Deduções da receita: São compostas por valores que deduzem o valor das vendas de mercadorias, produtos ou serviços tais como:

I- Abatimentos: correspondem à anulação de valores registrados como receita bruta de Vendas e serviços.

II- Vendas Canceladas: por razões de qualidade da mercadoria ou outros;

III- Descontos Concedidos: são descontos comerciais e deverão estar presentes na nota fiscal de vendas.

IV- Tributos sobre as vendas e serviços: são os tributos (impostos, taxas e contribuições) que no ato de obter a receita com a venda e /ou prestação de serviços incidem sobre as mesmas.

Os tributos são PIS, Cofins, ICMS, ISS. Está correto o que se afirma em:

A Empresa ABC apresenta os seguintes saldos em seu

Balancete: Despesas Administrativas ............. R$ 80,00

Despesas Financeiras ..................... R$ 120,00

Vendas...............................................R$ 3.200,00

Compras .......................................... R$ 3.000,00

Estoque Final .................................. R$ 2.800,00

Estoque Inicial ................................. R$ 2.400,00

Devolução de compras ................... R$ 400,00

Devolução de vendas .................... R$ 200,00

Portanto, o Lucro Líquido e o CMV são, respectivamente,

Sobre a compensação de prejuízos fiscais, considere as afirmações abaixo.

I - As pessoas jurídicas poderão compensar prejuízos fiscais de períodos-bases anteriores até o limite de 30% (trinta por cento) do lucro real apurado no período-base.

II - O saldo total de prejuízos fiscais de períodos-bases anteriores poderá ser compensado integralmente com o lucro real apurado no período-base.

III - O prejuízo fiscal apurado no próprio ano base não está limitado à dedução de até 30% (trinta por cento) do lucro real apurado no período trimestral ou anual.

IV - A pessoa jurídica sucessora por incorporação, fusão ou cisão poderá compensar prejuízos fiscais da sucedida.

Quais estão corretas?

A empresa Comercial Lessa, Marzano & Meniconi Ltda. apresenta no seu estoque, em 01/01/2015, o montante de R$ 600.000,00 em mercadorias. Em 10/01/2015 comprou mais R$ 450.000,00 de novas mercadorias. Ao término do exercício social, em 31/12/2015, o seu estoque final de mercadorias é de R$ 35.000,00. Assim sendo, qual o valor do seu CMV, em 31/12/2015?

NÃO é uma dedução da Receita Bruta, para a determinação da Receita Líquida:

São evidenciados na Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), EXCETO.

O contador de uma determinada empresa privada, que obtém suas receitas mediante vendas e prestação de serviços, se viu diante da obrigação de elaborar uma demonstração do resultado do exercício ao término do período. As contas que lhe foram apresentadas são as seguintes:

Tomando-se por base as contas pertinentes e apurando as diversas fases do resultado do período, pode-se afirmar que:

Ao final do exercício do ano calendário de 31.12.2015, uma empresa particular da área de convênios médicos estava com a seguinte situação contábil sintética, apresentada de modo parcial: Receitas com serviços de R$ 300.000,00; Custos dos serviços prestados de R$ 180.000,00; Ativo circulante de R$ 750.000,00; Passivo circulante de R$ 520.000,00; Despesas gerais R$ 75.000,00. Analisando especificamente as contas apresentadas acima e selecionando as contas pertinentes para realizar a apuração do resultado do exercício, é correto afirmar que:

As contas num plano contábil podem ser assim agrupadas: patrimoniais, transitórias, de compensação e de resultado. Em uma situação em que se faz necessário apurar o resultado do exercício de uma determinada empresa privada da área de serviços, o contador deverá, de um modo correto, deixar algumas contas com saldo zero no livro razão, em função de ter transferido o saldo final para uma determinada conta, que, ao final, terá seu saldo também transferido para lucro ou prejuízo. Assim, a conta que receberá as transferências dos saldos para se apurar o resultado do lucro ou prejuízo, deverá ser identificada corretamente como sendo:

No que se refere à DLPA – Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados, conforme a Lei nº 6.404/76 e alterações posteriores, é INCORRETO afirmar que:

Com base no saldo das contas abaixo, calcule o valor do Custo das Mercadorias Vendidas e da Receita Líquida, respectivamente. Após, assinale a alternativa CORRETA:

O estoque de mercadorias da empresa Comercial AJ, em 30.11.X1, totalizava R$ 15.000,00. No mês de dezembro de X1, ocorreram as seguintes movimentações em seu estoque:

1) Aquisição de mercadorias a prazo no valor de R$ 10.000,00, sendo obtido no ato da compra um desconto comercial de 20%, com ICMS de 12%, com IPI de 10%. O frete foi pago pelo vendedor no valor de R$ 500,00.

2) Venda de mercadorias a prazo valor de R$ 30.000,00, sendo concedido um desconto comercial de 20%, ICMS de 12%.

Sabendo-se que o estoque de mercadorias no final do período totalizou R$ 7.000,00, é CORRETO afirmar que o Custo das Mercadorias Vendidas, o Lucro Bruto e o saldo de ICMS a Recolher são, respectivamente, de:

A partir dos dados da empresa CAFU S.A., em 31 de dezembro de 2015, considere que no mês subsequente ocorreu somente um fato provocou mutação patrimonial: uma compra a prazo de mercadorias para revenda no valor de R$ 70,00.

Diante do exposto, assinale a alternativa que indica (aproximadamente) a relação entre os capitais de terceiros e os capitais próprios da empresa no final do mês de janeiro de 2016:

Assinale a alternativa que apresenta um exemplo classificado na demonstração de resultado de exercício como outras receitas e despesas operacionais.

A Demonstração de Resultado do Exercício visa fornecer, de maneira esquematizada, os resultados – lucro ou prejuízo – auferidos pela empresa em determinado exercício social, os quais são transferidos para contas do Patrimônio Líquido. Nesse sentido, analise as contas abaixo:

I. Receita Bruta e Líquida de Vendas: refere- se ao valor nominal total das vendas de bens ou dos serviços prestados pela empresa, no exercício social considerado, antes de qualquer dedução.

II. Custo dos Produtos Vendidos e dos Serviços Prestados: representam todos os custos incorridos pela empresa em seu processo de fabricação ou prestação de serviços. Basicamente, são apurados pela atualização monetária, ou seja, corrigidos pela TR + 1% a.m.

III. Despesas Administrativas e de Vendas: além dos custos dos produtos que se verificam na atividade fabril, as empresas incorrem também em determinadas despesas oriundas da promoção, distribuição e vendas de seus produtos ou mercadorias, e de gestão de seus negócios. Essas despesas são definidas como operacionais.

IV. Outras Receitas/Despesas Operacionais: Compõem-se de itens que são provenientes da atividade objeto da empresa.

Quais estão corretas?

A Cia. Montes Verdes apresentou os seguintes dados, extraídos de sua contabilidade e referentes ao 3^o trimestre de 2014:

__-

Receita Bruta:

• revenda de mercadorias ______________________2.000.000,00

• prestação de serviços em geral__________________400.000,00

Ganho de capital na venda de bem do Ativo Imobilizado _30.000,00

Rendimento de aplicações financeiras_______________20.000,00

__

A companhia é optante pela tributação com base no lucro presumido nesse ano-calendário. O valor do IRPJ (imposto mais adicional) devido pela companhia, relativo a esse trimestre, em R$, é:

Uma determinada companhia optou pela tributação com base no Lucro Real trimestral no ano-calendário de 2015. Do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) da companhia, relativo ao primeiro trimestre de 2015, foram extraídos os seguintes dados, em R$:

– Lucro Líquido do Exercício antes do Imposto de Renda ___________-420.000,00

– Adições na Parte A do LALUR ------------------------------------------90.000,00

– Exclusões na Parte A do LALUR -----------------------------------------130.000,00

A companhia tinha prejuízo a compensar de períodos de apuração anteriores do valor de R$ 150.000,00. A companhia compensou o máximo permitido pela legislação do Imposto de Renda. Sabendo-se que o imposto de renda das pessoas jurídicas é calculado com base numa alíquota de 15% e que incide um adicional de 10% sobre a parcela da base de cálculo que ultrapassar R$ 60.000,00 trimestrais, o valor do referido imposto devido no primeiro trimestre de 2015 correspondeu, em R$, a: