A NBC TA 500 (R1) 2016 informa que “o objetivo do auditor é definir e executar procedimentos de auditoria que permitam ao auditor conseguir evidência de auditoria apropriada e suficiente que lhe possibilitem obter conclusões razoáveis para fundamentar a sua opinião”. Sobre a evidência de auditoria, assinale a alternativa correta. 

Em matéria de auditoria, os critérios são referências usadas para mensurar ou avaliar o objeto. Na visão do Conselho Federal de Contabilidade (2015): “critérios são plenos quando a informação do objeto preparada de acordo com eles não omite fatores relevantes que poderiam se esperar, razoavelmente, que afetem decisões dos usuários previstos feitas com base nessa informação”. A característica destacada é a: 

Assinale a alternativa INCORRETA quanto à consideração de leis e regulamentos na auditoria de demonstrações contábeis. 

Recém-empossado no cargo de Auditor Fiscal da Receita Municipal, em sua capacitação inicial junto à Prefeitura Municipal, um servidor foi orientado, com base nas Normas do Conselho Federal de Contabilidade, a manter em suas atividades uma “postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria”. A característica em questão diz respeito ao(à):

O que constitui evidência de auditoria apropriada e suficiente conforme a NBC TA 200. 

Assinale a assertiva que apresenta corretamente a ideia de ceticismo profissional no contexto da auditoria.  

Para que o órgão de auditoria e o auditor possam desempenhar bem sua missão, é essencial observar os princípios éticos e profissionais. Tais princípios devem ser assegurados tanto pelo órgão de auditoria, quanto pela atitude e comportamento do auditor.
São os Princípios Éticos e Profissionais:

Com base na NBC TA 230 (R1), assinale a alternativa correta quanto à documentação de auditoria.  

Sobre os procedimentos de auditoria, e com base nas atuais normas que disciplinam o tema, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma.

( ) Os procedimentos analíticos e as indagações são procedimentos adequados e suficientes para, por si só, fundamentarem a conclusão do auditor independente.
( ) Devido a seu viés não científico, é vedada a utilização de amostragem não estatística pelo auditor para definição de amostra de auditoria.
( ) A observação consiste no exame do processo ou procedimento realizado por outros, mas é limitada ao ponto no tempo em que a observação ocorre e pelo fato de que o ato de ser observado pode afetar a maneira como o processo ou procedimento é realizado.

A sequência está correta em:

Supondo-se que, após coletar evidências apropriadas e suficientes que o conduzem à inequívoca conclusão de que as demonstrações contábeis da entidade auditada contêm distorções relevantes e generalizadas, prejudicando o julgamento dos usuários previstos, o auditor deverá emitir uma opinião do tipo

Segundo as normas e as boas práticas de auditoria, o auditor deve avaliar o sistema de controle interno da entidade que está sendo auditada. Sobre a temática de controle interno, que compõe as atribuições do cargo de Secretário-Geral da Câmara Municipal de Maria da Fé, analise as afirmativas a seguir.

I. O controle interno é o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a gestão na condução ordenada da entidade.

II. Os objetivos do controle interno representam controles contábeis, controles administrativos e controles econômicos, que podem ser consolidados em controles administrativo-financeiros.

III. A segregação de funções estabelece que, em um sistema de controle interno, uma mesma pessoa não pode exercer duas funções correlatas, devido ao risco de gerar conflito de interesses.

IV. O confronto dos ativos da entidade com os seus registros contábeis deve ser realizado periodicamente com vistas a detectar desfalque de bens ou registro inadequado de ativos.

Está correto o que se afirma apenas em 

Para fins das normas de auditoria, a deficiência de controle interno existe quando o controle é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue prevenir, ou detectar e corrigir, tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis. Portanto, se o auditor identificar uma ou mais deficiências de controle interno, ele deve determinar, com base no trabalho de auditoria executado, se elas constituem, individualmente ou em conjunto, deficiência significativa. Sobre o tema, avalie as afirmações abaixo e marque a opção CORRETA.

I. Deficiência significativa de controle interno é a deficiência ou a combinação de deficiências que, no julgamento profissional do auditor, é de importância suficiente para merecer a atenção dos responsáveis pela governança.

II. A importância de uma deficiência ou de uma combinação de deficiências de controle interno depende somente se a distorção realmente de fato ocorreu, tornando-se, assim, uma evidência suficiente de auditoria.

III. A deficiência de controle interno, por si só, pode não ser suficientemente importante para se constituir em deficiência significativa. Entretanto, a combinação de deficiências pode aumentar os riscos de distorção a ponto de dar origem a uma deficiência significativa. 

A responsabilidade do auditor no planejamento da auditoria das demonstrações contábeis está descrita na NBC TA 300. Segundo essa norma, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria, auxiliando o auditor a organizar adequadamente seu trabalho para que seja realizado de forma eficaz e eficiente. Sobre o tema, avalie as afirmações abaixo e marque a opção CORRETA.

I. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.

II. Ao definir a estratégia global, o auditor deve identificar as características do trabalho para definir o seu alcance e os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria.

III. A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a complexidade da entidade, independente da experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade. 

A NBC TA 500 define o que constitui evidência de auditoria para fins de demonstrações contábeis e trata da res ponsabilidade do auditor na definição e execução de procedimentos de auditoria para sua obtenção de maneira apropriada e suficiente que permita a chegar a conclusões razoáveis para fundamentar a opinião do auditor. Sobre o tema, avalie as afirmações abaixo e marque a opção CORRETA.

I. Caso a evidência a ser obtida dependa da utilização de um especialista, o auditor deve avaliar sua competência, habilidades e objetividade.
II. Entre as informações de fontes independentes da entidade que o auditor pode usar como evidência de auditoria podem estar as confirmações de terceiros.
III. A quantidade necessária da evidência de auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e também pela qualidade da evidência de auditoria.  

Ao tratar dos princípios e regras de conduta a que os auditores estão submetidos, o Tribunal de Contas da União refere que “não devem, quando de seu conhecimento, fazer parte de qualquer atividade ilegal, ou se envolver em atos que resultem em descrédito para a profissão de auditor interno ou para a organização”. Trata-se de representação do princípio da: 

Em relação à NBC TA 260 (R2), que trata da comunicação com os responsáveis ​​​​pela governança, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) o que se afirma a seguir e assinale a alternativa com a sequência correta.

( ) O auditor deve determinar as pessoas apropriadas dentro da estrutura da governança da entidade com as quais deve se comunicar. 
( ) As comunicações por escrito precisam incluir todos os assuntos que surgiram no curso da auditoria.
( ) No caso de auditorias de entidades de pequeno porte, o auditor pode fazer comunicações aos responsáveis ​​pela governança de maneira menos estruturada.

A auditoria possui como objetivo avaliar o cumprimento da legislação e validar a conformidade dos processos da gestão. Assinale a alternativa correspondente ao tipo de Aspecto da auditoria caracterizado por examinar a moralidade do ato praticado:

Na execução dos trabalhos de auditoria na Cia. Ortigueira, o auditor independente detecta uma distorção no Balanço Patrimonial decorrente de erro de classificação de ativos imobilizados, classificados como Ativo Não-Circulante Mantido para Venda, quando a entidade não tinha a intenção de vendê-los. A distorção é relevante, contudo, não afeta as outras demonstrações contábeis, ou seja, o Balanço Patrimonial é a única demonstração afetada. No caso em apreço, a opinião a ser emitida pelo auditor será do tipo:

Quando, em determinado trabalho de auditoria numa entidade, o auditor constata, com base em evidência suficiente e apropriada, que há distorção relevante em uma demonstração contábil, mas que esta não se generaliza para as outras demonstrações (por exemplo, um erro de classificação no Balanço Patrimonial envolvendo o ativo circulante e o não-circulante), a opinião a ser emitida ao final do trabalho deverá ser do tipo: 

Em uma aquisição onde o preço de compra é inferior ao valor justo dos ativos líquidos identificáveis adquiridos, as normas contábeis internacionais determinam que o deságio (negative goodwill) deve ser: