Considere os itens abaixo.

I. Assistir à equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.

II. Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.

III. Permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.

IV. Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.

V. Permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.

Nos termos da NBC TA 230, esses itens representam as denominadas finalidades adicionais

Assinale as afirmações VERDADEIRAS com (V) e as FALSAS com (F), relativas aos papéis de trabalho.
(   ) Os papéis de trabalho devem ser padronizados e técnicos, de forma a esclarecer a terminologia utilizada pela Auditoria Interna, na sua área de atuação.
(   ) Devem documentar todos os elementos significativos dos exames realizados e evidenciar que a atividade de controle foi executada de acordo com as normas aplicáveis.
(   ) Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada, compreendendo a documentação do planejamento, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos, bem como o julgamento exercido e as conclusões alcançadas.
(   ) Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, objetivos, conclusivos e corretamente referenciados.
(   ) Os papéis de trabalho servem de ponto de partida para as adaptações que, diante de circunstâncias legais, tiverem de ser efetuadas pelo Administrador Público no exercício da sua gestão.
(   ) A finalidade dos papéis de trabalho é embasar o posicionamento da equipe com relação às questões apuradas no decurso dos exames. Trata-se, portanto, das folhas básicas do trabalho, nas quais são registrados os fatos, as causas e as consequências dos atos de uma gestão, referentes a um determinado período de tempo.
Assinale a alternativa que contém a sequência CORRETA, de cima para baixo.

Uma equipe de Profissionais de Auditoria Independente foi contratada para auditar as Demonstrações Contábeis de uma Sociedade Empresária cuja atividade é a compra e venda de mercadorias. Ao realizar os procedimentos de auditoria no estoque de mercadorias, os Profissionais de Auditoria confeccionaram o seguinte papel de trabalho:
A quantidade inventariada corresponde exatamente à quantidade de mercadorias constantes no sistema informatizado de controle de estoques. Após avaliar as informações evidenciadas no papel de trabalho e considerando-se que a empresa não havia realizado nenhum ajuste, os Profissionais de Auditoria devem requerer à Sociedade Empresária que faça um:

Nas auditorias das demonstrações contábeis o auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria. Quanto à forma, ao conteúdo e à extensão, o auditor deve levar em conta, entre outros, os seguintes fatores: I. Resultado de auditorias anteriores e os ajustes promovidos pela entidade. II. Natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados. III. Volume dos recursos e a importância das transações realizadas pela entidade. IV. Riscos identificados de distorção relevante. V. Tamanho e complexidade da entidade. Está correto o que se afirma APENAS em

No que se refere à documentação de auditoria, assinale a opção correta.

Marque a alternativa correta que contempla o conceito e finalidade da documentação de auditoria, conforme a NBC TA 230 do Conselho Federal de Contabilidade.

A Resolução CFC nº 986/2003 (NBC TI 01), no que se refere aos papéis de trabalho, estabelece que

De acordo com a NBC TA 230, Documentação de Auditoria, o auditor deve preparar documentação suficiente para que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda:

I. a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir om as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.

II. os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.

III. os assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.

Está correto o que se afirma em:

Sobre entidade auditada, considere:

I. Complexidade.

II. Localização.

III. Finalidade social.

IV. Tamanho.

Nos termos da NBC TA 230, a forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem dos fatores que constam em

A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem, EXCETO:

A NBC TA 230 estabelece normas sobre a documentação de auditoria. Nos termos dessas normas, a conclusão da montagem do arquivo final de auditoria após a data do relatório do auditor é um processo administrativo que não envolve a execução de novos procedimentos de auditoria nem novas conclusões. Contudo, modificações podem ser feitas na documentação de auditoria durante o processo final de montagem, se essas forem de natureza administrativa. Identifique nos itens apresentados as modificações de natureza administrativa.
I) Apagar ou descartar documentação superada. II) Selecionar, conferir e acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho. III) Conferir itens das listas de verificação evidenciando ter cumprido os passos relativos ao processo de montagem do arquivo. IV) Documentar evidência de auditoria que o auditor obteve, discutiu e com a qual concordou com os membros responsáveis da equipe de trabalho antes da data do relatório de auditoria.
Assinale a opção CORRETA.

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade - Técnicas de Auditoria, não se pode esperar que o auditor desconsidere a experiência passada de honestidade e integridade da administração da entidade e dos responsáveis pela governança. Contudo, a crença de que a administração e os responsáveis pela governança são honestos e têm integridade, não livra o auditor da necessidade de manter o ceticismo profissional. Assim sendo, com base nas referidas normas, julgue as afirmativas a seguir, e assinale a alternativa correta: 
I) O ceticismo profissional é necessário para a avaliação crítica das evidências de auditoria. Isso inclui questionar evidências de auditoria contraditórias e a confiabilidade dos documentos e respostas a indagações e outras informações obtidas junto à administração e aos responsáveis pela governança.
 II) O auditor pode aceitar registros e documentos como genuínos, a menos que tenha razão para crer no contrário.
III) Ceticismo profissional é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria

A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem, EXCETO: 

Todos os exames praticados pelo auditor precisam ser indicados em papéis de trabalho, os quais têm de ser autoexplicativos. Esta indicação geralmente é praticada utilizando os seguintes recursos:

◾tiques explicativos

◾letras explicativas

◾notas explicativas.

Em relação aos critérios básicos utilizados para o uso destes recursos como meio de evidência dos exames praticados, analise as afirmativas abaixo.

I- Os critérios básicos para letras explicativas são os semelhantes aos critérios dos tiques explicativos.

II- Não devem ser utilizados símbolos simples.

III- Deve haver uma explicação precisa e imediata do exame praticado.

IV- Não deve haver tiques em demasia no papel de trabalho

Assinale a alternativa CORRETA.

Quanto aos papéis de trabalho, é correto afirmar que eles

Os papéis de trabalho de auditoria podem ser de natureza corrente e permanente. É um exemplo de papel com natureza corrente:

Auditores elaboram papéis de trabalho (PT) de modo a suportar todo o trabalho desenvolvido. Nesse contexto, o PT que registra o resumo ou a síntese do trabalho realizado em determinada área denomina-se: