308633 Auditoria

Quanto ao comitê de auditoria, indique a alternativa incorreta.

A

O número de integrantes, critérios de nomeação, de destituição e de remuneração, tempo de mandato e atribuições do comitê de auditoria devem estar expressos no estatuto ou no contrato social da instituição.

B

A maioria dos integrantes do comitê de auditoria deve possuir comprovados conhecimentos nas áreas de contabilidade e auditoria que os qualifiquem para a função.

C

Na hipótese de mandato inferior, esse poderá ser renovado até o limite de 5 (cinco) anos mediante prévia autorização do Banco Central do Brasil.

D

É indelegável a função de integrante do comitê de auditoria.

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