Questões de Concurso
Sobre tributos em contabilidade geral
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As empresas, ao serem tributadas com relação ao Programa de Integração Social (PIS) e à Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS), encontrarão dois tipos de regimes, sendo eles: o regime cumulativo e o regime não cumulativo. Em relação aos dois regimes, considere:
I. No regime não cumulativo aplica-se as alíquotas de 1,65% para PIS e 7,6% para Cofins.
II. Na apropriação de créditos a empresa poderá aplicar o regime cumulativo.
III. Para as empresas optantes pelo Lucro Presumido, as quais são sujeitas ao regime cumulativo, as alíquotas do PIS e Cofins, são 0,65% e 3%, respectivamente.
Está correto o que consta APENAS de
Uma empresa tributada pelo lucro real e que está enquadrada na não cumulatividade para fins de apuração e recolhimento de PIS e COFINS registrou, hipoteticamente, as seguintes operações:
• Aquisição de insumos durante o mês de dezembro de 2018, de matéria-prima, isto é, insumos para sua produção, no valor de R$ 70.000,00; e
• Nesse mesmo mês, obteve uma receita bruta de vendas de mercadorias no valor de R$ 250.000,00.
O valor do COFINS sobre Receitas – dedução de vendas, em Reais, será:
Uma empresa tributada pelo lucro real e que está enquadrada na não cumulatividade para fins de apuração e recolhimento de PIS e COFINS registrou, hipoteticamente, as seguintes operações:
• Aquisição de insumos durante o mês de dezembro de 2018, de matéria-prima, isto é, insumos para sua produção, no valor de R$ 70.000,00; e
• Nesse mesmo mês, obteve uma receita bruta de vendas de mercadorias no valor de R$ 250.000,00.
No caso específico, indique o valor do PIS a ser registrado na rubrica de PIS sobre Receitas – na dedução de
vendas, em Reais:
Utilize as informações fornecidas pela contabilidade da empresa Calcule Aqui Ltda. para responder à questão.
• Tipo de empresa: Indústria
• Data-base do cálculo: 31/03/2018
• Enquadramento fiscal: Lucro Real Trimestral
• Lucro Líquido Antes do IR e CSLL: R$ 550.000,00
Adicionalmente, a contabilidade dessa empresa forneceu as seguintes informações:
• Adições temporárias: R$ 58.000,00
• Adições permanentes: R$ 12.000,00
• Exclusões permanentes: R$ 18.500,00
• Exclusões temporárias: R$ 8.500,00
A Empresa apresenta, ainda, expectativa de geração
de lucros tributáveis futuros, determinada em estudo
técnico aprovado pela Administração. Com isso, os prejuízos fiscais acumulados, bem como a base negativa
de contribuição social sobre o lucro, no montante de
R$ 300.000,00, deverão ser utilizados pela Empresa para
o referido cálculo.
Utilize as informações fornecidas pela contabilidade da empresa Calcule Aqui Ltda. para responder à questão.
• Tipo de empresa: Indústria
• Data-base do cálculo: 31/03/2018
• Enquadramento fiscal: Lucro Real Trimestral
• Lucro Líquido Antes do IR e CSLL: R$ 550.000,00
Adicionalmente, a contabilidade dessa empresa forneceu as seguintes informações:
• Adições temporárias: R$ 58.000,00
• Adições permanentes: R$ 12.000,00
• Exclusões permanentes: R$ 18.500,00
• Exclusões temporárias: R$ 8.500,00
A Empresa apresenta, ainda, expectativa de geração
de lucros tributáveis futuros, determinada em estudo
técnico aprovado pela Administração. Com isso, os prejuízos fiscais acumulados, bem como a base negativa
de contribuição social sobre o lucro, no montante de
R$ 300.000,00, deverão ser utilizados pela Empresa para
o referido cálculo.
Acerca de noções relativas a tributos, julgue o item.
Se o prestador de determinado serviço não puder ser encontrado, a autoridade tributária poderá constituir o beneficiário do serviço como contribuinte do imposto sobre serviços.
Acerca de noções relativas a tributos, julgue o item.
É vedado o pagamento de tributos com títulos da dívida mobiliária.
Os Impostos a Recuperar registram os créditos tributários que a empresa pode reaver, com base em compensação ou restituição. A propósito deste assunto, analise as proposições abaixo.
I. PIS e o COFINS não são passíveis de recuperação.
II. Entre os argumentos que justificam a retenção do IR nos pagamentos de rendimentos a terceiros é que, com isso, transfere-se para o agente com maior capacidade econômica a responsabilidade pelo recolhimento do imposto.
III. Na atualidade, toda responsabilidade pela retenção exclusiva na fonte é na modalidade restituição ao invés de antecipação.
IV. Os pagamentos à mão-de-obra de pessoas físicas geram créditos de PIS e COFINS.
Está(ão) correta(s) apenas
I. Incidem sobre as vendas os valores de ICMS pagos na condição de contribuinte substituto.
II. Não há incidência de impostos sobre os valores das receitas que não integram o total bruto das vendas.
III. O Cofins – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social incide nas vendas de produtos sujeitos à incidência monofásica da contribuição.
IV. Diferentemente do indicado na assertiva imediatamente anterior, não há a incidência de Cofins nesse caso.
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