De acordo com a NBC TG 26 (R5) – Apresentação das Demonstrações Contábeis, são rubricas que devem ser apresentadas na Demonstração do Resultado, por exigência da legislação societária brasileira, EXCETO:

Analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta sobre os tributos indiretos.
I. É correto afirmar que incidem sobre a renda proveniente da cadeia produtiva, sendo suportados pelo seu beneficiário econômico, cujo maior exemplo seriam os produtores de bens e prestadores de serviços.
II. São considerados não cumulativos, podendo ser compensados ao longo da cadeia de circulação de bens e serviços, cujo recolhimento incumbe a entidades da administração indireta.
III. São considerados progressivos, pois a sua carga aumenta de acordo com o benefício econômico experimentado pelo contribuinte, acompanhando assim a sua capacidade contributiva.
IV. Podem ser federais, estaduais ou municipais, conforme o caso, cujos maiores exemplos seriam o PIS/COFINS, ICMS, IPI, ISS, IPTU e ITCMD.
V. São suportados por terceiros que adquirem produtos ou tomam serviços, salvo no caso de substituição tributária, quando então será recolhido e pago pelo prestador do serviço ou produtor do bem.
Está INCORRETO o que se afirma em

O valor a ser recolhido pelo tributo da COFINS no mês seguinte, em reais, é igual a: 

O valor a ser recolhido pelo tributo do PIS no mês seguinte, em reais, é igual a:

Uma empresa comercial enquadrada na tributação pelo lucro real apresentou, ao final de determinado exercício social, um lucro contábil de R$ 485.000,00. No entanto, nesse resultado havia despesas não dedutíveis de R$ 25.000,00 e receitas não tributadas de R$ 43.000,00.

A partir da situação hipotética precedente, assinale a opção correta.

Como são calculadas as contribuições para o PIS e o PASEP?

Na estrutura da demonstração do resultado do exercício (DRE), os tributos incidentes sobre vendas e serviços fazem parte:

As deduções que sucedem a provisão para o imposto de renda, na demonstração do resultado do exercício, são:

O reconhecimento e mensuração do imposto diferido são fundamentais para uma contabilidade precisa e para a interpretação adequada das demonstrações financeiras de uma empresa. Compreender os princípios do CPC 32 é essencial para profissionais contábeis e financeiros. De acordo com o CPC 32 (IAS 12), um ativo fiscal diferido deve ser reconhecido quando:

A segunda parte da DVA deve apresentar de forma detalhada como a riqueza obtida pela entidade foi distribuída.

(CFC, NBC TG 09 – Demonstração do Valor Adicionado.)

Considerando somente a segunda parte da DVA, analise as afirmativas a seguir.

I. A Remuneração de Pessoal evidenciará um valor de R$ 24.310,00, sendo R$ 17.000,00 de Remuneração Direta, R$ 5.950,00 de INSS e R$ 1.360,00 de FGTS.
II. A Remuneração ao Governo evidenciará um valor de R$ 29.504,01, sendo R$ 23.554,01 de impostos e R$ 5.950,00 de contribuição ao INSS.
III. A Remuneração do Capital de Terceiros evidenciará um valor de R$ 10.850,00, sendo R$ 1.350,00 de juros passivos e R$ 9.500,00 de despesa com utilidades e serviços.
IV. A Remuneração do Capital Próprio evidenciará um valor de R$ 25.581,60, sendo R$ 15.348,96 de dividendos e R$ 10.232,64 de lucros retidos.


Está correto o que se afirma apenas em 

Leia o caso a seguir.

Uma entidade de compra e venda de mercadorias e tributada pelo Lucro Real reconheceu, em 2021, provisões trabalhistas de duas causas na justiça, ambas indedutíveis fiscalmente até o seu pagamento: a primeira de R$ 40.000,00 e a segunda de R$ 10.000,00. No ano de 2022, a entidade auferiu vendas tributáveis de R$ 700.000,00 e incorreu em custos dedutíveis fiscalmente de R$ 350.000,00. Além disso, em 2022, a entidade perdeu e pagou a primeira causa na justiça; aumentou o valor previsto da segunda causa em R$ 20.000,00; e pagou multa de R$ 80.000,00 por infração ambiental permanentemente indedutível fiscalmente.

Considerando o previsto na NBC TG 32 (R4) – Tributos sobre o lucro, e a alíquota de tributos sobre o lucro de 20% 

No último dia do mês de janeiro de 2024 um Ente público recebeu uma nota fiscal de prestador de serviço para que seja devidamente registrada (apropriada) para pagamento de todas as rubricas no mês seguinte. Os dados da nota fiscal, devidamente aprovada (atestada) pelo fiscal do Contrato são os seguintes: 
- Valor do serviço R$ 175.000,00. - Previdência social (INSS): R$ 20.000,00. - PIS/COFINS/CSLL: R$ 15.000,00.
Supondo que os valores (alíquotas) destacados na Nota Fiscal estão corretos, assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, o valor da despesa registrada no período e o valor do aumento do passivo, antes de qualquer pagamento:

Com relação aos impostos e às contribuições das empresas, analise as afirmativas abaixo. 
I. No Brasil, os impostos e as contribuições sobre o lucro compreendem o Imposto de Renda – IR e Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, que incidem sobre o lucro.
II. O Programa de Integração Social - PIS e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - Cofins incidem sobre a receita bruta das empresas.
III. O IRRF – Imposto de Renda Retido na Fonte é sempre retido pela fonte pagadora no momento do pagamento ou crédito de honorários, aluguéis, juros, dividendos e outros.
IV.O ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um imposto administrado pelo governo federal. 
Estão corretas as afirmativas: 

A empresa de brindes promocionais realiza oficinas de capacitação para seus colaboradores semestralmente. Em uma de suas capacitações, apresentou, de forma hipotética, as seguintes informações financeiras para um determinado período: estoque inicial de mercadorias no valor de R$ 5.000,00 e o estoque final de mercadoria de R$ 1.000,00; o lucro foi de R$ 3.000,00 e seu faturamento de R$ 12.000,00. Também falou que o total das compras de mercadorias foi de R$ 4.000,00; o seguro pago na compra de mercadorias foi de R$ 400,00; o frete na compra de mercadorias foi de R$ 600,00; houve devolução de mercadoria comprada no valor de R$ 60,00; e a empresa obteve um desconto na compra de mercadoria no total de R$ 40,00. Destacou que teve despesa com aluguel de 1.000,00.

Com base nas informações descritas, o valor do ICMS que incide sobre a compra de mercadoria é na ordem de

Recentemente contratado pela empresa Alpha, em análise à documentação que lhe foi entregue, determinado conta- dor, com vasta experiência em perícia contábil, se deparou com algumas situações peculiares; analise-as.

I. A empresa Alpha efetuou a retenção das contribuições previdenciárias de seus colaboradores(empregados) durante todo o exercício de 2021 e nos seis primeiros meses de 2022. Contudo, não efetuou o devido recolhimento desses valores à Previdência Social. O contador alertou os responsáveis legais da empresa e aconselhou que eles, espontaneamente, confessassem e efetuassem o recolhimento do montante legalmente devido. Contudo, uma vez que já havia o recebimento de denúncia criminal, conforme disposição legal, a pretensão punitiva do Estado não seria suspensa ou extinta.

II. Lourenço, dono da empresa Alpha, vendeu determinado imóvel de sua propriedade para Giovanna, não efetuando prova de quitação dos tributos incidentes sobre o bem negociado e, Giovanna, por sua vez, não fez o devido registro da negociação do imóvel junto ao cartório e nem comunicou a aquisição junto à prefeitura. Posteriormente à venda, verificou-se que havia débitos inadimplidos de IPTU de anos anteriores à realização do negócio. Nessa situação, o contador alertou Lourenço sobre a autoridade pública competente exigir legalmente o cumprimento de obrigações inadimplidas de IPTU.

III. A construção de uma clínica de recuperação de dependentes químicos na zona rural de determinado município provocou a desvalorização do sítio de propriedade de Lourenço, dono da empresa Alpha, que o vendeu com enorme prejuízo. No mesmo ano, ele adquiriu outro imóvel na mesma cidade e o vendeu pelo triplo do valor de aquisição. Nessa situação, por se tratar do mesmo exercício, Lourenço poderá compensar o ganho de capital obtido com a venda do segundo imóvel e o prejuízo advindo da venda do sítio na declaração anual do seu imposto de renda.

Está correto o que se afirma em