Questões de Contabilidade Geral - Procedimentos Específicos para Concurso - Página 85

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311012 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº 280/04, identifique a alternativa correta:

A

a análise da avaliação de riscos deve incluir a capacidade da sociedade supervisionada na análise de fatores internos e externos, e de levar em consideração a probabilidade de ocorrência dessas situações de risco e seu impacto em suas operações.

B

os processos de informação e comunicação devem permitir que os administradores das sociedades supervisionadas entendam as responsabilidades perante os clientes e o órgão regulador.

C

a avaliação da monitoração deve levar em consideração a independência da auditoria externa e do Comitê de Auditoria.

D

a avaliação do ambiente de controle interno da sociedade supervisionada está relacionada à integridade e aos valores éticos dos funcionários que se relacionam com os clientes da sociedade.

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Q1311011

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311011 Contabilidade Geral

São atribuições do Comitê de Auditoria das sociedades autorizadas a funcionar pela SUSEP, exceto:

A

revisar, previamente, a publicação, as Demonstrações Contábeis referentes aos períodos findos em 30 de junho e 31 de dezembro, inclusive notas explicativas, relatórios da administração e parecer do auditor independente.

B

estabelecer na auditoria interna da sociedade supervisionada as diretrizes básicas de atuação daquela área, no mínimo, anualmente.

C

avaliar o cumprimento ou a justificativa para o descumprimento, pela administração da sociedade supervisionada, das recomendações feitas pelos auditores independentes ou pelos auditores internos.

D

recomendar à administração da sociedade supervisionada a entidade a ser contratada para prestação dos serviços de auditoria independente, bem como a substituição do prestador desses serviços, caso considere necessário.

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Q1311009

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311009 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n° 276/04 estabelece questionário sobre os riscos suportados pelas entidades abertas de previdência complementar. O Glossário Técnico – Anexo II define o Regime Financeiro de Capitalização como aquele em que:

A

os recursos destinados ao custeio do plano são remunerados com taxas de juros que levam em consideração as contribuições pagas por todos os participantes do plano.

B

as contribuições pagas por todos os participantes do plano, em determinado período, deverão ser suficientes para suprir os benefícios relativos aos eventos ocorridos nesse período.

C

os recursos destinados ao custeio do plano são remunerados com taxas de juros ou tábua biométrica ou outro critério de rentabilidade, com objetivo de garantir um benefício ao participante do plano.

D

os recursos destinados ao custeio do plano são submetidos à análise de riscos de rentabilidade oriunda de situação econômica adversa.

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Q1311005

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311005 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n° 253/04 estabelece questionário sobre risco, em especial os de subscrição, suportado pelas sociedades seguradoras. A sociedade na qual seus ativos são realizáveis em período superior ao da exigibilidade dos seus passivos apresenta o risco de:

A

operação.

B

crédito.

C

liquidez.

D

mercado.

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Q1311004

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311004 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº 334/07 determina que os créditos tributários decorrentes de prejuízos fiscais de Imposto de Renda e bases negativas de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, e aqueles decorrentes de diferenças temporárias entre critérios contábeis e fiscais de apuração de resultados deverão ser registrados no exercício de ocorrência do fato. Assinale a alternativa incorreta:

A

o valor do crédito será calculado com base nas alíquotas vigentes à época da elaboração das demonstrações financeiras e ajustado sempre que essas alíquotas sofrerem modificações.

B

os auditores independentes são responsáveis pela avaliação, no mínimo, por ocasião do levantamento das demonstrações financeiras, das possibilidades de realização dos créditos referidos acima.

C

na hipótese da existência de dúvida razoável em relação às possibilidades de recuperação dos créditos, deverá ser constituída provisão para ajuste aos seus valores prováveis de realização.

D

os créditos referidos acima e as respectivas provisões deverão ser baixadas no período que ficar evidenciada a impossibilidade de recuperação.

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Q1311003

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311003 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº. 334/07, quando trata no Anexo I da escrituração e elaboração das Demonstrações Contábeis, impõe normas específicas. Assinale a alternativa incorreta:

A

a contabilização será centralizada na sede da Sociedade/Entidade ou, no caso de filial de sociedade estrangeira, em sua representação legal no Brasil.

B

as Demonstrações Contábeis registrarão a destinação dos lucros segundo a proposta dos órgãos da administração, no pressuposto de sua aprovação pela assembléia geral de acionistas.

C

os lucros do exercício não-destinados nos termos da Lei nº 6.404/76 (arts. 193 a 197) devem ser utilizados para aumento de capital.

D

aplicam-se às Demonstrações Contábeis de 30 de junho e 31 de dezembro os critérios de comparabilidade com os valores relativos a igual período do exercício anterior.

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Q1311001

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311001 Contabilidade Geral

É correto afirmar que as sociedades supervisionadas pela SUSEP devem substituir seus auditores independentes contratados:

A

no máximo, após emitido pareceres relativos a 5 (cinco) exercícios sociais completos.

B

no máximo, após emitidos pareceres relativos a 4 (quatro) exercícios sociais completos.

C

no máximo, após 5 (cinco) semestres auditados.

D

no máximo, após 4 (quatro) semestres auditados.

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Q1311000

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311000 Contabilidade Geral

A contrapartida do registro contábil do lançamento a débito de prêmios a receber quando da emissão da apólice é:

A

receita de prêmios diretos.

B

provisão de prêmios não-ganhos.

C

variação da provisão de prêmios não-ganhos.

D

depósitos de terceiros.

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Q1310999

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310999 Contabilidade Geral

Antonio é um aposentado por um plano de previdência aberta. Sabe-se que o fundo garantidor de benefícios de Antônio é de R$ 130.000 e o valor de seu benefício mensal é de R$ 1.200. A provisão técnica constituída pela entidade para Antonio é:

A

provisão matemática de benefícios a conceder de R$ 1.200.

B

provisão matemática de benefícios concedidos de R$ 130.000.

C

provisão de eventos ocorridos e não-avisados de R$ 130.000.

D

provisão de benefícios a regularizar de R$ 1.200.

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Q1310998

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310998 Contabilidade Geral

Na falta de nota técnica atuarial para a Provisão de Sinistros a Liquidar (PSL), esta deverá ser constituída considerando os seguintes critérios, exceto:

A

o valor acordado entre segurado e seguradora

B

o valor igual à metade da soma da importância reclamada pelo segurado e da oferecida pela seguradora, no caso de divergência de avaliação, limitado à importância segurada do risco coberto no sinistro.

C

o valor máximo de responsabilidade por vítima ou por evento e por tipo de dano, nos seguros obrigatórios de responsabilidade civil.

D

o valor estabelecido no laudo atuarial do atuário nomeado pela seguradora.

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Q1310997

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310997 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº. 334/06 requer a divulgação em notas explicativas de diversas informações. Assinale a alternativa incorreta:

A

os motivos ou objetivos de operações envolvendo transferências de carteira e eventuais impactos nos negócios da sociedade.

B

a movimentação das provisões técnicas de seguros.

C

a movimentação das despesas da equivalência patrimonial de prêmios de seguros.

D

os motivos ou objetivos de reavaliações de imóveis registradas no semestre/exercício.

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Q1310996

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310996 Contabilidade Geral

Eventuais insuficiências relacionadas aos sorteios realizados devem ser cobertas pelas sociedades autorizadas a operar em capitalização mediante a constituição da:

A

provisão para Insuficiência de Prêmios.

B

provisão para Insuficiência de Sorteios Realizados.

C

provisão para Contingências.

D

provisão para Sorteios a Pagar.

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Q1310995

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310995 Contabilidade Geral

A Resolução CNSP 162/06 estabelece que a Provisão para Insuficiência de Prêmios (PIP) deve ser:

A

calculada de acordo com método descrito em nota técnica atuarial baseada em método estatístico prospectivo.

B

constituída se for constatada insuficiência da Provisão de Prêmios Não-ganhos para a cobertura dos sinistros ocorridos, considerando indenizações e despesas relacionadas, no período de 12 meses anteriores à data-base de cálculo.

C

constituída pelas sociedades autorizadas a operar em capitalização, quando constatados desvios técnicos em relação ao volume de prêmios atribuídos aos títulos de capitalização nos sorteios realizados no período de 6 meses anteriores à data-base de cálculo em relação ao saldo da Provisão de Sorteios a Realizar.

D

calculada com base em dados estatísticos do mercado, desde que compatíveis ou similares às operações e aos ramos de seguro no qual atua, no caso de sociedade que não possua base de dados suficiente para utilização de metodologia própria.

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Q1310994

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310994 Contabilidade Geral

A sociedade que opera com previdência complementar aberta deve, obrigatoriamente, manter em seu sistema contábil diversos registros auxiliares. Assinale a alternativa correta:

A

registro de Admissões, Exclusões e Readmissões, detalhado por planos de benefícios.

B

registro de Contratos de Resseguros.

C

registro da Provisão de Resgates a Pagar.

D

registro de Comissões Emitidas.

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Q1307717

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1307717 Contabilidade Geral

De acordo com o disposto na Resolução CMN nº 2.554/98, as atividades abaixo apresentadas são de responsabilidade da diretoria das instituições financeiras e das demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB), exceto:

A

o relatório de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares que tenha ou possa vir a ter reflexos relevantes nas Demonstrações Contábeis ou nas operações da entidade.

B

a implantação e a implementação de uma estrutura de controles internos efetiva mediante a definição de atividades de controle para todos os níveis de negócios da instituição.

C

o estabelecimento dos objetivos e dos procedimentos pertinentes aos controles internos.

D

a verificação sistemática da adoção e do cumprimento dos procedimentos de controles internos.

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Q1307716

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1307716 Contabilidade Geral

Marque a alternativa incorreta, tomando como base o disposto na Resolução CMN nº 2.099/94:

A

a concessão, por parte do Banco Central do Brasil (BCB), de autorização para o funcionamento de instituições financeiras está condicionada à comprovação, pelos controladores, de situação econômica compatível com o empreendimento.

B

as autorizações de funcionamento das instituições financeiras poderão ser transferidas para outros controladores que atendam às condições determinadas pela legislação vigente, com prévia autorização formal do Banco Central do Brasil (BCB).

C

os controladores de instituição a ser constituída deverão publicar declaração de propósito nos termos a serem definidos pelo Banco Central do Brasil (BCB).

D

o banco múltiplo deverá constituir-se com, no mínimo, duas das seguintes carteiras, sendo uma delas obrigatoriamente comercial ou de investimento: (1) comercial; (2) de investimento e ou de desenvolvimento, a última exclusiva para bancos públicos; (3) de crédito imobiliário; (4) de crédito, financiamento e investimento; e (5) de arrendamento mercantil.

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Q1307714

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1307714 Contabilidade Geral

São vedadas a contratação e a manutenção de auditor independente por parte das instituições financeiras e das demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB), exceto as sociedades de crédito ao microempreendedor e as câmaras e prestadores de serviços de compensação e de liquidação, de acordo com as determinações da Resolução CMN nº 3.198/04, caso fique configurada qualquer uma das seguintes situações, exceto:

A

ocorrência de quaisquer hipóteses de impedimento ou incompatibilidade para a prestação do serviço de auditoria independente previstas em normas e regulamentos da Comissão de Valores Mobiliários (CVM), do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) ou do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).

B

pagamento de honorários e reembolso de despesas do auditor independente relativos ao ano-base das Demonstrações Contábeis objeto de auditoria pela entidade auditada, isoladamente, ou em conjunto com suas ligadas, com representatividade igual ou superior a 10% (dez por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.

C

participação acionária, direta ou indireta, do auditor independente, responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria na instituição ou em suas ligadas.

D

existência de qualquer operação ativa ou passiva na entidade auditada ou nas suas ligadas, inclusive por meio de fundos de investimento por elas administrados, de responsabilidade ou com garantia do auditor independente, do responsável técnico, do diretor, do gerente, do supervisor ou de qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria na instituição.

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Q1307713

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1307713 Contabilidade Geral

A Resolução CMN nº 2.554/98 dispõe sobre a implantação e a implementação de sistemas de controles internos pelas instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB). Identifique, entre as opções abaixo, aquela que está em desacordo com a mencionada Resolução, no tocante às disposições que devem constar do sistema de controles internos a serem implementados pelas instituições:

A

avaliação, com periodicidade mínima anual, dos riscos associados às atividades das instituições, bem como a existência de testes periódicos de segurança para os sistemas de informações, em especial para os mantidos em meio eletrônico.

B

definição de responsabilidades dentro da instituição e a segregação das atividades atribuídas aos integrantes da instituição de forma que seja evitado o conflito de interesses, bem como meios de minimizar e monitorar adequadamente áreas identificadas como de potencial conflito da espécie.

C

meios de identificar e avaliar fatores internos e externos que possam afetar adversamente a realização dos objetivos da instituição.

D

a existência de canais de comunicação que assegurem aos funcionários, segundo o correspondente nível de atuação, o acesso a confiáveis, tempestivas e compreensíveis informações consideradas relevantes para suas tarefas e responsabilidades.

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Q1307712

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1307712 Contabilidade Geral

A Resolução CMN nº 3.380/06 determina às instituições financeiras e as demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) a implementação de estrutura de gerenciamento do risco operacional. Entre as opções abaixo, indique aquela que não compõe a estrutura de gerenciamento do risco operacional, considerando-se a definição constante da acima mencionada Resolução:

A

elaboração, com periodicidade mínima anual, pela unidade de auditoria interna da instituição, de relatórios que permitam a identificação e a correção tempestiva das deficiências de controle e de gerenciamento do risco operacional.

B

identificação, avaliação, monitoramento, controle e mitigação do risco operacional.

C

documentação e armazenamento de informações referentes às perdas associadas ao risco operacional.

D

existência de plano de contingência contendo as estratégias a serem adotadas para assegurar condições de continuidade das atividades e para limitar graves perdas decorrentes de risco operacional.

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Q1307711

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1307711 Contabilidade Geral

As operações de repasse de recursos captados de instituições financiadoras oficiais nacionais sob a forma de empréstimos ou financiamentos concedidos a mutuários ou a clientes da instituição financeira repassadora têm como característica básica:

A

quando efetivamente recebidas as parcelas de amortização e/ou encargos pagos pelo tomadores finais, os valores são imediatamente recolhidos à instituição financiadora.

B

os valores das parcelas de amortização e/ou encargos são pagos à instituição financiadora nas datas de vencimentos, independente do efetivo pagamento pelos mutuários.

C

os valores das parcelas de amortizações e/ou encargos em atraso somente são recolhidos à instituição financiadora quando efetivamente recebidos ou, caso não-recebidos, ao término do contrato de repasse.

D

os valores de parcelas de amortização e/ou encargos impagas pelo tomadores/mutuários são recolhidos à instituição financiadora quando e no valor de realização das garantias exigidas segundo as regras desta instituição.

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Questões de Concurso Sobre procedimentos específicos em contabilidade geral

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