Questões de Auditoria - Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho) para Concurso - Página 10

Ano: 2020 Banca: VUNESP Órgão: Valiprev - SP Prova: VUNESP - 2020 - Valiprev - SP - Contador |

Q1139877 Auditoria

Conforme a Norma Brasileira de Contabilidade TA 230 (R1) referente a Documentação de Auditoria, esta serve para várias finalidades como, por exemplo:

A

não permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.

B

manter um registro de assuntos irrelevantes para auditorias futuras.

C

impedir a condução de revisões e inspeções de controle de qualidade em conformidade.

D

auxiliar a auditoria interna no exercício das suas atividades no futuro.

E

assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.

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Q1139483

Ano: 2020 Banca: IBADE Órgão: Prefeitura de Linhares - ES Prova: IBADE - 2020 - Prefeitura de Linhares - ES - Analista de Controle Interno - Economia |

Q1139483 Auditoria

A finalidade principal dos papéis de trabalho do auditor é:

A

Fornecer dados para a empresa elaborar suas demonstrações financeiras.

B

Auxiliar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração.

C

Registrar as evidências obtidas durante a execução dos serviços de auditoria.

D

Auxiliar a empresa na maximização de seus lucros.

E

Fornecer dados para a empresa corrigir o Balanço Patrimonial e a D R E.

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Q1113898

Ano: 2020 Banca: INSTITUTO AOCP Órgão: Prefeitura de Cariacica - ES Prova: INSTITUTO AOCP - 2020 - Prefeitura de Cariacica - ES - Fiscal de Tributos Municipais |

Q1113898 Auditoria

Referente à documentação de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.

A

A documentação de auditoria fornece evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor.

B

A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.

C

O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor inexperiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda.

D

Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído

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Q1106809

Ano: 2018 Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos) Órgão: Prefeitura de Santa Bárbara - MG Prova: FUNDEP (Gestão de Concursos) - 2018 - Prefeitura de Santa Bárbara - MG - Auditor |

Q1106809 Auditoria

O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda os seguintes aspectos, de acordo com a NBC TA 230 (R1), exceto:

A

Assuntos que dão origem a riscos significativos e que foram identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.

B

As razões pelas quais o auditor responsável pela auditoria julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma e não executar procedimentos alternativos de auditoria que poderiam cumprir a finalidade de tal requisito.

C

A natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis, incluindo a metodologia e as ferramentas de auditoria usadas.

D

Os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida, assim como as circunstâncias que causam dificuldade significativa ao auditor para aplicar os procedimentos de auditoria necessários.

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Q1106806

Ano: 2018 Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos) Órgão: Prefeitura de Santa Bárbara - MG Prova: FUNDEP (Gestão de Concursos) - 2018 - Prefeitura de Santa Bárbara - MG - Auditor |

Q1106806 Auditoria

A NBC TA 300 (R1) trata da responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de auditoria para a auditoria das demonstrações contábeis.

A esse respeito, numere a coluna II de acordo com a coluna I, fazendo a relação de três dos requisitos para planejar a auditoria com os respectivos preceitos dessa norma contábil.

COLUNA I

1. Considerações adicionais em auditoria inicial

2. Atividades preliminares do trabalho de auditoria

3. Documentação

COLUNA II

( ) Os conteúdos dos registros das mudanças significativas na estratégia global de auditoria e no plano de auditoria e respectivas mudanças na natureza, época e extensão planejadas dos procedimentos de auditoria explicam o motivo de mudanças significativas, a estratégia global e o plano de auditoria adotado para a auditoria.

( ) O auditor pode considerar diversos temas adicionais (previstos nesta norma) na definição da estratégia global e do plano de auditoria, exceto se for proibido, por lei ou norma, manter contato com o auditor antecessor, por exemplo, para conduzir a revisão de seus papéis de trabalho. Outro tema que pode ser considerado é a aplicação de normas de elaboração de relatórios, discutida com a administração e relacionada à escolha do auditor.

( ) No caso de trabalhos de auditoria recorrentes, essas tarefas devem ser cumpridas logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior. A realização dessas tarefas permite ao auditor planejar o trabalho de auditoria para o qual, por exemplo, não há problemas de integridade da administração que possam afetar a sua disposição de continuar o trabalho.

Assinale a sequência correta.

A

1 2 3

B

3 1 2

C

2 3 1

D

2 1 3

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Q1103835

Ano: 2018 Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos) Órgão: INB Prova: FUNDEP (Gestão de Concursos) - 2018 - INB - Auditor |

Q1103835 Auditoria

Com relação à responsabilidade do auditor no que se refere à documentação de auditoria e à observância de leis e regulamentos ao executar a auditoria, assinale a alternativa incorreta, tomando por base a NBC TA 230 (R1) e a NBC TA 250.

A

O objetivo do auditor é preparar documentação que forneça registro suficiente e apropriado para o embasamento do seu relatório e evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis.

B

Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados, quem executou e quem revisou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído e revisado.

C

Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito e as razões para o não atendimento.

D

O auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do relatório, e posteriormente a essa montagem, o auditor pode apagar e descartar documentação de auditoria.

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Q1103102

Ano: 2019 Banca: CONSULPLAN Órgão: CFC Prova: CONSULPLAN - 2019 - CFC - Bacharel em Ciências Contábeis - 2º Exame |

Q1103102 Auditoria

Segundo a NBC TA 230 (R1), Documentação de Auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”).
(Conselho Federal De Contabilidade, NBC TA 230 (R1), item 6.)
Ao tratar dos papéis de trabalho, Almeida (2017) e Crepaldi (2016) apontam que estes devem ser organizados conforme sua natureza e finalidade, sendo a forma mais prática mantê-los em pastas apropriadas de acordo com o assunto a que se referem, sendo maneira usual separá-los em pelo menos dois grupos: pasta permanente e pasta corrente. Observe as informações a seguir.
Imagem associada para resolução da questão

Imagem associada para resolução da questão

Levando em consideração as informações, é correto afirmar que o documento representado pela imagem constitui-se em documento de auditoria que deve ser arquivado em:

A

Pasta Corrente.

B

Pasta Permanente.

C

Listas de Verificação.

D

Resumos de Assuntos Significativos.

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Q1092796

Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: PauliPrev - SP Prova: VUNESP - 2018 - PauliPrev - SP - Contador |

Q1092796 Auditoria

A documentação de auditoria serve de base para a formação da opinião do auditor, bem como de evidência de que a auditoria foi planejada e executada em concordância com as normas legais e regulamentares. A documentação de auditoria serve, ainda, para várias finalidades adicionais, que incluem, entre outras,

A

permitir que a equipe de trabalho não seja responsabilizada por seu trabalho.

B

manter um registro de assuntos de importância para auditorias passadas.

C

permitir a condução de inspeções ou perícias internas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.

D

desenvolver uma metodologia de armazenamento, em forma física ou eletrônica, o qual contém os registros que constituem a documentação de trabalho específico.

E

assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.

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Q1091802

Ano: 2019 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Santa Cecília do Sul - RS Prova: FUNDATEC - 2019 - Prefeitura de Santa Cecília do Sul - RS - Controlador Interno |

Q1091802 Auditoria

Considerando somente a NBC TI 01 – sobre Auditoria Interna, analise as seguintes assertivas e assinale V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) A auditoria Interna é exercida exclusivamente nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo. ( ) A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos – com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado – e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios. ( ) Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, das informações e das provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte a sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. ( ) O termo “fraude” aplica-se ao ato não intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

A

F – V – F – V.

B

F – V – V – F.

C

V – V – F – F.

D

V – F – F – V.

E

V – V – V – V.

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Q1088376

Ano: 2019 Banca: FCM Órgão: Prefeitura de Caranaíba - MG Prova: FCM - 2019 - Prefeitura de Caranaíba - MG - Controlador Interno |

Q1088376 Auditoria

São utilizados nas atividades de campo do auditor e considerados os mais importantes elementos documentais do trabalho desse profissional. Resguardam sua defesa, caso haja questionamentos futuros.
Esses elementos são corretamente denominados como

A

fichamentos investigativos.

B

folhas de apuração.

C

formulários de verificação.

D

papéis de trabalho.

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Q1071434

Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: Câmara de Olímpia - SP Prova: VUNESP - 2018 - Câmara de Olímpia - SP - Contador Especialista |

Q1071434 Auditoria

Os programas de auditoria, análises, memorandos de assuntos do trabalho, resumos de assuntos significativos, cartas de confirmação e representação, listas de verificação e correspondências (inclusive correio eletrônico) referentes a assuntos significativos fazem parte integrante, segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade de Técnicas de Auditoria,

A

dos procedimentos analíticos de auditoria.

B

dos programas de trabalho de auditoria.

C

do relatório de auditoria.

D

dos procedimentos substantivos de auditoria.

E

dos papeis de trabalho de auditoria.

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Q1071383

Ano: 2018 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Águas de Chapecó - SC Prova: FEPESE - 2018 - Prefeitura de Águas de Chapecó - SC - Controlador Interno |

Q1071383 Auditoria

Assinale a alternativa correta em relação aos Papéis de Trabalho da Auditoria Interna.

A

Os papéis de trabalho da Auditoria Interna não devem ser documentados em meio físico.

B

Os papéis de trabalho da Auditoria Interna devem ser elaborados somente em meio físico para que sistemas de informação não os alterem no caso de fraude

C

Os papéis de trabalho da Auditoria Interna devem ser organizados de forma sistemática e racional e não precisam ser arquivados.

D

Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

E

Os papéis de trabalho da Auditoria Interna não precisam ter abrangência e grau de detalhe pois os procedimentos de Auditoria Interna, bem como os do julgamento exercido pelo auditor, darão suporte às conclusões alcançadas.

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Q1053764

Ano: 2019 Banca: VUNESP Órgão: Câmara de Serrana - SP Prova: VUNESP - 2019 - Câmara de Serrana - SP - Controlador Interno |

Q1053764 Auditoria

Sobre os papéis de trabalho, é correto afirmar que

A

o auditor não deve documentar discussões de assuntos significativos com a administração, com os responsáveis pela governança e outros, nem a natureza dos assuntos significativos discutidos, bem como quando e com quem as discussões ocorreram.

B

após a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada, o auditor pode apagar e descartar documentação de auditoria de qualquer natureza, mesmo antes do fim do período de guarda dessa documentação.

C

o auditor pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade (por exemplo, contratos e acordos significativos e específicos) como parte da documentação de auditoria a qual não substitui os registros contábeis da entidade.

D

o auditor deve incluir na documentação de auditoria versões superadas de papéis de trabalho e demonstrações contábeis, notas que reflitam entendimento incompleto ou preliminar, bem como cópias anteriores de documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos.

E

explicações verbais do auditor, por si só, não representam documentação adequada para o trabalho executado ou para as conclusões obtidas, bem como não podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações contidas na documentação de auditoria.

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Q1053173

Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: Câmara de Campo Limpo Paulista - SP Prova: VUNESP - 2018 - Câmara de Campo Limpo Paulista - SP - Controlador Interno |

Q1053173 Auditoria

Considerando as normas e regras gerais atinentes à auditoria, a respeito dos papéis de trabalho, é correto afirmar:

A

o auditor deve adotar procedimentos para manter a sua custódia pelo prazo mínimo de 10 anos junto à entidade auditada.

B

a sua confidencialidade é de responsabilidade da entidade auditada, sendo dever do auditor apenas mantê-los na posse de funcionário designado para esse fim.

C

devem ser postos à disposição da entidade auditada, não podendo o auditor se recusar a cumprir com essa obrigação.

D

quando solicitados por terceiros, somente podem ser disponibilizados após autorização formal da entidade auditada.

E

depois de cumprida sua função, são de propriedade exclusiva da entidade auditada.

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Q1051958

Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: Câmara de Jales - SP Prova: VUNESP - 2018 - Câmara de Jales - SP - Diretor da Divisão de Finanças |

Q1051958 Auditoria

Sobre os papéis de trabalho de auditoria, é correto afirmar que

A

correspondem ao registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor.

B

constitui dever do auditor incluir, na documentação de auditoria, todas as versões de papéis de trabalho e demonstrações contábeis disponíveis e utilizadas, ainda que representem entendimento preliminar ou incompleto.

C

não há necessidade de serem registradas discussões de assuntos com a administração, com os responsáveis pela governança ou outros, ainda que significativas, sendo suficiente a indicação de datas e com quem as discussões ocorreram.

D

após a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada, o auditor pode descartar documentação de auditoria não referida no relatório, devendo guardar apenas aquelas que interferiram nos resultados e evidência de auditoria obtida.

E

concluído o relatório do auditor e finalizado o processo de montagem do arquivo final, não é possível executar procedimentos novos ou adicionais, em respeito aos princípios da integridade e objetividade.

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Q1051289

Ano: 2019 Banca: VUNESP Órgão: UNIFAI Prova: VUNESP - 2019 - UNIFAI - Controlador Interno |

Q1051289 Auditoria

Em relação aos papéis de trabalho de auditoria, assinale a alternativa correta.

A

A elaboração tempestiva de documentação de auditoria suficiente e apropriada aprimora a qualidade da auditoria e facilita demonstrar ao cliente as conclusões obtidas antes da finalização do relatório do auditor

B

No tocante à segurança de informações, e considerando ainda as diversas tecnologias atuais em termos de metodologia de papéis de trabalho, a documentação de auditoria deverá ser necessariamente registrada em formatos eletrônicos.

C

Explicações verbais do auditor, por si só, representam documentação adequada para o trabalho executado por ele ou para as conclusões obtidas, uma vez que podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações contidas na documentação de auditoria, desde que faça parte de atas preparadas durante a explanação do profissional.

D

O auditor precisa incluir na documentação de auditoria versões superadas de papéis de trabalho e demonstrações contábeis, mesmo que reflitam entendimento incompleto ou preliminar, cópias anteriores de documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos, de forma que haja a rastreabilidade do andamento dos trabalhos de campo.

E

A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de fatores como: tamanho e complexidade da entidade; natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados; riscos identificados de distorção relevante; importância da evidência de auditoria obtida; natureza e extensão das exceções identificadas; entre outros.

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Q1048963

Ano: 2019 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Porto Alegre - RS Prova: FUNDATEC - 2019 - Prefeitura de Porto Alegre - RS - Auditor de Controle Interno |

Q1048963 Auditoria

Segundo norma específica (NBC TA 230 (R1)), documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”). De acordo com a doutrina e a referida norma, assinale a alternativa INCORRETA.

A

A documentação de auditoria independente pertence sempre à entidade auditada, nela devendo permanecer após a conclusão dos respectivos trabalhos de auditoria.

B

A documentação de auditoria deve permitir que qualquer auditor experiente, sem nenhum envolvimento com a respectiva auditoria, entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.

C

A documentação de auditoria não necessita se apresentar necessariamente em meio físico, ela pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou em outros meios.

D

Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente ou permanente, sendo exemplo do primeiro um extrato bancário e, do segundo, o contrato social ou estatuto da entidade.

E

Um dos objetivos do auditor ao preparar documentação de auditoria é a produção de registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório de auditoria.

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Q1040928

Ano: 2019 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Campinas - SP Prova: VUNESP - 2019 - Prefeitura de Campinas - SP - Auditor de Controle Interno |

Q1040928 Auditoria

Para o trabalho do auditor interno, é fundamental uma correta compreensão e manejo dos papéis de trabalho. Sobre esse insumo da atividade do auditor, é correto afirmar que

A

devem ser elaborados em meio físico ou transpostos para meio físico, devendo ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional, por ao menos 30 (trinta) anos.

B

constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

C

devem ter abrangência e grau de detalhamento mínimos, posto que apenas servem de apoio para as conclusões apresentadas de forma específica no relatório de auditoria.

D

análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos anexados aos papéis de trabalho devem ter sua integridade verificada apenas quando haja fundada dúvida a respeito de sua legitimidade, que deve ser presumida.

E

todos os papéis de trabalho que compõem uma auditoria deverão ser anexados ao relatório de auditoria, permitindo assim acesso direto do interessado às fontes primárias das opiniões apresentadas no relatório.

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Q1037658

Ano: 2019 Banca: FCC Órgão: SANASA Campinas Prova: FCC - 2019 - SANASA Campinas - Analista Administrativo - Contabilidade |

Q1037658 Auditoria

A Documentação de auditoria, segundo a Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor. NÃO são exemplos de documentação de auditoria:

A

Lista de verificação e correspondências referente a assuntos significativos.

B

Programas de Auditoria e Análises.

C

Memorandos de assuntos do trabalho e Resumo de assuntos significativos.

D

Explicações verbais do auditor a funcionários da contabilidade da empresa.

E

Cartas de confirmação e representação.

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Q1037654

Ano: 2019 Banca: FCC Órgão: SANASA Campinas Prova: FCC - 2019 - SANASA Campinas - Analista Administrativo - Contabilidade |

Q1037654 Auditoria

A documentação de auditoria é abordada, dentre outras Normas, na: NBC PA 290 (R2) e a NBC PA 291 (R2), que afirmam que a documentação fornece evidência em relação ao julgamento do auditor referente as suas conclusões sobre cumprir os requisitos de independência, porém,

A

a falta de documentação não determina se o profissional e ou empresa responsável pela auditoria considerou o assunto específico nem se ela é independente.

B

a falta de documentação determina se o profissional e ou empresa responsável pela auditoria considerou o assunto específico e se ela é independente.

C

não são necessárias documentação em relatórios de autoria que já constem salvaguardas com o objetivo de reduzir uma ameaça a um nível aceitável.

D

não são necessárias documentação quando determinada ameaça já foi analisada de forma significativa e o auditor concluiu que não seriam necessárias salvaguardas.

E

as conclusões do auditor em relação ao cumprimento de independência não necessitam ser documentadas, devem ser evidenciadas em seu relatório de forma clara.

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Questões de Concurso Sobre documentação de auditoria (papéis de trabalho) em auditoria

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