Uma determinada empresa efetuou em 10/03/20x6 um empréstimo bancário no valor de R$ 100.000,00. Foi estipulado no contrato de empréstimo que o mesmo seria atrelado à variação do dólar. O valor creditado na conta corrente da empresa foi de 98.500,00, já descontadas as taxas bancárias relacionadas a esse empréstimo. Considere a cotação do dólar apresentada na sequência e assinale a alternativa que apresenta o saldo da conta empréstimo na data de 30/06/20x6.

Uma empresa contratou um empréstimo junto a uma instituição financeira de fomento com as seguintes características: − Data da obtenção do empréstimo: 01/12/2015 − Prazo total do empréstimo: 8 anos − Valor do empréstimo: $ 50.000.000,00. − Taxa de juros contratada: 1,5% ao mês − Carência de 2 anos com pagamentos semestrais dos juros acumulados em cada semestre. O valor de cada parcela semestral de juros é R$ 4.672.163,20. − Pagamento mensais de 72 parcelas no valor de R$ 1.140.389,55 cada uma, com a primeira vencendo no final do 25^o mês. − A empresa pagou despesas iniciais (custos de transação), na data do contrato, no valor de R$ 1.000.000,00 − O custo efetivo da operação é 1,549% ao mês. O valor do passivo relativo ao empréstimo obtido apresentado no Balanço Patrimonial de 31/12/2015 foi, em reais:

Com relação aos financiamentos por recursos de terceiros de uma empresa, afirma-se que são operações de captação de recursos processados nas instituições financeiras e podem ser de origem oficial ou privado. Algumas fontes de recursos disponíveis para as empresas são listadas a seguir:

I. Capital alocado pelos proprietários e dividido em cotas na sociedade Ltda.

II. Subscrição de debêntures.

III. Conta garantida em banco comercial.

IV. Retenção de lucros auferidos.

Com relação às fontes de financiamentos, assinale a alternativa que apresente apenas capital de terceiros.

Um contrato futuro é uma variante de uma operação a termo. O preço de um ativo no futuro é normalmente igual ao preço à vista acrescido de uma taxa de juros que cubra o tempo necessário para sua devida liquidação. Essa operação se dá no chamado mercado futuro.

Considere que numa operação a futuro na Bovespa, uma ação é cotada no mercado à vista por $19 e a $20 em um contrato futuro de 3 meses com garantia exigida pela CBLC (Companhia Brasileira de Liquidação e Custódia) de $2,10, devendo ser depositado pelo comprador e com uma variação de $2,20 positivos neste mercado, levaria a uma taxa de retorno no mercado à vista de 11,6%.

Com base nesse exemplo, o retorno do investidor no mercado futuro seria de

O trade-off é o reconhecimento de que os padrões de custos de várias atividades da empresa frequentemente revelam características que as colocam em conflito mútuo. Os custos dos estoques estão permanentemente em conflito, ou em trade-off entre si. Com relação aos custos dos estoques e às decisões de transporte, leia o texto a seguir.

Considere a necessidade de aquisição de um produto da Malásia para uma empresa localizada no Brasil, com um custo da mercadoria em US$ 1 milhão. Embora não exista urgência, o pagamento do produto deve ser feito por ocasião do embarque. As opções de escolha modal estão restritas ao aéreo e ao marítimo. Os dados relativos à tarifa e aos prazos de entrega são os seguintes:

• Aéreo: Tarifa US$ 14.000,00. Tempo de entrega: 3 dias

• Marítimo: Tarifa US$ 3.000,00. Tempo de entrega: 48 dias

Nesse contexto, analise as afirmativas a seguir:

I. Com custos financeiros na ordem de 2% ao mês, o modal marítimo se torna mais vantajoso.

II. Os custos de armazenagem e custo de capital devem ser considerados durante o tempo de transporte para efeito de custo total.

III. O custo total da operação, com custos de capital na ordem de 1% ao mês, leva à decisão da utilização do modal aéreo pagando o frete de US$ 14.000,00.

IV. O custo de pedido está diretamente relacionado com o preço de compra do produto.

São VERDADEIRAS apenas as afirmativas

O custo de investimento marginal em contas a receber é obtido pela relação taxa de retorno mínima e investimento marginal. Considerando uma variação marginal positiva de $650 nos resultados da empresa K e um investimento adicional de $1.300 em contas a receber, qual o maior percentual do custo de financiamento pode ser aceito para esses novos recursos?

Os acordos sobre os termos do trabalho que podem ser feitos por meio de uma carta de contratação ou contrato entre as partes devem incluir alguns aspectos. Com relação a este assunto, identifique os aspectos apresentados nos itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I. O objetivo, o alcance e a responsabilidade de cada uma das partes. II. A referência à forma e ao conteúdo esperado de quaisquer relatórios emitidos pelo auditor e uma declaração de que existem circunstâncias em que o relatório pode ter a forma e o conteúdo diferente do esperado. III. A identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis. IV. A possibilidade de mudar para um trabalho de menor alcance para evitar a emissão de relatório modificado com ressalva, quando for o caso. Está (ão) certo (s) o (s) item (ns):

No tocante a responsabilidade pela avaliação da capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I - Algumas estruturas de relatórios financeiros contêm uma exigência explícita para que a administração faça uma avaliação específica da capacidade de continuidade operacional e normas referentes a assuntos a serem considerados e divulgações a serem feitas em relação à continuidade operacional. II - As exigências detalhadas sobre a responsabilidade da administração de avaliar a capacidade de continuidade da entidade e as correspondentes divulgações às demonstrações contábeis também podem ser definidas em lei ou regulamento. III - Em outras estruturas de relatórios financeiros, pode não haver exigência explícita para que a administração faça uma avaliação específica da capacidade de continuidade operacional. Porém, considerando que o pressuposto de continuidade operacional é um princípio fundamental na elaboração de demonstrações contábeis, a elaboração das demonstrações contábeis requer que a administração avalie a capacidade de continuidade operacional da entidade, mesmo se a estrutura de relatório financeiro não incluir uma exigência explícita para isso. Estão certos os itens:

As instituições financeiras devem proceder à substituição do:

A Companhia Industrial Beta tomou financiamento do Banco XYZ para projeto de expansão de seu parque industrial por repasse de recursos do BNDES/Finame, na ordem de R$50.000.000,00, para pagamento em 60 meses, inclusa carência inicial de seis meses para amortização do principal, mas com juros pagáveis mensalmente. A liberação ocorreu em 31.1.2014, tendo sido pactuada taxa pós-fixada, vinculada a TJLP de 0,5% a.m. e mais juros 0,3% a.m. O que deve constar no balancete de 31.3.2014 do Banco XYZ, como reflexo desta operação, nas respectivas e adequadas contas do sistema patrimonial e de resultados? Considerar a TJLP fixa em 0,3% no período para efeitos de cálculo.

O Banco ABC deferiu em 31.3.2014, operação de crédito de reforço do capital de giro da Alpha Comércio Ltda., no valor de R$2.000.000,00, com taxa prefixada de 2,2% a.m. e pagamento de juros e principal ao final de um prazo de seis meses. Qual o impacto desta operação nas contas patrimoniais e de resultados constantes no balancete de 31.7.2014 do banco?

Após definidas as materialidades de planejamento e de execução, o auditor avalia fatores que podem indicar a existência de transações, saldos contábeis ou divulgação para os quais poderia razoavelmente esperar a existência de distorção de valores abaixo da materialidade, mas que possam influenciar as decisões dos usuários. Avalie os fatores abaixo e marque a opção CORRETA. I - Se leis, regulamentos ou a estrutura de relatório financeiro aplicável afetam as expectativas dos usuários em relação à mensuração ou divulgação de certos itens (por exemplo, transações com partes relacionadas, e a remuneração da administração e dos responsáveis pela governança); II - As principais divulgações referentes a instituição financeira (por exemplo, nível de inadimplência); III - Se a atenção está focada em aspecto específico do negócio da instituição financeira que é divulgado separadamente nas demonstrações contábeis (por exemplo, negócio recém-adquirido).

O Banco ABC adquiriu, em 30.3.2014, 10.000 títulos federais (LTN) pelo valor unitário de R$909,99, para compor sua Carteira Própria de Títulos de Renda Fixa. No dia seguinte, financiou esta compra, vendendo na curva do papel, ao preço unitário de R$910,30, com compromisso de recompra para o dia 1º.4.2014, pagando uma taxa de 0,11% ao ano. Assinale a opção que apresenta as contas e respectivos valores nelas inclusos, relativos a esta operação, que deverão constar no Balancete de 31.3.2014 do referido Banco:

O Banco ABC efetuou compra de posição de 200.000 Letras do Tesouro Nacional em 31.3.2014 ao Preço Unitário de R$921,13 e, no mesmo dia, a vendeu para o Banco XYZ pelo mesmo valor, com compromisso de recompra por um Preço Unitário de R$921,35 aprazado para o dia 02.4.2014. Assinale a opção cujos valores e adequadas contas patrimoniais e de resultados decorrentes das operações com estes títulos devem constar do balancete de 31.3.2014.

Nas operações com Correção Cambial, assinale a opção que se encontra em desacordo com as Normas do BCB.

Os financiamentos a importações conduzidas ao amparo de cartas de crédito a prazo ou de outras coobrigações são registrados nas contas constantes da alternativa abaixo, quando a respectiva operação de câmbio ainda não tiver sido celebrada:

O Banco de Investimentos XYZ, de médio porte, opera em financiamentos de equipamentos industriais para empresas, mas está muito concentrado em financiados do determinado segmento econômico. Estas operações de crédito têm como garantia principal a alienação fiduciária dos próprios equipamentos financiados. O segmento econômico citado vem vivendo uma crise há algum tempo, resultando para o Banco uma carteira de créditos problemáticos de valor relevante, prejudicando o resultado e fragilizando o patrimônio líquido, o que se acelerou em 2014. Preventivamente, a administração efetuou teste de estresse de suas operações de crédito, na posição de 30.12.2014, com o deslocamento da carteira em dois níveis de risco, como apresentado abaixo. Considerando o resultado do teste e o fato de que o BCB também testa desta forma e age com muito rigor nestes casos, uma vez as exigências da regulamentação prudencial em vigor, a Administração do Banco XYZ, tomando por base que o percentual adequado de inadimplência para o setor fica em torno de 5% (cinco por cento), deve tomar iniciativas adequadas para precaver-se das possíveis consequências danosas a sua continuidade.

Assinale a opção que apresenta a ação adequada às circunstâncias citadas, em conformidade com a regulamentação vigente.

Em uma operação de “hedge” de risco de mercado, a valorização ou desvalorização deve ser registrada em contrapartida na conta adequada:

A estrutura de gerenciamento do risco de crédito deve prever a mensuração adequada do risco de crédito de contraparte advindo de instrumentos financeiros derivativos?