Segundo as normas e as boas práticas de auditoria, o auditor deve avaliar o sistema de controle interno da entidade que está sendo auditada. Sobre a temática de controle interno, que compõe as atribuições do cargo de Secretário-Geral da Câmara Municipal de Maria da Fé, analise as afirmativas a seguir.

I. O controle interno é o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a gestão na condução ordenada da entidade.

II. Os objetivos do controle interno representam controles contábeis, controles administrativos e controles econômicos, que podem ser consolidados em controles administrativo-financeiros.

III. A segregação de funções estabelece que, em um sistema de controle interno, uma mesma pessoa não pode exercer duas funções correlatas, devido ao risco de gerar conflito de interesses.

IV. O confronto dos ativos da entidade com os seus registros contábeis deve ser realizado periodicamente com vistas a detectar desfalque de bens ou registro inadequado de ativos.

Está correto o que se afirma apenas em 

Para fins das normas de auditoria, a deficiência de controle interno existe quando o controle é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue prevenir, ou detectar e corrigir, tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis. Portanto, se o auditor identificar uma ou mais deficiências de controle interno, ele deve determinar, com base no trabalho de auditoria executado, se elas constituem, individualmente ou em conjunto, deficiência significativa. Sobre o tema, avalie as afirmações abaixo e marque a opção CORRETA.

I. Deficiência significativa de controle interno é a deficiência ou a combinação de deficiências que, no julgamento profissional do auditor, é de importância suficiente para merecer a atenção dos responsáveis pela governança.

II. A importância de uma deficiência ou de uma combinação de deficiências de controle interno depende somente se a distorção realmente de fato ocorreu, tornando-se, assim, uma evidência suficiente de auditoria.

III. A deficiência de controle interno, por si só, pode não ser suficientemente importante para se constituir em deficiência significativa. Entretanto, a combinação de deficiências pode aumentar os riscos de distorção a ponto de dar origem a uma deficiência significativa. 

O levantamento dos sistemas de controle internos de uma organização, segundo Fumegalli (2012), é estabelecido por meio de uma análise do auditor, seguindo etapas. Analise os itens abaixo correspondentes às etapas e o conceito relativo devido, a seguir assinale a alternativa CORRETA:

Considerando que a estrutura de controle interno compreende o ambiente de controle; o mapeamento e a avaliação de riscos; os procedimentos de controle; a informação e a comunicação; e o monitoramento, é correto afirmar que 

Diversas são as espécies de auditoria existentes. Dentre elas, está a auditoria interna. A par disso, é correto afirmar que o principal objetivo da auditoria interna é: 

A Instrução Normativa nº 00008/2021, emitida pelo Tribunal de Contas dos Municípios do Estado de Goiás, estabelece normas e diretrizes para a implantação do Sistema de Controle Interno no âmbito da Administração Pública Municipal.
Observado o disposto neste normativo, analise os itens abaixo em (V) verdadeiro e (F) falso, e, marque a opção correta.

− ( ) Unidade Administrativa (UA) é o segmento organizacional, constituído por servidores, patrimônio e competências próprias, com total autonomia financeira.

− ( ) O Sistema de Controle Interno (SCI) é integrado por todos os órgãos e agentes públicos da administração direta e das entidades da administração indireta, corresponde ao conjunto de normas, regras, princípios, planos, métodos e procedimentos que, coordenados entre si e executados pela administração e por todo o seu corpo funcional, visam enfrentar riscos, avaliar a gestão e acompanhar programas e políticas públicas.

− ( ) Controles Específicos (CE) são atividades e procedimentos estabelecidos para os processos de trabalho da organização, presentes em todos os níveis e funções, executados por todo o corpo funcional, com a finalidade de diminuir os riscos e alcançar os objetivos da entidade.

− ( ) O Órgão Central de Controle Interno (OCCI) constitui controles específicos, com independência financeira e funcional, diretamente vinculada ao chefe de cada Poder, sem subordinação a qualquer outro órgão, legalmente criada como responsável pela direção, coordenação e acompanhamento dos trabalhos relativos ao Sistema de Controle Interno. E, deve possuir quadro próprio de servidores concursados, tendo caráter orientador e preventivo, e atender a todos os níveis hierárquicos da Administração.

Auditorias operacionais avaliam não só a eficiência, mas também buscam identificar oportunidades de melhoria. Nesse contexto, é CORRETO afirmar ser outro aspecto essencialmente avaliado.

Em auditoria, um método específico é utilizado para avaliar a representatividade dos controles internos através de uma fração do universo. Nesse tema, é CORRETO afirmar ser esse método.

Num processo de auditoria é importante estabelecer ________ , pontuar a possibilidade de ocorrência de erro técnico, o que pode prejudicar a conclusão do auditor, podendo influenciar no seu parecer e sugestões para a adequação dos procedimentos no órgão auditado. Toda auditoria está sujeita, a erros, que podem ser decorrentes tanto de tarefas rotineiras como de deficiências do Sistema de Controle Interno.

Fonte: Giusti, Maria Isabel - Auditoria e Consultoria na Gestão Pública - Ed. Senac - São Paulo, 2019.

Assinale a alternativa que corretamente completa a lacuna no EXCERTO: 

É correto afirmar que o denominado "risco de controle", em uma auditoria, está relacionado à(o): 

A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva que tem como finalidade:

Na organização administrativa da Prefeitura de Sobradinho, verifica-se a existência da Controladoria Geral, como unidade de controle interno municipal, que NÃO tem como finalidade:

O controle interno integra uma importante etapa do processo de gestão, pois permite estabelecer padrões para acompanhar o desempenho operacional, contribuindo para a manutenção das atividades da organização. Em relação aos elementos essenciais que devem ser analisados para um controle interno eficiente, relacionar as colunas e assinalar a sequência correspondente.
(1) Ambiente de controle. (2) Avaliação e gerenciamento de riscos. (3) Informação e comunicação.
( ) É a consciência que a companhia possui sobre o controle interno.
( ) É a existência de objetivos e metas como condição fundamental para a existência dos controles internos.
( ) Dá suporte aos controles internos, transmitindo diretrizes do nível da administração para os funcionários, ou vice-versa, em um formato e uma estrutura de tempo que lhes permitem executar suas atividades de controle com eficácia. 

Em relação aos processos de auditoria interna, considere as afirmativas abaixo:

I. O laboratório deve definir a frequência, métodos, responsabilidades, requisitos para auditoria interna.

II. Os critérios de auditoria são definidos por empresa externa contratada.

III. Os resultados das auditorias sejam relatados à gerência pertinente.

IV.A implementação de ações corretivas apropriadas deve ser feita em no máximo 1 ano.


Das afirmativas estão corretas apenas:

Para fins da Lei Municipal n. 4.865/18, considera-se:

I. Órgão Central do Sistema de Controle Interno: órgão da estrutura organizacional do Poder Executivo responsável por coordenar as atividades de controle interno, exercer os controles essenciais e avaliar a eficiência e eficácia dos demais controles existentes, realizar com exclusividade auditorias para cumprir a função constitucional de fiscalização.
II. Unidade Setorial de Controle Interno: Diretoria pertencente à estrutura hierárquica da Controladoria Geral do Município, alocada fisicamente nas dependências do órgão ou entidade para o qual foi designada.
III. Unidade Executora de Controle Interno: são todos os órgãos e entidades da estrutura organizacional do Poder Executivo, no exercício de controle interno sobre as suas funções finalísticas ou de caráter administrativo.

Assinale a alternativa correta:

De acordo com o Sistema de Controle Interno do Município, nos termos da Lei Municipal n. 4.080/13, é correto afirmar que: 

De acordo com a NBC TA 265, “o auditor deve comunicar tempestivamente por escrito as deficiências significativas de controle interno identificadas durante a auditoria aos responsáveis pela governança”.

Com relação à comunicação das deficiências do controle interno, tomando como base os preceitos dessa mesma norma, é incorreto afirmar que 

Controle interno não se resume a um manual de políticas e procedimentos, sistemas e formulários, mas diz respeito a todas as pessoas e as ações que elas tomam em todos os níveis da organização. Sobre o controle interno, na perspectiva do COSO, assinale a alternativa INCORRETA. 

Na consolidação de resultados financeiros e não financeiros das ações de controle interno, é importante considerar métodos que garantam a eficácia e a integridade das informações. Um dos métodos utilizados na consolidação de resultados é:

Durante a auditoria, o entendimento do sistema de controles internos da entidade é fundamental para o planejamento e execução dos procedimentos.

Acerca dos procedimentos de avaliação de risco aplicados para entender e avaliar cada um dos componentes do sistema de controles internos, assinale a afirmativa correta.