Analise as afirmativas a seguir, acerca da tributação sobre operações comerciais.

I. Os gastos assumidos por uma empresa comercial para que as mercadorias de revenda cheguem ao estabelecimento devem integrar o custo das mesmas mercadorias, tais como fretes, seguros e armazenagens.

II. Sobre os fretes de mercadorias que ocorrem dentro de um mesmo município incidirá ICMS, além do ISSQN.

III. O ICMS e o IPI sobre operações comerciais são cumulativos, não podendo ser recuperados.

IV. O seguro, o juro e qualquer importância paga, recebida ou debitada em operações comerciais compõem a base e cálculo do ICMS.

Estão corretas apenas as afirmativas

Considere os seguintes valores, relativos à Folha de Pagamento para o mês de março/X1, da Companhia Batel:

• Montante total de salários de funcionários: $ 50.000.

• Encargo patronal relativo à Contribuição Previdenciária ao INSS: $ 10.000.

• Contribuição patronal para o FGTS: $ 4.000.

• Benefício a funcionários a título de vale-refeição: $ 8.000.

• Desconto de funcionários relativo a vale-refeição: $ 2.000.

• Benefício a funcionários a título de vale-transporte: $ 4.000.

• Desconto de funcionários relativo a vale-transporte: $ 3.000.

• Benefício a funcionários a título de plano de saúde: $ 6.000.

• Contribuição previdenciária dos funcionários ao INSS: $ 5.000.

• Imposto de Renda retido na fonte relativo aos salários dos funcionários: $ 6.000.

• Salário-família: $ 1.000.

O valor total das Despesas com Salários, Benefícios e Encargos Sociais e o montante de salários e benefícios a pagar a funcionários, respectivamente, para o mês em questão é de:

Considere os seguintes valores para as contas de resultado de uma empresa comercial, extraídas do Balancete de Verificação, elaborado antes da apuração do resultado do ano X1:

• Custo das mercadorias vendidas: $ 400.

• Despesas com tributos incidentes sobre vendas: $ 200.

• Despesas com vendas, administrativas e gerais: $ 250.

• Despesas financeiras: $ 60.

• Devoluções de vendas: $ 200.

• Perdas por redução ao valor recuperável de ativos: $ 50.

• Receita bruta de vendas: $ 1.200.

• Receita de equivalência patrimonial: $ 80.

• Receitas financeiras: $ 30.

Com base nos dados acima, qual é o valor do resultado bruto dessa empresa para o ano X1?

A Empresa Caburaí calculou custos e lucros em julho de X1, com suporte nas seguintes informações:

O custo das vendas avista foi calculado com base em estoques iniciais ao custo total de R$ 25.000,00, compras, à vista e a prazo, ao preço de R$ 30.000,00 e vendas, à vista e a prazo, no valor de R$ 70.000,00, restando em estoque para balanço o valor de R$ 19.800,00. A tributação ocorreu de modo regular, com ICMS à alíquota estadual de 17%.

Após a contabilização dos fatos narrados, a elaboração da demonstração do resultado do exercício vai evidenciar o lucro bruto de:

A sociedade empresária Planejar Ltda. auferiu, no ano de 2017, receita bruta de R$ 350.000,00, o que a enquadra como “microempresa”, de acordo com o disposto na Lei Complementar 123, de 14 de dezembro de 2006, a qual instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte. Além disso, observando o ditames do referido normativo legal, a sociedade empresária mencionada cumpre todos os requisitos para ingresso no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, conhecido como Simples Nacional, bem como não possui nenhuma das condições de vedação a tal ingresso.Também não se enquadra em nenhuma das hipóteses de obrigatoriedade de tributação com base na sistemática do lucro real e possui escrita contábil regular e em boa ordem.

No que diz respeito às possibilidades de apuração dos tributos federais Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) aos quais a sociedade empresária Planejar Ltda. estará sujeita, no ano de 2018, é correto afirmar que

A legislação tributária brasileira estabelece regras próprias para dedutibilidade dos custos, despesas e encargos relativos a bens, serviços e direitos adquiridos no exterior, junto a pessoa vinculada.

Acerca de tais regras, é correto afirmar que

A sociedade empresária ALFA Ltda. adquiriu um veículo, em 1º de abril de 2017, por R$ 30.000,00, sendo colocado em uso naquela mesma data. E, ao longo do ano de 2017, adotou o método da linha reta (também conhecido como método linear ou método das cotas constantes) para cálculo da depreciação mensal e respectivo registro contábil. Ainda para cálculo da depreciação mensal, considerou como estimativa de vida útil do veículo o prazo de 4 anos e que, ao final desta vida útil, haverá valor residual equivalente a 10% do valor de aquisição. A sociedade empresária ALFA Ltda. é tributada com base na sistemática do lucro real. Considere que a legislação fiscal estabelece como sendo de 5 anos o prazo de vida útil para o referido veículo e 20% a taxa anual de depreciação.

Tendo por base as informações apresentadas, é correto afirmar que o procedimento a ser adotado na determinação do lucro real apurado pela sociedade empresária ALFA Ltda., em 31 de dezembro de 2017, em razão da aquisição e da depreciação do veículo citado, é

No exercício findo em 31/12/20X1, a empresa H, tributada pelo lucro real, apresentou lucro tributável positivo no valor de R$100.000,00 e provisão constituída no mesmo exercício, para assistência técnica, no valor de R$50.000,00. O tributo incidente sobre as transações é de 35%. O contador da empresa efetuou o cálculo do tributo e o reconheceu adequadamente na contabilidade, considerando elevada a probabilidade de manutenção de lucros positivos. Mas um dos sócios, que também é tributarista, discorda da forma do reconhecimento feito pelo contador. Diante da divergência, o presidente da empresa contratou o perito contábil K para produzir um parecer técnico contábil indicando o impacto correto do reconhecimento do tributo.

Com base no enunciado e em atendimento aos itens 12 e 24 da NBC TG 32-Tributos sobre o lucro, assinale a opção que apresenta CORRETAMENTE a orientação do perito contábil.