Questões de Concurso
Sobre tributos em contabilidade geral
Foram encontradas 642 questões
Ano: 2024
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
SEFAZ-AC
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2024 - SEFAZ-AC - Contador |
Q2517972
Contabilidade Geral
Uma empresa comercial enquadrada na tributação pelo
lucro real apresentou, ao final de determinado exercício social,
um lucro contábil de R$ 485.000,00. No entanto, nesse resultado
havia despesas não dedutíveis de R$ 25.000,00 e receitas não
tributadas de R$ 43.000,00.
A partir da situação hipotética precedente, assinale a opção correta.
A partir da situação hipotética precedente, assinale a opção correta.
Q2507617
Contabilidade Geral
De acordo com os conceitos relacionados a tributos no Brasil e com a forma como eles influenciam a contabilidade, julgue o próximo item.
Nas empresas comerciais, é correto afirmar que o imposto sobre produtos industrializados (IPI) embutido nas compras de produtos para revenda é um tributo recuperável, não devendo ser incluso no custo dos estoques de mercadorias.
Nas empresas comerciais, é correto afirmar que o imposto sobre produtos industrializados (IPI) embutido nas compras de produtos para revenda é um tributo recuperável, não devendo ser incluso no custo dos estoques de mercadorias.
Q2507616
Contabilidade Geral
De acordo com os conceitos relacionados a tributos no Brasil e com a forma como eles influenciam a contabilidade, julgue o próximo item.
Os tributos se constituem em contribuições de melhoria, taxas e impostos, e são prestações pecuniárias compulsórias cobradas mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Os tributos se constituem em contribuições de melhoria, taxas e impostos, e são prestações pecuniárias compulsórias cobradas mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Q2507615
Contabilidade Geral
De acordo com os conceitos relacionados a tributos no Brasil e com a forma como eles influenciam a contabilidade, julgue o próximo item.
Na demonstração do resultado do exercício de uma empresa comercial, o PIS incidente sobre a folha de pagamento é uma dedução da receita bruta.
Na demonstração do resultado do exercício de uma empresa comercial, o PIS incidente sobre a folha de pagamento é uma dedução da receita bruta.
Q2502900
Contabilidade Geral
Texto associado
Considerem‑se as informações a seguir.
A Cia. Automotiva é uma empresa comercial que trabalha no ramo de revenda de peças de veículos.
• No início do mês de março/2024, ela tinha em estoque 100 frascos do óleo Move, avaliados ao custo total de R$ 5.250.
• No dia 09/03/24, ela comprou mais 200 frascos do produto, pelo valor total de R$ 11.000. A nota fiscal discriminou o IPI em separado, à alíquota de 10% sobre a mercadoria. Na operação, incidiu também o ICMS à alíquota interna de 18%.
• Em 26/03/24, a empresa efetuou uma venda relevante de 170 unidades, no valor total de R$ 18.000. Como o cliente efetuou o pagamento à vista, a empresa concedeu desconto incondicional de 5% sobre o valor da nota fiscal. Na operação, incidiu o ICMS à alíquota interna de 15%.
Com base nessa situação hipotética, julgue o item.
A receita líquida auferida na transação de venda em 26/03/2024 foi de R$ 15.435.
Ano: 2024
Banca:
IBADE
Órgão:
Prefeitura de Jaru - RO
Prova:
IBADE - 2024 - Prefeitura de Jaru - RO - Contador |
Q2497956
Contabilidade Geral
Como são calculadas as contribuições para o PIS e o PASEP?
Ano: 2024
Banca:
SELECON
Órgão:
COREN-RR
Prova:
SELECON - 2024 - COREN-RR - Analista Administrativo - Financeiro |
Q2496129
Contabilidade Geral
Na estrutura da demonstração do resultado do exercício
(DRE), os tributos incidentes sobre vendas e serviços fazem
parte:
Ano: 2024
Banca:
SELECON
Órgão:
COREN-RR
Prova:
SELECON - 2024 - COREN-RR - Analista Administrativo - Contador |
Q2496110
Contabilidade Geral
As deduções que sucedem a provisão para o imposto de
renda, na demonstração do resultado do exercício, são:
Ano: 2024
Banca:
Instituto Access
Órgão:
Banestes
Prova:
Instituto Access - 2024 - Banestes - Analista Econômico Financeiro - Gestão Contábil |
Q2494107
Contabilidade Geral
O reconhecimento e mensuração do imposto diferido são fundamentais para uma contabilidade precisa e para a interpretação adequada das
demonstrações financeiras de uma empresa. Compreender os princípios do CPC 32 é essencial para profissionais contábeis e financeiros. De acordo com
o CPC 32 (IAS 12), um ativo fiscal diferido deve ser reconhecido quando:
Ano: 2024
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
Câmara de Belo Horizonte - MG
Prova:
Instituto Consulplan - 2024 - Câmara de Belo Horizonte - MG - Analista de Controle Interno |
Q2473295
Contabilidade Geral
Texto associado
De acordo com a Resolução CFC nº 1.138/2008 – NBC TG 09 – Demonstração do Valor Adicionado, a DVA deve proporcionar aos
usuários das demonstrações contábeis informações relativas à riqueza criada pela entidade em determinado período e a forma como
tais riquezas foram distribuídas. Uma sociedade comercial apresentou a Demonstração do Resultado referente ao exercício de 2023:
Outras informações:
• Adquiriu Mercadorias para Revenda à vista no valor de R$ 100.000,00, com incidência de ICMS calculado à alíquota de 18%;
• Vendeu 80% das mercadorias adquiridas, destacando-se o ICMS calculado à alíquota de 18%;
• A contribuição devida ao INSS corresponde a 35% das Despesas com Salários;
• As Despesas com Utilidades e Serviços referem-se a energia, água e internet, isentas de tributos;
• Não havia estoques iniciais e o PIS e COFINS são enquadrados no regime cumulativo;
• O Lucro foi distribuído da seguinte forma: 60% com dividendos e 40% com lucros retidos.
A segunda parte da DVA deve apresentar de forma detalhada como a riqueza obtida pela entidade foi distribuída.
(CFC, NBC TG 09 – Demonstração do Valor Adicionado.)
Considerando somente a segunda parte da DVA, analise as afirmativas a seguir.
I. A Remuneração de Pessoal evidenciará um valor de R$ 24.310,00, sendo R$ 17.000,00 de Remuneração Direta, R$ 5.950,00 de INSS e R$ 1.360,00 de FGTS.
II. A Remuneração ao Governo evidenciará um valor de R$ 29.504,01, sendo R$ 23.554,01 de impostos e R$ 5.950,00 de contribuição ao INSS.
III. A Remuneração do Capital de Terceiros evidenciará um valor de R$ 10.850,00, sendo R$ 1.350,00 de juros passivos e R$ 9.500,00 de despesa com utilidades e serviços.
IV. A Remuneração do Capital Próprio evidenciará um valor de R$ 25.581,60, sendo R$ 15.348,96 de dividendos e R$ 10.232,64 de lucros retidos.
Está correto o que se afirma apenas em
(CFC, NBC TG 09 – Demonstração do Valor Adicionado.)
Considerando somente a segunda parte da DVA, analise as afirmativas a seguir.
I. A Remuneração de Pessoal evidenciará um valor de R$ 24.310,00, sendo R$ 17.000,00 de Remuneração Direta, R$ 5.950,00 de INSS e R$ 1.360,00 de FGTS.
II. A Remuneração ao Governo evidenciará um valor de R$ 29.504,01, sendo R$ 23.554,01 de impostos e R$ 5.950,00 de contribuição ao INSS.
III. A Remuneração do Capital de Terceiros evidenciará um valor de R$ 10.850,00, sendo R$ 1.350,00 de juros passivos e R$ 9.500,00 de despesa com utilidades e serviços.
IV. A Remuneração do Capital Próprio evidenciará um valor de R$ 25.581,60, sendo R$ 15.348,96 de dividendos e R$ 10.232,64 de lucros retidos.
Está correto o que se afirma apenas em
Q2461096
Contabilidade Geral
Leia o caso a seguir.
Uma entidade de compra e venda de mercadorias e tributada pelo Lucro Real reconheceu, em 2021, provisões trabalhistas de duas causas na justiça, ambas indedutíveis fiscalmente até o seu pagamento: a primeira de R$ 40.000,00 e a segunda de R$ 10.000,00. No ano de 2022, a entidade auferiu vendas tributáveis de R$ 700.000,00 e incorreu em custos dedutíveis fiscalmente de R$ 350.000,00. Além disso, em 2022, a entidade perdeu e pagou a primeira causa na justiça; aumentou o valor previsto da segunda causa em R$ 20.000,00; e pagou multa de R$ 80.000,00 por infração ambiental permanentemente indedutível fiscalmente.
Considerando o previsto na NBC TG 32 (R4) – Tributos sobre o lucro, e a alíquota de tributos sobre o lucro de 20%
Uma entidade de compra e venda de mercadorias e tributada pelo Lucro Real reconheceu, em 2021, provisões trabalhistas de duas causas na justiça, ambas indedutíveis fiscalmente até o seu pagamento: a primeira de R$ 40.000,00 e a segunda de R$ 10.000,00. No ano de 2022, a entidade auferiu vendas tributáveis de R$ 700.000,00 e incorreu em custos dedutíveis fiscalmente de R$ 350.000,00. Além disso, em 2022, a entidade perdeu e pagou a primeira causa na justiça; aumentou o valor previsto da segunda causa em R$ 20.000,00; e pagou multa de R$ 80.000,00 por infração ambiental permanentemente indedutível fiscalmente.
Considerando o previsto na NBC TG 32 (R4) – Tributos sobre o lucro, e a alíquota de tributos sobre o lucro de 20%
Ano: 2024
Banca:
FAU
Órgão:
Prefeitura de Prudentópolis - PR
Prova:
FAU - 2024 - Prefeitura de Prudentópolis - PR - Contador |
Q2460724
Contabilidade Geral
No último dia do mês de janeiro de 2024
um Ente público recebeu uma nota fiscal de
prestador de serviço para que seja
devidamente registrada (apropriada) para
pagamento de todas as rubricas no mês
seguinte. Os dados da nota fiscal,
devidamente aprovada (atestada) pelo fiscal
do Contrato são os seguintes:
- Valor do serviço R$ 175.000,00. - Previdência social (INSS): R$ 20.000,00. - PIS/COFINS/CSLL: R$ 15.000,00.
Supondo que os valores (alíquotas) destacados na Nota Fiscal estão corretos, assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, o valor da despesa registrada no período e o valor do aumento do passivo, antes de qualquer pagamento:
- Valor do serviço R$ 175.000,00. - Previdência social (INSS): R$ 20.000,00. - PIS/COFINS/CSLL: R$ 15.000,00.
Supondo que os valores (alíquotas) destacados na Nota Fiscal estão corretos, assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, o valor da despesa registrada no período e o valor do aumento do passivo, antes de qualquer pagamento:
Q2444095
Contabilidade Geral
Com relação aos impostos e às contribuições das empresas, analise as afirmativas abaixo.
I. No Brasil, os impostos e as contribuições sobre o lucro compreendem o Imposto de Renda – IR e Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, que incidem sobre o lucro.
II. O Programa de Integração Social - PIS e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - Cofins incidem sobre a receita bruta das empresas.
III. O IRRF – Imposto de Renda Retido na Fonte é sempre retido pela fonte pagadora no momento do pagamento ou crédito de honorários, aluguéis, juros, dividendos e outros.
IV.O ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um imposto administrado pelo governo federal.
Estão corretas as afirmativas:
I. No Brasil, os impostos e as contribuições sobre o lucro compreendem o Imposto de Renda – IR e Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, que incidem sobre o lucro.
II. O Programa de Integração Social - PIS e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - Cofins incidem sobre a receita bruta das empresas.
III. O IRRF – Imposto de Renda Retido na Fonte é sempre retido pela fonte pagadora no momento do pagamento ou crédito de honorários, aluguéis, juros, dividendos e outros.
IV.O ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um imposto administrado pelo governo federal.
Estão corretas as afirmativas:
Ano: 2023
Banca:
FAU
Órgão:
Prefeitura de Palmeira - PR
Prova:
FAU - 2023 - Prefeitura de Palmeira - PR - Fiscal Tributário I |
Q3579820
Contabilidade Geral
As empresas devem registrar as variações
patrimoniais no seu sistema de contabilidade
de forma a evidenciar seus bens, direitos e
obrigações. Suponha que uma empresa tenha
contratado um serviço e o documento fiscal
emitido tenha as seguintes características:
- Valor bruto do serviço R$ 10.000,00 (pagamento a prazo).
- Retenção ISSQN R$ 400,00.
- Retenção Imposto de renda R$ 200,00.
- Retenção INSS R$ 1.100,00.
Após os registros contábeis mencionados acima, é possível afirmar que aumento no Passivo da Empresa que contratou os serviços será de:
- Valor bruto do serviço R$ 10.000,00 (pagamento a prazo).
- Retenção ISSQN R$ 400,00.
- Retenção Imposto de renda R$ 200,00.
- Retenção INSS R$ 1.100,00.
Após os registros contábeis mencionados acima, é possível afirmar que aumento no Passivo da Empresa que contratou os serviços será de:
Ano: 2023
Banca:
FCC
Órgão:
TRT - 15ª Região (SP)
Prova:
FCC - 2023 - TRT - 15ª Região (SP) - Analista Judiciário - Área Administrativa - Especialidade Contabilidade |
Q2705710
Contabilidade Geral
Uma empresa de auditoria firmou contrato com empresa cliente sua, mediante o qual essa cliente pagaria à
referida empresa de auditoria, pelos serviços por esta prestados, a importância de R$ 100.000,00 (“receita
bruta”), por meio de PIX ou de transferência bancária.
O estabelecimento da empresa prestadora dos serviços de auditoria se localiza no Município “A”, onde ocorre a incidência do ISS pela alíquota de 4%, enquanto a empresa cliente se localiza no Município “B”, cuja alíquota de ISS é de 3% para a prestação dos serviços de auditoria. Ao receber o valor pactuado, a empresa de auditoria tem a obrigação de emitir documento fiscal referente aos serviços prestados, nele consignando o valor do ISS devido a ser recolhido.
Com base nessas informações, o custo tributário de ISS (despesa de ISS lançada na contabilidade da empresa de auditoria) e a receita líquida da empresa prestadora (após o recolhimento do ISS devido) serão, respectivamente, de:
O estabelecimento da empresa prestadora dos serviços de auditoria se localiza no Município “A”, onde ocorre a incidência do ISS pela alíquota de 4%, enquanto a empresa cliente se localiza no Município “B”, cuja alíquota de ISS é de 3% para a prestação dos serviços de auditoria. Ao receber o valor pactuado, a empresa de auditoria tem a obrigação de emitir documento fiscal referente aos serviços prestados, nele consignando o valor do ISS devido a ser recolhido.
Com base nessas informações, o custo tributário de ISS (despesa de ISS lançada na contabilidade da empresa de auditoria) e a receita líquida da empresa prestadora (após o recolhimento do ISS devido) serão, respectivamente, de:
Ano: 2023
Banca:
FCC
Órgão:
TRT - 15ª Região (SP)
Prova:
FCC - 2023 - TRT - 15ª Região (SP) - Analista Judiciário - Área Administrativa - Especialidade Contabilidade |
Q2705709
Contabilidade Geral
Uma empresa comercial adquiriu, de estabelecimento de empresa fornecedora localizada no mesmo
Município, mercadorias para serem revendidas a consumidores finais. Na Nota Fiscal do seu fornecedor,
constavam os seguintes dados:
I. Valor das mercadorias: R$ 2.500,00.
II. Valor do frete cobrado do adquirente: R$ 500,00.
III. Aliquota de ICMS: 18%.
IV. Valor total da Nota Fiscal: R$ 3.000,00.
Considerando que o ICMS é um imposto recuperável para a empresa comercial adquirente, o valor do ICMS a recuperar e o valor contábil dos estoques das mercadorias adquiridas são, respectivamente, de:
I. Valor das mercadorias: R$ 2.500,00.
II. Valor do frete cobrado do adquirente: R$ 500,00.
III. Aliquota de ICMS: 18%.
IV. Valor total da Nota Fiscal: R$ 3.000,00.
Considerando que o ICMS é um imposto recuperável para a empresa comercial adquirente, o valor do ICMS a recuperar e o valor contábil dos estoques das mercadorias adquiridas são, respectivamente, de:
Ano: 2023
Banca:
FCC
Órgão:
TRT - 15ª Região (SP)
Prova:
FCC - 2023 - TRT - 15ª Região (SP) - Analista Judiciário - Área Administrativa - Especialidade Contabilidade |
Q2705708
Contabilidade Geral
A Empresa ABC Comercial Ltda. contrata a prestação de serviços de vigilância para garantir a segurança nas
dependências de sua empresa, localizada em São Paulo. Esses serviços são prestados pela empresa Vigilantes
Ltda., mediante cessão de mão de obra. No mês de setembro de 2023, o valor bruto da Nota Fiscal da
prestação de serviços foi de R$ 20.000,00. Considerando, para fins de cálculo, que não haverá retenção na
fonte de PIS, COFINS, CSLL, IR fonte ou de qualquer outro tributo ou contribuição, o valor da contribuição
previdenciária a ser retido na fonte pela ABC Comercial Ltda., bem como o valor líquido a ser recebido pela
empresa Vigilantes Ltda., serão, respectivamente, de:
Ano: 2023
Banca:
FCC
Órgão:
TRT - 15ª Região (SP)
Prova:
FCC - 2023 - TRT - 15ª Região (SP) - Analista Judiciário - Área Administrativa - Especialidade Contabilidade |
Q2705707
Contabilidade Geral
Determinada empresa de consultoria financeira, sediada no Município de Bauru/SP, presta serviços de
aconselhamento e orientação financeira a indivíduos e empresas. Sua principal atividade é recomendar
investimentos específicos, como aplicação em ações, títulos, fundos mútuos, imóveis e outros ativos, com
base no perfil de risco e nos objetivos do cliente.
Essa consultoria financeira é remunerada por seus serviços, mediante pagamento de mensalidades por seus clientes. Essa empresa, no 2º trimestre de 2023, obteve um faturamento trimestral de R$ 400.000,00.
Considerando que a consultoria financeira está enquadrada no regime de apuração pelo Lucro Presumido do Imposto de Renda, os valores: I) da Contribuição Social sobre o Lucro Liquido (CSLL) e II) Imposto de Renda da Pessoa Jurídica total (alíquota base e adicional de IRPJ), devidos ao final do trimestre serão, respectivamente, de:
Essa consultoria financeira é remunerada por seus serviços, mediante pagamento de mensalidades por seus clientes. Essa empresa, no 2º trimestre de 2023, obteve um faturamento trimestral de R$ 400.000,00.
Considerando que a consultoria financeira está enquadrada no regime de apuração pelo Lucro Presumido do Imposto de Renda, os valores: I) da Contribuição Social sobre o Lucro Liquido (CSLL) e II) Imposto de Renda da Pessoa Jurídica total (alíquota base e adicional de IRPJ), devidos ao final do trimestre serão, respectivamente, de:
Ano: 2023
Banca:
FCC
Órgão:
TRT - 15ª Região (SP)
Prova:
FCC - 2023 - TRT - 15ª Região (SP) - Analista Judiciário - Área Administrativa - Especialidade Contabilidade |
Q2705706
Contabilidade Geral
Amauri, empregado de uma indústria de alimentos, recebeu, em agosto de 2023, um salário bruto no valor de
R$ 5.000,00, sendo que, sobre esse valor, foi calculada e retida a importância de R$ 525,92, referente à parte da
contribuição do empregado ao INSS.
Considere a tabela de IRPF vigente a partir do mês de maio de 2028, abaixo listada, e também que Amauri tem um filho menor de 21 anos, dependente seu para fins de pagamento do IRPF (o valor da dedução mensal por dependente é de R$ 189,59).
O valor do imposto de renda que deverá ser retido na folha de pagamento deste funcionário será de:
Considere a tabela de IRPF vigente a partir do mês de maio de 2028, abaixo listada, e também que Amauri tem um filho menor de 21 anos, dependente seu para fins de pagamento do IRPF (o valor da dedução mensal por dependente é de R$ 189,59).
O valor do imposto de renda que deverá ser retido na folha de pagamento deste funcionário será de:
Q2436223
Contabilidade Geral
A empresa de brindes promocionais realiza oficinas de capacitação para seus colaboradores semestralmente. Em uma de suas capacitações, apresentou, de forma hipotética, as seguintes informações financeiras para um determinado período: estoque inicial de mercadorias no valor de R$ 5.000,00 e o estoque final de mercadoria de R$ 1.000,00; o lucro foi de R$ 3.000,00 e seu faturamento de R$ 12.000,00. Também falou que o total das compras de mercadorias foi de R$ 4.000,00; o seguro pago na compra de mercadorias foi de R$ 400,00; o frete na compra de mercadorias foi de R$ 600,00; houve devolução de mercadoria comprada no valor de R$ 60,00; e a empresa obteve um desconto na compra de mercadoria no total de R$ 40,00. Destacou que teve despesa com aluguel de 1.000,00.
Com base nas informações descritas, o valor do ICMS que incide sobre a compra de mercadoria é na ordem de
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