A respeito dos procedimentos de auditoria, avaliar se as afirmativas são certas (C) ou erradas (E) e assinalar a sequência correspondente.

( ) A contagem física é utilizada para verificar a existência física de bens, como dinheiro em caixa, estoques e itens do ativo imobilizado.
( ) A confirmação com terceiros permite verificar direitos, obrigações e bens da empresa que estejam em poder de terceiros.
( ) A conferência de cálculos tem como objetivo verificar a veracidade dos valores dos documentos internos e externos da empresa. 

Na fase de execução de uma auditoria conduzida pela unidade de controle interno, os procedimentos aplicados e os registros produzidos cumprem funções específicas e não se substituem entre si. Associe cada elemento da Coluna I à descrição correspondente da Coluna II:

Coluna I
1. Papéis de trabalho.
2. Testes de observância.
3. Testes substantivos.
4. Amostragem.

Coluna II
(__) Procedimentos voltados à obtenção de evidência quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da entidade.
(__) Documentos e registros dos fatos, das informações e das provas obtidos no curso do exame, que dão suporte à opinião, às críticas e às recomendações emitidas.
(__) Aplicação de procedimentos a menos da totalidade dos itens de uma população, de modo que o resultado obtido permita conclusão sobre o conjunto examinado.
(__) Procedimentos voltados à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.

Assinale a alternativa que apresenta a associação correta, de cima para baixo: 

Nos procedimentos de auditoria aplicados à fiscalização tributária, a natureza da evidência obtida depende da técnica empregada pelo fiscal. Associe cada procedimento, na Coluna I, à situação que o exemplifica, na Coluna II:

Coluna I
1. Inspeção.
2. Observação.
3. Confirmação externa.
4. Procedimento analítico.

Coluna II
(__) O fiscal acompanha, no depósito da empresa, a contagem das mercadorias executada pelos empregados do estabelecimento.
(__) O fiscal examina os extratos bancários fornecidos pelo próprio contribuinte e os confronta com os lançamentos do Razão.
(__) O fiscal recebe da instituição financeira, em resposta escrita dirigida diretamente a ele, os saldos mantidos pelo contribuinte.
(__) O fiscal compara a receita mensal declarada com o consumo de energia e de insumos, em busca de variações incompatíveis.

Assinale a alternativa que apresenta a associação CORRETA, de cima para baixo.

Em auditoria numa clínica de fisioterapia, o fiscal suspeita que parte das sessões realizadas não foi faturada nem escriturada como receita. Para que a evidência obtida responda a esse risco, o fiscal precisa definir de onde parte a seleção dos itens a examinar. Nesse caso, assinale a alternativa que descreve o procedimento CORRETO.

De acordo com a NBC TA 620 – UTILIZAÇÃO DO TRABALHO DE ESPECIALISTAS, a natureza, a época e a extensão dos procedimentos do auditor para avaliar a adequação do trabalho de um especialista podem variar, dependendo das circunstâncias.


A respeito do tema, avalie se as afirmativas a seguir, sobre os assuntos que o auditor deve considerar ao determinar tais procedimentos, estão corretas.


I. O auditor deve aplicar procedimentos de auditoria com a mesma extensão e natureza para todos os especialistas, independentemente de o profissional ser interno ou externo à firma de auditoria, visando garantir a padronização das evidências.


II. A extensão dos procedimentos de auditoria deve ser definida prioritariamente em função da complexidade técnica do trabalho do especialista, independentemente dos riscos de distorção relevante.


III. O auditor deve considerar os riscos de distorção relevante no assunto a que se refere o trabalho desse especialista.


Está correto o que se afirma em 

No planejamento e execução da auditoria de demonstrações contábeis de fundos de investimento, o auditor deve aplicar procedimentos substantivos específicos de acordo com a natureza do fundo. Com base nas diretrizes do CTA 32 - AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO, assinale a afirmativa correta a respeito desses procedimentos. 

O CTA 32 – AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO apresenta orientações para a aplicação das normas de auditoria na revisão das demonstrações contábeis de fundos de investimento supervisionados pela Comissão de Valores Mobiliários. No caso específico dos Fundos de Investimento em Direitos Creditórios (FIDC), o comunicado técnico destaca a necessidade de o auditor compreender os processos de aquisição, classificação, valorização e controle dos direitos creditórios, bem como executar procedimentos substantivos apropriados para verificar a existência, a mensuração e a recuperação desses ativos.

Durante a auditoria das demonstrações contábeis de um FIDC, o auditor analisa os processos adotados pelo administrador do fundo para aquisição e valorização da carteira de direitos creditórios, bem como os procedimentos utilizados para constituição de provisões para perdas e verificação dos lastros documentais das operações.

  

Durante a auditoria das demonstrações contábeis da XXX Indústria Química S.A., o auditor identificou uma operação atípica: a venda de um conjunto de ativos industriais a uma empresa recém-constituída, de pequeno porte, com capital limitado e cujo principal sócio é irmão do presidente do conselho de administração da XXX. A operação foi registrada contabilmente como venda comum e não foi tratada como transação com parte relacionada. Não houve divulgação em nota explicativa nem menção na assembleia geral.

Diante dessa situação e com base na NBC TA 550 – PARTES RELACIONADAS, o auditor iniciou a análise sobre a natureza da transação, seus termos e seus impactos nas demonstrações contábeis.

Com base na NBC TA 550, analise as afirmativas a seguir: 

I. O auditor deve considerar a relação de parentesco entre o sócio da contraparte e o presidente do conselho como potencial indicativo de parte relacionada, ainda que a administração não tenha assim classificado a transação.

II. Quando se deparar com transações significativas com possíveis partes relacionadas fora do curso normal dos negócios, o auditor deve inspecionar os contratos e avaliar a racionalidade econômica da operação.

III. A ausência de divulgação de uma transação relevante com parte relacionada pode configurar distorção relevante nas demonstrações contábeis, ainda que a operação tenha sido realizada com documentação formal.

IV. Estando a transação aprovada pela assembleia de acionistas, o auditor está dispensado de investigar o vínculo entre as partes e não precisa adotar procedimentos adicionais.

Considerando a NBC TA 550 – PARTES RELACIONADAS, estão corretas as afirmativas

A NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL dispõe sobre a estrutura conceitual para trabalhos de asseguração. Em relação à natureza, à época e à extensão dos procedimentos, a combinação de procedimentos é tipicamente utilizada para obter tanto a asseguração razoável como a asseguração limitada.

Avalie se os seguintes atos são considerados procedimentos, segundo a referida norma: 

I. Confirmação.

II. Recálculo.

III. Reexecução.

IV. Indagação.

Estão corretos os itens

Considerando o item 8 da NBC TA 505 – Confirmações Externas, no caso de a administração se recusar a permitir que o auditor envie solicitações de confirmação, o auditor deve executar as seguintes ações, à exceção de uma. Assinale-a. 

Durante auditoria sobre a arrecadação municipal, o Auditor Fiscal extraiu dados do sistema tributário e comparou-os com os registros contábeis. Encontrou a seguinte situação:
• Sistema tributário: R$ 8.400.000 em receitas arrecadadas;
• Sistema contábil: R$ 8.120.000 registrados na rubrica analisada;
• Diferença inicial: R$ 280.000.
A equipe sugeriu registrar imediatamente os R$ 280.000 como receita tributária omitida da contabilidade.
Antes de aceitar a conclusão, o Auditor solicitou conciliação entre bases, identificação dos períodos de competência e arrecadação, análise de estornos, classificações contábeis, restituições e eventos registrados em rubricas distintas.
Com base no caso descrito, a decisão do Auditor é tecnicamente:

Bruno, auditor interno de entidade fechada de previdência complementar, extrai a base integral de pagamentos de benefícios do exercício e, com o auxílio de software de auditoria, recalcula, item a item, a totalidade dos 41.320 benefícios pagos, confrontando os valores calculados com os registrados.

Sobre o procedimento, é correto afirmar que

A respeito da amostragem em auditoria, nos termos da NBC TA 530, é correto afirmar que

Considere que, no curso de uma auditoria governamental realizada em um órgão público, um auditor deseje obter uma evidência do tipo analítica para dar suporte às suas conclusões baseadas em informações anteriormente obtidas.
Com base nas normas aplicáveis de auditoria, uma técnica adequada para a obtenção desse tipo de evidência é 

Na auditoria das demonstrações contábeis de uma sociedade empresária, o auditor independente decidiu circularizar os principais clientes da entidade para confirmar diretamente os saldos das contas a receber registrados em 31/12/X1.
As respostas foram encaminhadas diretamente ao auditor por meio eletrônico, sem intermediação da administração da companhia.
À luz da NBC TA 500 (R1), NBC ТA 505 e dos princípios relacionados à confiabilidade da evidência de auditoria,

O estoque é um dos itens patrimoniais mais relevantes para as demonstrações contábeis de empresas comerciais. E durante a auditoria das demonstrações contábeis de uma empresa atacadista do setor de materiais de construção, o auditor identificou divergências relevantes entre:

• o inventário físico de mercadorias;
• os registros contábeis da conta Estoques;
• e as quantidades informadas na EFD ICMS/IPI.

Além disso, verificou-se a existência de mercadorias em trânsito, estoques armazenados em centros de distribuição de terceiros e notas fiscais de entrada emitidas antes do encerramento do exercício, mas ainda não registradas contabilmente na data-base.
Considerando os procedimentos de auditoria de estoque, bem como as disposições da NBC TA 501, 

Durante uma auditoria tributária, a equipe de fiscalização decidiu selecionar apenas parte dos contribuintes para exame, empregando técnica com base em critérios probabilísticos, com o propósito de formular conclusões sobre o conjunto dos fiscalizados. Sobre o tema, assinale a alternativa correta.

A revisão analítica é procedimento de auditoria e fiscalização tributária que avalia a razoabilidade dos valores contábeis declarados por meio da comparação com dados esperados, índices setoriais e relações entre contas. O procedimento de revisão analítica que compara índices financeiros do contribuinte — como margem bruta, giro de estoques e liquidez corrente — com parâmetros do setor econômico de atividade para identificar inconsistências fiscais, é classificado como análise: