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Q4404211
Conhecimentos Bancários Estrutura do Sistema Financeiro Nacional , Conselho Monetário Nacional - CMN , Banco Central - BC, BACEN ou BCB ,
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404211 Conhecimentos Bancários

Uma instituição financeira de médio porte, autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil, atua há várias décadas. Ela constituiu um comitê de auditoria em conformidade com a Resolução CMN nº 4.910/2021, que tem desempenhado um papel fundamental na supervisão das práticas de auditoria interna e externa da instituição, garantindo a conformidade com os requisitos regulatórios. No entanto, após um período de funcionamento bem-sucedido, a alta administração da instituição financeira começou a considerar a possibilidade de extinguir o comitê de auditoria, considerando que ele não seria mais necessário devido à maturidade das práticas de auditoria da instituição. De acordo com o disposto na Resolução CMN nº 4.9140/2021, a extinção do comitê de auditoria poderá ocorrer  

Alternativas
Q4404210
Auditoria Auditoria Independente (Externa) ,
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404210 Auditoria
De acordo com a Resolução CMN nº 4.910/2021, as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem substituir o auditor ou a equipe de auditoria independente periodicamente, podendo observar o intervalo mínimo de três exercícios sociais completos para retorno contados a partir da data de substituição. Considerando o disposto na referida resolução a substituição deverá ocorrer 
Alternativas
Q4404209
Auditoria Normas de Auditoria , Normas de Auditoria - NBC TA's , Código de Ética e Normas de Auditoria ,
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404209 Auditoria

Analise as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas.


I. “As instituições financeiras e demais autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil não podem contratar e manter auditor independente, cujo pagamento de honorários e reembolso de despesas referentes ao ano no qual as demonstrações financeiras estão sendo auditadas, represente percentual igual ou superior a 25% do faturamento total do auditor independente naquele ano.”


PORQUE


II. “O total de honorários gerados por um cliente do escritório ou do auditor independente, que emite opinião de auditoria ao representarem uma grande proporção do total de honorários, não faz desse cliente importante e mesmo que o nível da importância dessa remuneração para os sócios seja de dependência, a preocupação em perdê-lo não representa uma ameaça à independência do auditor.”


Assinale a alternativa correta com base no regramento vigente acerca do tema. 

Alternativas
Q4404208
Conhecimentos Bancários Contabilidade nos Conhecimentos Bancários ,
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404208 Conhecimentos Bancários
A Resolução CMN nº 4.924/2021 trata dos princípios gerais para reconhecimento, mensuração, escrituração e evidenciação contábeis pelas instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil. A referida resolução dispõe em seu artigo 17 que a instituição que centralizar a contabilidade deverá manter nas agências cópias da contabilização dos respectivos movimentos, dos Balancetes Diários e Balanços, sob a forma física ou eletrônica além de inscrever nos livros da dependência centralizadora, em 30 de junho e em 31 de dezembro de cada ano alguns documentos, dentre eles as demonstrações financeiras obrigatórias acompanhadas do 
Alternativas
Q4404207
Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404207 Contabilidade Geral
O Capítulo 3 – Documentos, do Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional – COSIF, evidencia o modelo de documentos de natureza contábil que devem ser elaborados pelas instituições integrantes do Sistema Financeiro Nacional. Constitui-se em um desses documentos: 
Alternativas
Q4404206
Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404206 Contabilidade Geral
Conforme elenco e função das contas dispostas no COSIF, o Ativo – Ativo Realizável – Aplicações Interfinanceiras de Liquidez, são apresentadas as seguintes contas às funções; relacione adequadamente as colunas a seguir.

1. 1.2.1.10.00-5 Revendas a liquidar – Posição bancada.
2. 1.2.1.20.00-2 Revendas a liquidar – Posição financiada.
3. 1.2.1.30.00-9 Revendas a liquidar – Posição vendida.  

(  ) Registrar as operações de compra de títulos com compromisso de revenda, lastreadas com papéis de terceiros.
(  ) Registrar as operações de compra de títulos com compromisso de revenda, lastreadas com títulos próprios do vendedor.  
(  ) Registrar os compromissos de revenda de títulos negociados em operações compromissadas com acordo de livre movimentação, cujos títulos recebidos como lastro tenham sido vendidos em definitivo.

A sequência está correta em
Alternativas
Q4404205
Auditoria Documentos e Relatórios , Relatório de auditoria (Parecer de auditoria) ,
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404205 Auditoria
De acordo com o Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional – COSIF: “20. Auditoria Independente. 20.3 Procedimentos Aplicáveis às Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil. 1. Do Objeto e do Âmbito de Aplicação – 1 – Esta subseção dispõe sobre os procedimentos específicos para elaboração dos relatórios resultantes do trabalho de auditoria independente realizado nas instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil”.
(BCB, 2021.)

Considerando o disposto nas Normas Básicas, item 20 – Auditoria Independente do COSIF, diante de fatos constatados em instituições financeiras e outras autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BACEN), esse órgão pode solicitar   
Alternativas
Q4404204
Auditoria Documentos e Relatórios , Relatório de auditoria (Parecer de auditoria) , Normas de Auditoria , Normas de Auditoria - NBC TA's
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404204 Auditoria
De acordo com a CTA 29 – Orientações aos auditores independentes sobre a emissão de relatório de auditoria das demonstrações contábeis semestrais das instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BACEN). Sobre a necessidade de se obter uma consistência na emissão de relatórios por parte dos auditores independentes, estes devem se ajustar a situações específicas, dentre elas: 
Alternativas
Q4404203
Contabilidade Geral Legislação de Contabilidade , Normas Brasileiras de Contabilidade - NBC , Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404203 Contabilidade Geral
A CTA 21 (R1) – Orientação para emissão de relatório do auditor independente sobre o Relatório do Conglomerado Prudencial e as Demonstrações Contábeis Consolidadas do Conglomerado Prudencial das instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, exceto administradoras de consórcios e cooperativas de crédito está dividida em duas seções: Seção I – entendimento e orientação sobre a elaboração do Relatório do Conglomerado Prudencial e Seção II – entendimento e orientação sobre a elaboração das Demonstrações Contábeis Consolidadas do Conglomerado Prudencial. Considerando a Seção I da CTA 21 (R1), a elaboração do Relatório do Conglomerado Prudencial tem
Alternativas
Q4404202
Contabilidade Geral Legislação de Contabilidade , Normas Brasileiras de Contabilidade - NBC , Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404202 Contabilidade Geral
De acordo com a Resolução CFC nº 1.393/2012 – CTA 14, Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre Demonstrações Contábeis de Instituições Autorizadas a Funcionar pelo BCB, em decorrência da opção facultada para diferimento do resultado líquido: “a Resolução CMN nº 4.036 facultou às instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil o diferimento do resultado líquido negativo decorrente de renegociações de operações de crédito anteriormente cedidas”.
(CFC, 2011.)

Considerando o disposto no referido Comunicado Técnico (CTA 14), o resultado líquido negativo decorrente de renegociação de operações de crédito anteriormente cedidas deve ser considerado, para fins de auditoria, como um(a) 
Alternativas
Q4404201
Auditoria Auditoria Independente (Externa) , Auditor Independente: Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200) , Normas de Auditoria , Normas de Auditoria - NBC TA's , Normas Internacionais de Auditoria Adotadas no Brasil
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404201 Auditoria
Durante o exercício de 2016 foi editado um conjunto de normas de auditoria revisadas em decorrência da adoção do novo modelo de relatório do auditor independente, convergentes com as International Standards on Auditing (ISAs), emitidas pelo International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB). As referidas normas revisadas passaram a vigorar, no Brasil, às auditorias de demonstrações contábeis dos períodos findos em, ou após, 31 de dezembro de 2016. 
(CFC, 2019.)

Analise as afirmativas a seguir.
I. (CFC, 2019.) O relatório de auditoria do Fundo de Compensação de Variações Salariais (FCVS) constitui-se em exame adicional e de objeto complementares em relação à auditoria das demonstrações contábeis dos agentes financeiros, não sendo necessário contratação específica ou detalhamento dos trabalhos e responsabilidades do auditor e da entidade auditada.
II. O cumprimento dos requisitos de normas de auditoria relevantes para auditoria de quadros isolados das demonstrações contábeis ou de seus elementos específicos, como o relatório de auditoria do Fundo de Compensação de Variações Salariais (FCVS), deve ser praticado pelo mesmo auditor independente que examinou o conjunto completo das demonstrações da entidade.
III. A auditoria de quadros isolados das demonstrações contábeis ou de seus elementos específicos, como o relatório de auditoria do Fundo de Compensação de Variações Salariais (FCVS), deve ser incluída nos Principais Assuntos de Auditoria do relatório do auditor independente, pois sua inclusão é obrigatória em qualquer circunstância.
Está correto o que se afirma em  
Alternativas
Q4404200
Conhecimentos Bancários Conceito e Funcionamento do Mercado de Câmbio , Mercado de Câmbio ,
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404200 Conhecimentos Bancários
Conforme a Lei nº 14.286/2021, as operações no mercado de câmbio só podem ser realizadas através de instituições autorizadas pelo Banco Central do Brasil para atuar nesse mercado; são realizadas livremente sem limitação de valores; e, a taxa de câmbio é pactuada entre as instituições e entre estas e seus clientes. A identificação e qualificação de seus clientes; a asseguração do processamento lícito das operações efetuadas no mercado de câmbio; e, a adoção de medidas e controles preventivos à prática de atos ilícitos na realização de operações no mercado de câmbio têm como responsável(is):
Alternativas
Q4404199
Conhecimentos Bancários Contabilidade nos Conhecimentos Bancários , Estrutura do Sistema Financeiro Nacional , Conselho Monetário Nacional - CMN , Banco Central - BC, BACEN ou BCB
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404199 Conhecimentos Bancários
O patrimônio de referência é uma conta de patrimônio de instituições financeiras sobre o qual são calculados os limites prudenciais a que estão sujeitas todas elas e que se constitui em um instrumento de quantificação e monitoramento dos riscos compatíveis com cada instituição financeira, sendo referência para o Patrimônio de Referência Exigido (PRE), que se constitui no valor mínimo de patrimônio de referência a ser mantido pelas instituições financeiras, a fim de garantir a estabilidade financeira das instituições financeiras e prevenir crises bancárias.  
(Banco Central do Brasil.)

Em conformidade com a Resolução CMN nº 4.955/2021, o patrimônio de referência e o nível I consistem no somatório de, respectivamente:  
Alternativas
Q4404198
Auditoria Controle Interno , Componentes, ambiente, propósitos e abrangência , Gestão de risco, controle e governança corporativa , Auditoria Independente (Externa) , Conceitos e Objetivos
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404198 Auditoria
De acordo com a Resolução CMN nº 4.968/2021, as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem implementar e manter sistemas de controle interno segundo suas peculiaridades, dispondo também sobre seus objetivos e características essenciais dos controles internos. Considerando tais aspectos, defina os objetivos (OB) e as características essenciais (CE) dos sistemas de controle interno, em conformidade com a referida resolução. 
( ) Conformidade; relaciona-se ao cumprimento de disposições legais, regulamentares e previstas em políticas e códigos internos.
( ) Continuidade e efetividade; atividades de controle definidas para todos os níveis de negócios e para todos os riscos aos quais a instituição está exposta.
( ) Desempenho; relaciona-se à eficiência e à efetividade no uso dos recursos nas atividades desenvolvidas.
( ) Informação; refere-se à divulgação voluntária ou obrigatória, interna ou externa, de informações financeiras, operacionais e gerenciais, que sejam úteis para o processo de tomada de decisão.
( ) Integração; atividades rotineiras das áreas relevantes da instituição, revisão e atualização periódica.
A sequência está correta em
Alternativas
Q4404197
Conhecimentos Bancários Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional , Crime de Lavagem de Dinheiro - Conceito, Etapas e Prevenção , COAF - Conselho de Controle de Atividades Financeiras , COAF - Conselho de Controle de Atividades Financeiras
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404197 Conhecimentos Bancários
Uma corretora de valores está em operação há vários anos e, recentemente, começou a observar transações financeiras suspeitas em algumas de suas contas, incluindo depósitos em dinheiro em quantias significativas sem fonte aparente e transferências internacionais sem razão comercial clara, o que implica no fato da corretoria precisar tomar medidas para prevenir e relatar a possibilidade de lavagem de dinheiro. Em conformidade com a Lei nº 9.613/1998, a corretora deverá: 
Alternativas
Q4404196
Conhecimentos Bancários Estrutura do Sistema Financeiro Nacional , Sistema Financeiro Nacional - Noções Gerais ,
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404196 Conhecimentos Bancários
O Sistema Financeiro Nacional (SFN) é formado por um conjunto de entidades que promovem a intermediação financeira e pelas quais os agentes econômicos circulam a maior parte dos seus ativos, pagam suas dívidas e realizam seus investimentos. O SFN é estruturado em órgãos normativos, que determinam regras gerais para o bom funcionamento do sistema financeiro; órgãos supervisores, que trabalham para que os integrantes do sistema financeiro sigam as regras definidas pelos órgãos normativos; e, órgãos operadores, que ofertam serviços financeiros, no papel de intermediários.
(Banco Central do Brasil. Sistema Financeiro Nacional.)
Considerando a estrutura do SFN, relacione adequadamente os tipos de órgãos às suas respectivas entidades.

1. Normativos.
2. Supervisores.
3. Operadores.

( ) Banco Central do Brasil (BCB); Comissão de Valores Mobiliários (CVM); Superintendência de Seguros Privados (SUSEP); Superintendência Nacional de Previdência Complementar (PREVIC).
( ) Bancos; Caixa Econômica; Bolsa de Valores; Seguradoras; Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPC); Sociedades de Capitalização; Cooperativas de Crédito; dentre outras.
( ) Conselho Monetário Nacional (CMN); Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP); Conselho Nacional de Previdência Complementar (CNPC).

A sequência está correta em  
Alternativas
Q4404195
Conhecimentos Bancários Estrutura do Sistema Financeiro Nacional , Sistema Financeiro Nacional - Noções Gerais ,
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404195 Conhecimentos Bancários
“Pessoa jurídica pública ou privada, que exerça como atividade principal ou acessória, coleta, intermediação ou aplicação de recursos financeiros próprios ou de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira, e custódia de valor de propriedade de terceiros”. De acordo com a Lei nº 4.595/1964 – Lei do Sistema Financeiro Nacional, o conceito se refere a: 
Alternativas
Q4404194
Contabilidade Geral Legislação de Contabilidade , Normas Brasileiras de Contabilidade - NBC ,
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404194 Contabilidade Geral
A NBC PO 900 dispõe que os trabalhos de asseguração, diferentes de auditoria e revisão, incluem, por exemplo, a auditoria de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis e, ainda, a asseguração de desempenho com base nos principais indicadores de desempenho da empresa. A NBC PO 900 – Independência para trabalho de asseguração, diferente de auditoria e revisão, possui como propósito:
Alternativas
Q4404193
Contabilidade Geral Legislação de Contabilidade , Lei nº 6.404-1976 e alterações posteriores ,
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404193 Contabilidade Geral
As companhias abertas, aquelas que negociam seus títulos no mercado de valores mobiliários, são legalmente regulamentadas pela Lei nº 6.404/1976 – Lei das Sociedades por Ações. Considerando o disposto nesta normativa, as demonstrações financeiras das companhias deverão
Alternativas
Q4404192
Auditoria Auditoria Independente (Externa) , Monitoramento, Supervisão e Controle de Qualidade dos Trabalhos de Auditoria , Normas de Auditoria , Normas de Auditoria - NBC TA's
Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CFC Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404192 Auditoria
Em um cenário de auditoria independente podem ocorrer discussões entre a equipe de auditoria e o revisor de qualidade do trabalho sobre julgamento significativo, em decorrência de má comunicação entre eles, o que gera conflitos e atrasos na revisão. Considerando o contexto, o revisor de qualidade do trabalho deverá
Alternativas
Respostas
701: E
702: A
703: C
704: D
705: E
706: A
707: A
708: C
709: E
710: C
711: C
712: E
713: A
714: E
715: E
716: D
717: B
718: D
719: B
720: D
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