Questões de Concurso Sobre procedimentos e técnicas de auditoria em auditoria

A continuidade operacional dos negócios da entidade é aspecto relevante para a realização dos trabalhos de auditoria. Caso constate incerteza sobre essa condição, o auditor deve

A revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria é um processo que visa fornecer, na data do relatório, ou antes, uma avaliação objetiva dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao se elaborar o relatório. Esse trabalho deve ser realizado por

Durante auditoria de provisão para contingências do exercício de X1 em uma entidade que aplica corretamente as normas contábeis emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis, um auditor independente consultou os advogados externos da entidade acerca das probabilidades de perda de determinados processos judiciais nos quais a entidade era parte, iniciados naquele mesmo exercício social. Ao comparar os registros da entidade com as informações fornecidas pelos advogados, o auditor identificou quatro processos com divergência de classificação quanto à probabilidade de perda pela entidade, conforme o quadro a seguir.

Após conferência, foi verificado que as classificações corretas eram as dadas pelos advogados externos. Não houve divergência entre a entidade auditada e os advogados acerca dos valores dos processos judiciais.

Desprezando-se demais despesas ou dados contábeis de outras transações contábeis, é correto afirmar que, antes dos ajustes realizados nas demonstrações contábeis da entidade,

Leia o trecho a seguir, a respeito do papel do auditor na análise de um sistema de controle interno, e assinale a alternativa que complemente CORRETAMENTE o texto:

Quando o auditor critica um sistema de controle interno, suas deduções têm como base fatos de evidências documentadas durante a fase de levantamento do processo. Daí a grande importância da confirmação do fluxo levantado, junto aos colaboradores envolvidos no processo, para a formalização de seu “de acordo” sobre o entendimento dos procedimentos, objetivos e riscos envolvidos, antes de qualquer conclusão sobre a performance dos controles que os suportam.

Após essa confirmação, cabe ao auditor avaliar se cada objetivo envolvido na execução dos procedimentos desenvolvidos no processo apresenta os correspondentes riscos identificados em sua operação, devidamente suportados pelos controles existentes, de tal forma que possibilitem:

Sobre os procedimentos de auditoria, assinale a alternativa CORRETA:

Cabe ao auditor identificar e atestar a validade de qualquer afirmação, aplicando os procedimentos adequados a cada caso, na extensão e profundidade que cada caso requer, até a obtenção de provas materiais que comprovem, satisfatoriamente, a afirmação analisada.
O exame físico é a verificação in loco que deverá proporcionar ao auditor a formação de opinião quanto à existência física do objeto ou item examinado. O exame físico não existe por si só, é um procedimento complementar para que o auditor possa certificar-se em exames posteriores, como no procedimento de confirmação, de que há uma correspondência contábil.
Assinale a alternativa que indica o procedimento que NÃO deve constar no exame físico realizado pelo auditor, e sim em procedimentos posteriores.

De acordo com a norma de auditoria NBC TA 520, que trata do uso de procedimentos analíticos pelo auditor, o termo procedimento analítico significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Se os procedimentos analíticos executados de acordo com esta Norma identificam flutuações ou relações que são inconsistentes com outras informações relevantes ou que diferem dos valores esperados de maneira significativa, o auditor deve examinar essas diferenças por meio de indagação à administração e obtenção de evidência de auditoria apropriada e relevante para as respostas da administração, e aplicação de outros procedimentos de auditoria conforme necessário nas circunstâncias. Sendo assim, com base nesta Norma, considere as afirmativas a seguir:
I. A evidência de auditoria relevante para as respostas da administração pode ser obtida por meio da avaliação dessas respostas levando em consideração o entendimento do auditor sobre a entidade e seu ambiente, e com outra evidência de auditoria obtida no decurso da auditoria. II. A necessidade de realizar novos procedimentos de auditoria adicionais surge quando a administração fornece uma explicação, que juntamente com a evidência de auditoria relevante obtida para a resposta da administração, é considerada adequada. III. As indagações do auditor junto à administração, raramente, fornecem informações adequadas, uma vez que a administração está frequentemente em posição privilegiada para perpetrar fraudes. Por conseguinte, o auditor deve preterir as respostas da administração às indagações em favor das evidências de auditoria obtidas no decurso da auditoria.

De acordo com a norma de auditoria NBC TA 505, que trata do uso de procedimentos de confirmação externa pelo auditor, confirmação externa é a evidência de auditoria obtida como resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro, a parte que confirma, em papel, no formato eletrônico ou outro meio. Sendo assim, com base nesta Norma, considere as afirmativas a seguir:
I. Solicitação de confirmação negativa é a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor somente se discorda das informações fornecidas na solicitação. II. Solicitação de confirmação negativa é a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação, ou forneça as informações solicitadas. III. Exceção é a resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação ou diferença entre os registros da entidade e as informações fornecidas pela parte que confirma.

A norma de auditoria NBC TA 500 define o que constitui evidência de auditoria na auditoria de demonstrações contábeis e trata da responsabilidade do auditor na definição e execução de procedimentos de auditoria para a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente que permita a obtenção de conclusões razoáveis para fundamentar a opinião do auditor. Com relação aos procedimentos de auditoria para obtenção de evidência de auditoria, assinale a alternativa CORRETA.

A revisão analítica inclui-se entre os procedimentos de auditoria, atendo-se a aspectos como:

I. análise, sem exceção, de todos os valores componentes dos demonstrativos financeiros.

II. comprovação da existência da transação.

III. observações pessoais dos auditores internos.

IV. avaliação da gestão, com base apenas no exame dos documentos comprobatórios das transações contábeis.

Está(ão) correta(s) apenas

Os procedimentos de auditoria que compreendem determinações de variações e de relações entre dados financeiros e não financeiros são denominados procedimentos

Diversas são as técnicas de auditorias a serem aplicadas com o objetivo de obter informações válidas e satisfatórias para que o auditor possa fundamentar sua opinião acerca da matéria auditada. Assim correlacione as técnicas a seguir enumeradas na primeira coluna com a sua definição resumida apresentada na segunda coluna.
1 Confirmação 2 Inspeção Física 3 Rastreamento 4 Conferência de Cálculos 5 Indagação Escrita ou Oral
( ) Uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da unidade auditada; ( ) Investigação minuciosa, com exame documen-tos, setores, unidades e procedimentos interligados, visando a dar segurança à opinião do auditor; ( ) Exame usado para testar a efetividade dos controles, principalmente com relação a qualidade e quantidade do item auditado; ( ) Consiste em obter confirmações das informa-ções externas na fonte da origem dos dados; ( ) Revisão das memórias de cálculos ou a confir-mação dos valores existentes por meio de elementos correlacionados com a informação.
Assinale a sequência correta de cima para baixo:

A contabilidade para obter a perfeita aplicação de suas funções de registrar, controlar e orientar, utiliza-se de um conjunto de procedimentos, os quais são conhecidos como técnicas contábeis. Assinale a alternativa em que a afirmativa não está correta.

Quanto aos procedimentos de auditoria,

Os procedimentos de Auditoria Interna que visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade denominam-se testes

Considerando os testes de observância, assinale a afirmação FALSA.

Com referência a “trabalhos de revisão de demonstrações contábeis”, assinale a opção CORRETA.

Em um trabalho de asseguração diferente de auditoria e revisão, entre os aspectos elencados a seguir, qual deles NÃO SE ENCONTRA entre os objetivos do auditor independente quando está executando trabalhos desta natureza?

Assinale como VERDADEIRO (V) ou como FALSO (F) as alternativas abaixo:

I. Estimativa contábil é a aproximação de um valor monetário na ausência de um meio de mensuração preciso. Este termo é usado para um valor mensurado ao valor justo quando existe incerteza de estimativa, bem como para outros valores que requerem estimativas. Quando a Norma trata apenas de estimativas contábeis que envolvem mensuração do valor justo, é usado o termo “estimativas contábeis do valor justo”.

II. Estimativa pontual ou intervalo é o valor, ou intervalo de valores, respectivamente, derivado de evidências de auditoria para uso na avaliação da estimativa pontual da administração.

III. Incerteza de estimativa é a suscetibilidade da estimativa contábil e das respectivas divulgações à falta de precisão em sua mensuração.

IV. Estimativa pontual da administração é o valor selecionado pela administração para registro ou divulgação nas demonstrações contábeis como estimativa contábil.

A sequência CORRETA é

Assinale como VERDADEIRO (V) ou como FALSO (F) as alternativas abaixo:

I. Ao conduzir um trabalho de auditoria inicial, o objetivo do auditor com relação a saldos iniciais é obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre se: (i) os saldos iniciais contêm distorções que afetam de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente; e (ii) as políticas contábeis apropriadas refletidas nos saldos iniciais foram aplicadas de maneira uniforme nas demonstrações contábeis do período corrente, ou as mudanças nessas políticas contábeis estão devidamente registradas e adequadamente apresentadas e divulgadas de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

II. O trabalho de auditoria inicial é um trabalho em que: (i) as demonstrações contábeis do período anterior não foram auditadas; ou (ii) as demonstrações contábeis do período anterior foram auditadas por auditor independente antecessor.

III. Saldos iniciais são os saldos contábeis existentes no início do período. Os saldos iniciais baseiam-se nos saldos finais do período anterior e refletem os efeitos de transações e eventos de períodos anteriores e políticas contábeis aplicadas no período anterior. Os saldos iniciais incluem, também, assuntos existentes no início do período, que precisam ser divulgados, tais como contingências e compromissos.

IV. O auditor deve expressar uma opinião com ressalva ou adversa, conforme apropriado, se ele concluir que: (i) as políticas contábeis do período corrente não estão aplicadas de maneira uniforme em relação aos saldos iniciais de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável; ou (ii) uma mudança nas políticas contábeis não está devidamente registrada, adequadamente apresentada ou divulgada, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

A sequência CORRETA é