Questões de Concurso
Sobre procedimentos e técnicas de auditoria em auditoria
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Em relação à auditoria, à documentação, aos procedimentos, à preparação de informações, aos controles internos e ao atendimento a auditores, julgue o item a seguir.
O uso de amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha conclusões quanto à totalidade da população.
A respeito dos fundamentos, dos procedimentos e das técnicas aplicadas em auditoria contábil e financeira, julgue o item seguinte.
A aplicação de revisão analítica depende exclusivamente da existência de dados históricos comparativos.
A respeito da natureza da evidência de auditoria, da documentação de auditoria, da amostragem em auditoria, de técnicas de controle e dos objetivos do auditor independente, julgue o item a seguir, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC).
Caso os procedimentos analíticos realizados na fase de execução revelem flutuações relevantes ou relações não condizentes com outras informações obtidas, o auditor deve investigar tais diferenças e, se necessário, aplicar procedimentos adicionais de auditoria.
A respeito das técnicas e procedimentos para a obtenção de evidências, julgue o seguinte item.
A conferência de cálculos é uma técnica que permite ao auditor verificar a exatidão aritmética de registros contábeis, sendo frequentemente aplicada em documentos como folhas de pagamento, faturas e demonstrativos financeiros.
Julgue o item que se segue, com base em situação hipotética sobre auditoria interna.
A técnica de inspeção física utilizada pela equipe de auditoria em apreço consiste na obtenção de informações com a finalidade de confrontar declarações de terceiros com os documentos constantes do escopo da auditoria.
Com relação aos procedimentos de auditoria, julgue o item seguinte.
Se o auditor não puder aplicar os procedimentos de auditoria definidos ou os procedimentos alternativos adequados em um item selecionado, o auditor deverá tratar esse item como um desvio do controle previsto, no caso de testes de detalhes ou uma distorção, no caso de testes de controle.
I. Entrevista do auditor com os funcionários, para verificar a efetividade do sistema de controles internos.
II. Cálculo de índices financeiros (como liquidez, endividamento, giro de estoque) para detectar possíveis anomalias.
III. De inspeção, por meio de verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
IV. Verificação do comportamento das valores significativos mediante índices ou quantidades, visando identificar situações atípicas.
Os testes substantivos têm como procedimento o que consta APENAS em
I. A matriz de achados tem como objetivo principal categorizar as falhas, analisar suas causas e propor ações corretivas ou preventivas, garantindo a melhoria contínua dos processos.
II. A matriz de achados organiza de forma estruturada as evidências coletadas durante a auditoria, sem necessariamente vincular as falhas a responsáveis ou sugerir medidas corretivas.
III. A matriz de achados auxilia no processo de responsabilização, vinculando as falhas identificadas aos respectivos responsáveis, além de sugerir medidas corretivas baseadas nas evidências coletadas.
Das assertivas, é correto afirmar que:
No que se refere aos procedimentos aplicáveis à auditoria, julgue o item subsequente.
A definição do tamanho da amostra em auditoria depende essencialmente do volume total de registros contábeis, sendo desconsiderados outros fatores, como o nível de risco e a materialidade das transações.
No que se refere aos procedimentos aplicáveis à auditoria, julgue o item subsequente.
A alienação fictícia de bens do ativo imobilizado pode ser evidenciada em auditoria pela ausência de documentos que comprovem a transação e pela continuidade do uso do bem pela entidade, mesmo após a suposta venda.
No que se refere à auditoria na escrita fiscal digital (EFD) e na nota fiscal eletrônica (NFe), julgue o item que se segue.
O cotejamento entre a escrituração fiscal digital (EFD) e os documentos fiscais emitidos e recebidos pela empresa permite a identificação de divergências na apuração do ICMS devido.
No que se refere à auditoria na escrita fiscal digital (EFD) e na nota fiscal eletrônica (NFe), julgue o item que se segue.
A auditoria das informações contidas na escrituração fiscal digital (EFD) pode ser feita de forma eficaz sem análise das notas fiscais eletrônicas (NFe) emitidas, desde que os lançamentos estejam registrados no sistema de gestão ou no sistema contábil da empresa.
1. Comparou os Balanços Patrimoniais e as Demonstrações de Resultado dos exercícios de 2022 e 2023, a fim de identificar oscilações nas principais contas patrimoniais e de resultado. Através desse procedimento, ele identificou variações inesperadas nas contas de aplicações financeiras de curto prazo.
2. Examinou o Livro Razão das três principais contas de aplicação e constatou inconsistências em alguns lançamentos contábeis.
3. Enviou uma carta à instituição financeira, com autorização da administração, solicitando que esta confirmasse se os saldos registrados na contabilidade eram compatíveis com o valor real das aplicações.
Ao final dos trabalhos, o auditor concluiu que havia distorções relevantes nas contas de aplicações financeiras de curto prazo, capazes de comprometer a integridade do Balanço Patrimonial, mas que não eram generalizadas para as demais demonstrações. Considerando o caso hipotético, à luz da NBC TA – Normas de Auditoria Independente de Informação Contábil Histórica do Conselho Federal de Contabilidade, é correto afirmar que “os procedimentos descritos em 1, 2 e 3 são denominados, respectivamente, ____________________, __________________ e _________________. No caso descrito, o auditor deverá emitir uma opinião ________________, do tipo ______________”. Assinale a alternativa que completa correta e sequencialmente a afirmativa anterior.
Em relação ao planejamento e à execução de auditoria, bem como à comunicação de seus resultados, julgue o seguinte item.
A circularização é uma técnica de auditoria utilizada para obter confirmação direta de terceiros acerca de informações registradas nas demonstrações financeiras, sendo comumente empregada para validar saldos contábeis e transações relevantes.
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