O contador João era procurador do cliente A, que lhe concedeu poderes específicos para executar um procedimento específico de auditoria em sua empresa enquanto estivesse fora. No entanto, naquele momento, João estava impedido de exercer sua profissão. Considerando o caso hipotético e, de acordo com a NBC PG 01, o contador João

O trabalho de asseguração é o trabalho no qual o auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis (NBC TA Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração). Sobre os trabalhos de asseguração, segundo a NBC TA Estrutura Conceitual, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
(  ) No trabalho de asseguração razoável, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como base para a sua conclusão.
(  ) No trabalho de asseguração limitada, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível altamente baixo nas circunstâncias do trabalho, o que o torna menor do que para um trabalho de asseguração razoável.  
(  ) Nem todos os trabalhos realizados por auditores independentes são trabalhos de asseguração; cita-se como exemplo, trabalhos abrangidos pelas Normas de Serviços Correlatos e trabalhos de consultoria (ou assessoria), tais como gerenciamento e consulto rias tributárias.
(  ) Os trabalhos para prestar declarações em processos judiciais sobre contabilidade, auditoria, tributação ou outros assuntos também são trabalhos de asseguração.
A sequência está correta em

A Revisão Externa de Qualidade pelos Pares denominada de “Revisão pelos Pares” objetiva avaliar os procedimentos adotados pelo contador que atua como auditor independente e pela Firma de Auditoria, com vistas a garantir a qualidade dos trabalhos de auditoria e asseguração desenvolvidos. A execução do programa depende da observação e atendimento a características específicas, competências exigidas e impedimentos para atuar como revisor. Em relação ao tema, analise as afirmativas a seguir. 
I. A confiabilidade, a independência, o conflito de interesses e a competência, características do programa de revisão, são os mesmos conceitos aplicáveis a qualquer trabalho de auditoria independente, incluindo, porém, a permissão para revisões recíprocas e as competências e impedimentos para ser um revisado.
II. Os membros da equipe revisora podem possuir participações e investimentos ou relações familiares com clientes em posição-chave do revisado, no entanto, não podem participar do trabalho de revisão desses clientes, pois a independência do revisor seria considerada prejudicada.  
III. As revisões recíprocas entre auditores independentes são vedadas, pois, um processo de avaliação da qualidade dos trabalhos de auditoria executados pelo contador, que atua como auditor independente e pela Firma de Auditoria, executado por outros auditores independentes de forma mútua, afeta a independência.  
IV. Os impedimentos de atuar como revisor são vários, dentre os quais as hipóteses de auditor que não tenha sido submetido a sua primeira Revisão por Pares ou, que nos últimos dois anos antes da revisão que pretenda fazer, não tenha executado, ao menos, um trabalho de auditoria independente.
Considerando, exclusivamente, as informações apresentadas e de acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade NBC PA 11, que dispõe sobre a Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, está correto o que se afirma apenas em

A independência dos auditores está vinculada à objetividade e integridade, sendo reconhecida por possuir duas dimensões: a independência de fato que é o estado imparcial mental do auditor, sua capacidade de tomar decisões na auditoria que sejam objetivas e imparciais; e, a independência por aparência que são as percepções dos usuários das demonstrações contábeis ou, até mesmo, suas crenças de que o auditor é capaz de tomar decisões indiferentes da auditoria (DYKXHOORN, SINNING, 1982 apud MORÁS et al., 2019). Sobre as ameaças à independência na realização dos trabalhos de auditoria, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas. 
( ) A mesma firma audita a Empresa ABC S/A nos últimos cinco exercícios e os honorários referentes a este trabalho representam, respectivamente, uma proporção de 55%, 60%, 45%, 55% e 40% das receitas totais dela, o que pode criar uma ameaça de interesse próprio ou de intimidação.
( ) Antônio é auditor sênior da firma responsável pela auditoria das Demonstrações Contábeis do Banco DEF S.A., no qual ele tomou um financiamento no ano corrente para aquisição de imóvel em área privilegiada na cidade, cujo valor é relevante para o banco, o que pode gerar uma ameaça de autorrevisão.
( ) Carlos é auditor da Empresa ABC S. A. por vários anos, e em função do período, convivência e tratamento recebido, passou a jogar golfe regularmente com o CEO da empresa, o que pode criar uma ameaça de interesse próprio, familiaridade ou intimidação.
( ) João é auditor da Companhia TS e possui um empreendimento em conjunto com Márcio, diretor geral da empresa, o que pode criar ameaça de familiaridade.
( ) José é um contador que atua como auditor da Empresa WYZ S.A. e possui ações ordinárias dela. A presença de interesses financeiros pode gerar ameaça de intimidação e autorrevisão.
A sequência está correta em  

A independência é critério essencial para o desenvolvimento de trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão, sendo os fatos e circunstâncias que criam ou podem criar ameaças à independência, bem como ações e salvaguardas apropriadas para tratar dessas ameaças normatizados na NBC PO 900, publicada em 27/11/2019 – Independência para Trabalho de Asseguração diferente de Auditoria e Revisão. Considerando o tema e o disposto na norma, pode-se afirmar que os trabalhos de asseguração

Mariana é uma auditora independente habilitada, já que foi aprovada no exame de certificação. Mariana, atualmente, exerce atividade de auditoria independente em instituições financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil. Ela já possui sua certificação há três anos e procurou mais detalhes sobre os critérios relacionados à manutenção da habilitação do auditor. Neste contexto, assinale a alternativa que representa um dos critérios relacionados à manutenção da habilitação do auditor independente para o caso de Mariana, de acordo com a na Resolução CMN nº 4.910 de 27/05/2021. 

O banco XN é uma instituição financeira autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil. Esse banco possui uma equipe de auditoria que já emitiu relatórios relativos a dois exercícios sociais completos e consecutivos. Maria é funcionária do banco e procurou saber sobre as regras de substituição periódica do auditor para entender quando ou se a equipe de auditoria atual do banco precisa ser substituída. De acordo com a Resolução CMN nº 4.910, Maria concluiu que: 

A Resolução CMN nº 4.910 salienta que as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem constituir órgão estatutário denominado “Comitê de Auditoria”. A resolução estabelece que este comitê deve ser composto, no mínimo, por três integrantes, observadas determinadas condições especificadas por tal normativa. A norma estabelece também as atribuições do comitê de auditoria. De acordo com a Resolução CMN nº 4.910 trata-se de uma das atribuições do comitê de auditoria: 

A Resolução CMN nº 4.910, que dispõe sobre a prestação de serviços de auditoria independente para as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, apresenta alguns deveres do auditor independente, dentre eles a elaboração, como resultado do trabalho de auditoria, de alguns relatórios. Os relatórios que devem ser elaborados pelo auditor independente, de acordo com a normativa supracitada, como resultado do trabalho de auditoria, são:

A CTA 16 dispõe sobre a emissão de relatório de auditoria sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao Fundo de Compensação de Variações Salariais (FCVS), nos seguintes termos: “8. Conforme especificado no item A6 da NBC TA 805, é esperado que o trabalho objeto deste comunicado seja executado pelo mesmo auditor independente que examina as demonstrações contábeis da entidade”. Considerando o disposto, analise as afirmativas a seguir.
I. A auditoria de quadros isolados e de elementos específicos das demonstrações contábeis pode tornar-se impraticável quando o auditor não foi também incumbido da auditoria completa dessas demonstrações.
II. O auditor não possui o mesmo nível de compreensão da entidade, seu ambiente e controle interno, em comparação com o auditor encarregado da auditoria completa das demonstrações contábeis da entidade.
III. A ausência de evidências relativas à qualidade geral dos registros contábeis pode exigir que o auditor ignore a situação e efetue a auditoria sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao Fundo de Compensação de Variações Salariais (FCVS) mesmo sem validar a veracidade das conclusões da auditoria.
IV. O auditor carece da evidência de auditoria relativa à integridade e confiabilidade dos registros contábeis ou de outras informações, cuja obtenção é típica durante a auditoria integral das demonstrações contábeis.
À luz da CTA 16 está correto o que se afirma apenas em 

O Comunicação Técnica de Auditoria 26 (CTA 26) “tem por objetivo orientar os auditores independentes sobre o alcance dos trabalhos e emissão de relatório para atendimento à Resolução CMN nº 4.676, de 31/07/2018, do Conselho Monetário Nacional (CMN), sobre o demonstrativo de remessa obrigatória pelas instituições financeira, que devem anualmente ser objeto de asseguração realizada por auditoria independente” (CFC, 2018). Considerando o disposto na CTA 26, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas. 
(  )  A remessa dos demonstrativos de direcionamento dos recursos captados em depósitos de poupança é um processo a ser realizado de acordo com normas do Conselho Monetário Nacional (CMN) e do Banco Central do Brasil (BCB), sendo essencial que, nesse contexto, o auditor realize o procedimento de auditoria de Conformidade com Regulamentações.
(  ) No contexto da auditoria do demonstrativo de direcionamento dos recursos captados em depósitos de poupança, dentre outras responsabilidades do auditor, destacam-se: monitoramento das instituições financeiras, verificação do direcionamento dos recursos de poupança, definição da remuneração da poupança e estabilidade financeira.
(  ) O demonstrativo de direcionamento dos recursos captados em depósitos de poupança pelas entidades integrantes do Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimos (SBPE) é de elaboração e remessa obrigatória para o Banco Central do Brasil e só poderá ser submetido à auditoria independente junto com a auditoria das demonstrações contábeis.
(  ) O trabalho de auditoria, conforme a CTA 26, é auditar o demonstrativo de direcionamento dos recursos captados em depósitos de poupança, sendo que, para realização dele, o auditor deve adotar norma contábil que trate de auditoria de quadros isolados, de elementos, de contas ou itens específicos das demonstrações contábeis.
A sequência está correta em

As práticas contábeis adotadas pelas instituições reguladas e autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e as adotadas pelas demais entidades apresentam diferenças, por determinação do órgão regulador ou do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), e, na medida que não tenham sido aprovadas pelo Conselho Monetário Nacional (CMN) e pelo Banco Central do Brasil (BCB), a declaração de conformidade nas notas explicativas e no relatório dos auditores independentes sobre demonstrações contábeis de instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, nas sessões de responsabilidade da administração e na opinião/conclusão, deverá ser indicado: “...práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil”.
(CFC, 2020. Disponível em: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/CTA29.pdf. Acesso em: 22/03/2024. Adaptado.)

Considerando o disposto, analise as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas.  
I. “As normas do Conselho Monetário Nacional (CMN e o BCB) estabeleceram uma nova estrutura de demonstrações contábeis completas para serem apresentadas em 30 de junho, que consideram os mesmos demonstrativos contábeis das demonstrações anuais, passando a estabelecer a divulgação da demonstração do resultado abrangente e um volume delimitado de notas explicativas e, as instituições financeiras e outras instituições autorizadas a funcionar pelo BCB têm apresentado, em 30 de junho, as demonstrações contábeis completas para uma ampla gama de usuários.” 
PORTANTO
II. “O auditor independente, quando a instituição financeira em que atua apresenta em 30 de junho, demonstrações contábeis completas para uma ampla gama de usuários, conduz os seus trabalhos conforme a NBC TA 700 Formação da Opinião e Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre as Demonstrações Contábeis, norma aplicável para auditoria de conjunto completo de demonstrações contábeis para fins gerais, elaboradas de acordo com a estrutura de relatório financeiro que satisfaça às necessidades de informações financeiras comuns de ampla gama de usuários.”
Assinale a alternativa correta. 

A Resolução CMN nº 4.910/2021, que dispõe sobre prestação de serviços de auditoria independente para instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, foi alterada pela Resolução CMN nº 5.067/2023. Dentre outras alterações, modificou a redação do Art. 5º da Resolução CMN nº 4.910/2021, conforma apresentado a seguir.
1. Redação do artigo 5º na Resolução CMN nº 4.910/2021: “Art. 5º As instituições mencionadas no Art. 1º devem exigir que o auditor independente elabore e mantenha adequadamente documentada sua política de independência [...]”.
2. Redação do artigo 5º na Resolução CMN nº 5.067/2023: “Art. 5º Os auditores independentes devem elaborar e manter adequadamente documentada sua política de independência [...]”.
A alteração do artigo 5º para os auditores independentes  

A Resolução CMN nº 4.910/2021 dispõe: “Art. 9º: O comitê de auditoria deve ser composto, no mínimo, por três integrantes, que devem observar, além das condições para o exercício de cargos em órgãos estatutários das instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, conforme regulamentação específica, as seguintes condições [...]”. À luz da Resolução CMN nº 4.910/2021 é correto afirmar que pode integrar o comitê de auditoria de instituição autorizada a funcionar pelo BCB, na condição de membro: 

A Resolução CMN nº 4.910/2021 e alterações posteriores determinam que o auditor independente deve elaborar, como resultado do trabalho de auditoria para instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, os relatórios de auditoria, do sistema de controles internos e de descumprimento de dispositivos legais. Em relação aos referidos relatórios, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas. 
(  ) A comunicação dos principais assuntos de auditoria deve constar no relatório de auditoria das demonstrações contábeis individuais ou coletivas, semestrais ou anuais.
(  ) A documentação de auditoria e os relatórios elaborados pelo auditor independente como resultado do trabalho de auditoria devem ficar à disposição do Banco Central do Brasil por, no máximo, cinco anos.
(  ) A elaboração dos relatórios deve considerar o mesmo período e a e mesma data-base das demonstrações financeiras a que se referirem.
(  ) O relatório de auditoria das demonstrações contábeis intermediárias pode ser substituído pelo relatório de revisão limitada do auditor independente.
A sequência correta está em