Questões de Concurso
Sobre controle interno em auditoria
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Os controles internos de uma organização envolvem processos manuais e sistemas automatizados. A adoção da Tecnologia da Informação (TI) pela entidade influencia fundamentalmente a maneira como os dados relevantes para a elaboração dos relatórios financeiros, em conformidade com as normas contábeis vigentes, são tratados − incluindo seu processamento, armazenamento e disseminação. Com base na interação entre TI e sistemas de controles internos prevista na NBC TA 315 (R2), avalie os benefícios potenciais da TI listados a seguir e registre V, para os verdadeiros, e F, para os falsos:
(__) Aprimorar a tempestividade, a disponibilidade e a exatidão das informações.
(__) Aplicar consistentemente regras de negócio pré-definidas e realizar cálculos complexos no processamento de grandes volumes de transações ou dados.
(__) Aprimorar a capacidade de conseguir segregação eficaz de funções.
(__) Aprimorar a capacidade de monitorar o desempenho das atividades da entidade e de suas políticas e procedimentos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Um roteiro sobre os pontos a serem supervisionados pelo controlador interno e respondidos pelos servidores responsáveis dos setores que desenvolvem a atividade ou detém a informação, concernente à fiscalização do PPA (Plano Plurianual) deve contemplar os seguintes questionamentos, EXCETO:
(TCESP. Controle Interno, 2022, p. 29)
É a identificação de eventos ou das condições que possam afetar os objetivos e metas planejadas, reduzir a eficiência dos processos, negar cumprimento as normas ou a qualidade das informações contábeis:
(TCESP. Controle Interno, 2022, p. 23)
São, dentre outras, atribuições do Controle Interno, no âmbito da Câmara Municipal:
1 - Comprovar a adequada aplicação dos recursos entregues a entidades do terceiro setor.
2 - Assinar o Relatório de Gestão Fiscal em conjunto com o Presidente da Câmara Municipal e, também, com o responsável pela administração financeira.
3 - Comprovar se os recursos da alienação de ativos estão sendo despendidos em despesas correntes e, não, em gastos de capital.
(TCESP. Controle Interno, 2022, p. 18-19)
De acordo com a fonte referida estão corretos os itens:
( ) Recomenda a adoção de princípios ajustáveis aos objetivos e à realidade de cada organização.
( ) Seu foco está no gerenciamento de riscos e na proteção de valor, considerando os objetivos do controle de processos.
( ) A clareza sobre papéis e responsabilidades representados e a relação entre eles são essenciais para sua otimização.
( ) Pretende-se garantir que as atividades e os objetivos estejam alinhados com os interesses reduzidos dos stakeholders.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
As normas globais de auditoria interna do IIA (Institute of Internal Auditors) orientam a prática profissional mundial de auditoria interna e servem como base para avaliar e elevar a qualidade da função de auditoria interna. Com base nessas normas internacionais para o exercício profissional da auditoria interna, julgue o item a seguir.
Ao analisar a prestação de contas de uma viagem a serviço, o auditor interno deve verificar a exatidão dos valores e a formalização dos documentos, sem necessidade de avaliar a pertinência dos gastos, uma vez que esta é responsabilidade do gestor que autorizou a viagem.
As normas globais de auditoria interna do IIA (Institute of Internal Auditors) orientam a prática profissional mundial de auditoria interna e servem como base para avaliar e elevar a qualidade da função de auditoria interna. Com base nessas normas internacionais para o exercício profissional da auditoria interna, julgue o item a seguir.
A objetividade do auditor interno está garantida desde que ele não aceite presentes ou favores de terceiros, não sendo necessário se abster de avaliar atividades pelas quais foi responsável recentemente.
As normas globais de auditoria interna do IIA (Institute of Internal Auditors) orientam a prática profissional mundial de auditoria interna e servem como base para avaliar e elevar a qualidade da função de auditoria interna. Com base nessas normas internacionais para o exercício profissional da auditoria interna, julgue o item a seguir.
Segundo as normas internacionais de auditoria interna, o auditor interno deve exercer o ceticismo profissional, o que inclui questionar e avaliar criticamente a confiabilidade das informações, mesmo quando fornecidas por gestores de alto escalão.
No que se refere à estrutura de gestão de riscos corporativos denominada COSO ERM (enterprise risk management), julgue o seguinte item.
A adoção da referida estrutura substitui a necessidade de controles internos tradicionais nas organizações.
No que se refere à estrutura de gestão de riscos corporativos denominada COSO ERM (enterprise risk management), julgue o seguinte item.
Nessa estrutura, a comunicação e o reporte de informações sobre riscos dentro da organização são considerados elementos de pouca importância.
Julgue o próximo item, referente à gestão de riscos.
Uma das etapas fundamentais da gestão de riscos é a avaliação da probabilidade e do impacto dos riscos identificados.
Julgue o próximo item, referente à gestão de riscos.
As instâncias de governança acompanham a execução das políticas e projetos, avaliando os resultados alcançados e a eficácia das ações implementadas.
Julgue o próximo item, referente à gestão de riscos.
O processo de gestão de riscos dispensa a aplicação sistemática de atividades coordenadas e foca as etapas de estabelecimento do contexto, identificação, análise, avaliação e tratamento de riscos.
Com base na NBC TA 265, aprovada pela Resolução CFC nº 1.210/2009, que trata da comunicação de deficiências de controle interno, julgue o item a seguir.
Deficiências significativas de controle interno que envolvem fraude ou não conformidade com leis e regulamentos podem não ser comunicadas diretamente à administração.
Com base na NBC TA 265, aprovada pela Resolução CFC nº 1.210/2009, que trata da comunicação de deficiências de controle interno, julgue o item a seguir.
No caso de auditoria de entidade de pequeno porte, o auditor pode fazer comunicação aos responsáveis pela governança de forma menos estruturada que no caso de entidade de grande porte.
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