Questões de Concurso Sobre procedimentos e técnicas de auditoria em auditoria

A NBC TA 300 (R1) trata da responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de auditoria para a auditoria das demonstrações contábeis.

A esse respeito, numere a coluna II de acordo com a coluna I, fazendo a relação de três dos requisitos para planejar a auditoria com os respectivos preceitos dessa norma contábil.

COLUNA I

1. Considerações adicionais em auditoria inicial

2. Atividades preliminares do trabalho de auditoria

3. Documentação

COLUNA II

( ) Os conteúdos dos registros das mudanças significativas na estratégia global de auditoria e no plano de auditoria e respectivas mudanças na natureza, época e extensão planejadas dos procedimentos de auditoria explicam o motivo de mudanças significativas, a estratégia global e o plano de auditoria adotado para a auditoria.

( ) O auditor pode considerar diversos temas adicionais (previstos nesta norma) na definição da estratégia global e do plano de auditoria, exceto se for proibido, por lei ou norma, manter contato com o auditor antecessor, por exemplo, para conduzir a revisão de seus papéis de trabalho. Outro tema que pode ser considerado é a aplicação de normas de elaboração de relatórios, discutida com a administração e relacionada à escolha do auditor.

( ) No caso de trabalhos de auditoria recorrentes, essas tarefas devem ser cumpridas logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior. A realização dessas tarefas permite ao auditor planejar o trabalho de auditoria para o qual, por exemplo, não há problemas de integridade da administração que possam afetar a sua disposição de continuar o trabalho.

Assinale a sequência correta.

Analise as afirmativas a seguir relativas à emissão do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis, tomando como base as normas CTA 18 e CTA 25.

I. Caso a entidade apresente dois conjuntos distintos de demonstrações contábeis, ou seja, as demonstrações contábeis individuais separadamente das demonstrações contábeis consolidadas, o auditor deve, também, emitir dois relatórios distintos.

II. Se, no relatório de auditoria referente às demonstrações contábeis reapresentadas do exercício anterior, a opinião do auditor independente for diferente da opinião originalmente emitida, ele deve descrever em um parágrafo de ênfase os fatos que suportam a alteração de sua opinião.

III. Se o auditor emitiu anteriormente relatório com ressalvas ou adverso sobre as demonstrações contábeis de exercício / período anterior e essas demonstrações forem reapresentadas com o objetivo de eliminar os efeitos que deram origem à ressalva ou opinião adversa, um novo relatório não pode ser emitido para indicar as correções.

Estão corretas as afirmativas:

Com relação aos procedimentos iniciais de auditoria, incluindo evidencias sobre saldos iniciais, considerando os preceitos da NBC TA 510 (R1), assinale a alternativa INCORRETA.

A NBC TA 330 trata da responsabilidade do auditor ao planejar e implementar respostas aos riscos de distorção relevante, identificados e avaliados pelo auditor de acordo com a NBC TA 315 na auditoria de demonstrações contábeis.

Em relação aos procedimentos de auditoria que devem ser planejados e implementados em resposta aos riscos de distorção relevante, numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, fazendo a relação do procedimento de auditoria com as definições ou informações que lhes dizem respeito, conforme descritos na NBC TA 330.

COLUNA I

1. Procedimento substantivo

2. Teste de controle

3. Procedimento analítico

4. Teste de detalhe

COLUNA II

( ) Procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.

( ) Procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações.

( ) Inclui teste de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações.

( ) Procedimento geralmente mais aplicável a grandes volumes de transações que tendem a ser previsíveis com o tempo.

Assinale a sequência CORRETA.

Analise as seguintes afirmativas sobre procedimentos de confirmação externa para obtenção de evidência de auditoria e, com base na NBC TA 505, assinale com V as verdadeiras e com F as falsas.

( ) Ao usar procedimentos de confirmação externa, o auditor deve manter o controle sobre as solicitações de confirmação externa, incluindo a determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas e a seleção da parte que confirma apropriada para confirmação.

( ) No caso de a administração se recusar a permitir o envio de solicitações de confirmação, o auditor deve avaliar as implicações na avaliação dos riscos significativos de distorção relevante e sobre a natureza, época e extensão de outros procedimentos de auditoria.

( ) Se o auditor concluir que a recusa em permitir o envio de solicitações de confirmação não é razoável, ou não conseguir obter evidência relevante e confiável por meio de procedimentos alternativos de auditoria, ele deve comunicar aos responsáveis pela governança.

( ) Se o auditor determinar que uma resposta a uma solicitação de confirmação positiva é necessária para obter evidência de auditoria, procedimentos alternativos também fornecem a evidência necessária, mas ele deve determinar as implicações para a sua opinião.

( ) As confirmações negativas fornecem evidência de auditoria menos persuasiva que as positivas, mas o auditor pode usar esse tipo de evidência como o único procedimento substantivo para tratar o risco de distorção relevante de afirmações.

Assinale a sequência CORRETA.

Com base no disposto na NBC TI 01, que trata dos procedimentos de auditoria interna, são fatores relevantes que devem ser considerados na execução dos trabalhos de auditoria, EXCETO:

Considerando o disposto na NBC TA 250 e na NBC TA 500 (R1), analise as seguintes afirmativas sobre evidência de auditoria e assinale com V as verdadeiras e com F as falsas.

( ) Ao propor e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve justificar a relevância e confiabilidade das informações a serem sugeridas como evidência de auditoria, que tem natureza não cumulativa e é obtida principalmente a partir dos procedimentos de auditoria realizados durante o curso do trabalho.

( ) A evidência de auditoria obtida com a finalidade de identificar litígios e reclamações que possam dar lugar a um risco de distorção relevante também pode fornecer evidência de auditoria com relação a outras considerações relevantes, como, por exemplo, avaliação ou medição relacionadas com litígios e reclamações.

( ) Se as informações a serem utilizadas como evidência de auditoria forem elaboradas com a utilização de um especialista da administração, o auditor deve, levando em conta a importância desse trabalho para os propósitos do auditor, avaliar a competência, habilidades e objetividade do especialista.

( ) Ao receber informações apresentadas pela entidade, o auditor deve usá-las se forem suficientemente fidedignas para os seus propósitos, deve obter evidência de auditoria sobre a exatidão e materialidade dessas informações e avaliar se elas são suficientemente claras e detalhadas para os fins da auditoria.

Assinale a sequência CORRETA.

Na execução de procedimentos de avaliação de risco e atividades relacionadas para obter entendimento da entidade e de seu ambiente, incluindo o controle interno da entidade, conforme exigido pela NBC TA 315, o auditor deve obter entendimento de uma série de itens para fornecer uma base para identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante nas estimativas contábeis, incluindo como a administração elabora as estimativas contábeis e o entendimento dos dados em que elas estão baseadas.

De acordo com NBC TA 540 (R1), assinale a alternativa que não se caracteriza como informação que o auditor deve buscar para entender como essas estimativas são elaboradas e para entender os dados nos quais elas são baseadas.

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Conforme as normas brasileiras aplicáveis ao trabalho dos auditores independentes, assinale a alternativa que apresenta a definição correta.

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A Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria - NBC TA 500 (R1) – Evidências de Auditoria, menciona os procedimentos de auditoria para se obter evidências de auditoria, à obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor. Com base na mencionada Norma, assinale a alternativa INCORRETA.

Sobre a responsabilidade do auditor na identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, assinale a alternativa correta.

Analise o texto abaixo:

Os principais assuntos de auditoria são definidos como aqueles que, no............................... do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente. Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do texto.

Sobre a natureza, época e extensão dos procedimentos de Auditoria, é correto afirmar que:

Para fins das normas de auditoria, o termo __________ significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do texto.

O conceito de _______________________________________ é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da auditoria, e na avaliação do efeito ____________________________________ na auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis e na formação da opinião no relatório do auditor independente.
Com base nas Normas Brasileiras Contabilidade, no que tange a procedimentos de auditoria, assinale a alternativa que completa a frase, correta e respectivamente.

Em consonância com as Normas Brasileiras de Contabilidade, especificamente ao se tratar de procedimentos de auditoria independente (NBC TA 200), o auditor pode aceitar registros e documentos como genuínos. Todavia, exige-se que o auditor considere a confiabilidade das informações a serem usadas como evidências de auditoria. Em casos de dúvida a respeito da confiabilidade das informações ou indicações de possível fraude, as normas de auditoria exigem que o auditor faça investigações adicionais e determine que modificações ou adições aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto. Dentre os procedimentos adicionais para confirmação de saldo, é correto citar: