Principais tipos de fraudes contábeis

Quando o profissional registra valores falsos, incompletos ou distorcidos, por exemplo:

• Inflar receitas
• Reduzir despesas
• Criar despesas fictícias
• Omitir passivos

Inclui:

• Notas fiscais adulteradas
• Contratos falsificados
• Recibos montados

Lançamentos feitos em datas diferentes das operações reais para:

• Melhorar resultados de determinado período
• Atender metas ou exigências externas

Também chamadas de contas de compensação, usadas para:

• Movimentar recursos sem justificar a origem
• Ocultar transações indevidas

Desaparecimento proposital de:

• Notas fiscais
• Relatórios
• Extratos
• Contratos

Análise das Alternativas

A) A existência de robusto controle interno documentado elimina o risco de fraude e diminui o ceticismo profissional.

· Análise: Controles internos robustos reduzem, mas não eliminam totalmente o risco de fraude, devido à possibilidade de colusão, override de controles por parte da administração, ou falhas na aplicação. Além disso, o ceticismo profissional deve ser mantido sempre, independentemente da qualidade dos controles.

· Conclusão: Incorreta. Controle interno não elimina risco totalmente, e o ceticismo profissional não deve ser diminuído.

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B) A ocorrência de diferenças imateriais e aleatórias em conciliações bancárias indica fraude gerencial.

· Análise: Diferenças imateriais e aleatórias são comuns em conciliações bancárias e geralmente decorrem de erros de lançamento, timing de registros (cheques não compensados, depósitos em trânsito), e não são necessariamente indícios de fraude. Fraude gerencial normalmente envolve distorções intencionais e materialmente relevantes.

· Conclusão: Incorreta. Diferenças imateriais e aleatórias são mais associadas a erros do que a fraudes.

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C) O uso frequente de estimativas contábeis afasta o risco de fraude, por ser escolha discricionária prevista em norma.

· Análise: Pelo contrário: estimativas contábeis envolvem julgamentos e subjetividade, o que aumenta o risco de fraude, pois podem ser usadas para manipular resultados. O fato de serem permitidas por norma não afasta, mas pode até elevar o risco de distorção intencional.

· Conclusão: Incorreta. Estimativas são áreas de maior risco de fraude.

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D) Saldos de adiantamentos a fornecedores com longa permanência desde que acompanhados de contratos e cronograma de entrega não constituem risco de fraude.

· Análise: Mesmo com contrato e cronograma, adiantamentos de longa duração merecem atenção, pois podem ser indício de:

 1. Pagamento a fornecedor fictício;

 2. Desvio de recursos;

 3. Grave inadimplência do fornecedor não reconhecida.

    A documentação pode ser forjada, portanto o risco de fraude não está afastado.

· Conclusão: Incorreta. O risco existe e deve ser investigado.

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E) São indícios de risco de fraude os lançamentos de ajuste feitos após o fechamento, sem documentação de suporte idônea e com impacto relevante nos resultados.

· Análise: Corresponde exatamente a um procedimento típico de "window dressing" ou manipulação: ajustes após o fechamento, sem documentação adequada, com impacto material nos resultados são sinais de alerta para fraude contábil, conforme mencionado na NBC TA 240 e em manuais de auditoria.

· Conclusão: Correta.

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Resposta Correta

Alternativa E – é a única que descreve corretamente um indício de risco de fraude, em conformidade com as normas de auditoria.

oi

Imagine você se matar de estudar para caírem questões como essa que qualquer pessoa acerta numa leitura rápida. Cebraspe tá deixando a desejar nas questões de auditoria