No que se refere a aquisições de mercadorias, bens, serviços e
outros ativos não contabilizados e sem comprovação da origem
do numerário, assinale a opção em que é apresentado o
procedimento de auditoria eficaz para detectar omissão de
entradas e pagamentos sem lastro.

Question

No que se refere a aquisições de mercadorias, bens, serviços e
outros ativos não contabilizados e sem comprovação da origem
do numerário, assinale a opção em que é apresentado o
procedimento de auditoria eficaz para detectar omissão de
entradas e pagamentos sem lastro.  Alternativa A: verificar o orçamento anual e as ordens de compra aprovadas,
presumindo-se que tudo foi contabilizado  Ou Alternativa B: realizar análise de margens e de indicadores setoriais como
procedimento suficiente para a detecção de omissões de
entradas e outros ativos não contabilizados  Ou Alternativa C: confrontar notas fiscais eletrônicas de entrada, registros de
recebimento/estoque, contas de fornecedores e extratos
bancários/caixa, com testes de corte e circularização a
fornecedores selecionados  Ou Alternativa D: conferir autorizações de compras e contratos internos,
cotejando-as com recebimentos registrados Ou Alternativa E: apurar a variação do estoque pelo método permanente e
aceitar a explicação da administração quando houver
divergência

CAT · Accepted Answer

Alternativa [C] confrontar notas fiscais eletrônicas de entrada, registros de
recebimento/estoque, contas de fornecedores e extratos
bancários/caixa, com testes de corte e circularização a
fornecedores selecionados  Passo a Passo para Detectar Omissão de Entradas e PagamentosColeta de DocumentosNF-e de entrada (XML e DANFE)Livro de registro de entradasControle de estoqueContas de fornecedoresExtratos bancários e livro caixaConfronto InicialCompare NF-e com registros de estoque → identifica mercadorias recebidas e não contabilizadas.Verifique se todas as NF-e constam no SPED Fiscal.Conciliação FinanceiraRelacione contas de fornecedores com extratos bancários e livro caixa.Busque pagamentos sem registro contábil ou sem lastro documental.Testes de CorteAnalise operações próximas ao encerramento do exercício → evita manipulação temporal.CircularizaçãoConfirme com fornecedores selecionados se houve fornecimento e pagamento.Inspeção FísicaVerifique estoques e ativos adquiridos para detectar ativos ocultos.Rastreamento CompletoSiga a operação desde a NF-e até o pagamento → garante integridade do registro.Documentação das EvidênciasRegistre achados, divergências e justificativas obtidas.Prepare relatório com base na NBC TA 500 (Evidência) e NBC TA 330 (Testes substantivos).

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No que se refere a aquisições de mercadorias, bens, serviços...

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