Questões de Auditoria - Auditoria Independente (Externa) para Concurso - Página 77

Q33474

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33474 Auditoria

O auditor interno, ao avaliar o cálculo do ICMS da empresa, identifica, no relatório que suporta os cálculos, a não-inclusão de nota fiscal no valor de R$ 50.000,00, na base de cálculo. Ao consultar o responsável pelo setor de processamento de dados da empresa, o mesmo afirma que, atendendo solicitação dos responsáveis da área fiscal, as notas de valor entre R$ 30.000,00 e R$ 50.000,00, não deveriam compor a base de cálculos dos impostos. É correto afirmar que este fato evidencia

A

uma fraude, por representar um ato intencional praticado pelo responsável da área fiscal de manipulação de transações com o objetivo de reduzir a carga tributária da empresa.

B

um erro, por tratar-se de desconhecimento da obrigatoriedade do imposto prevista em legislação, por parte do responsável pela área de sistemas da empresa.

C

uma fraude, por representar um ato não-intencional do responsável pela área fiscal visando reduzir a carga tributária da empresa.

D

um erro, por tratar-se de ato intencional praticado pelo responsável da área fiscal visando reduzir a carga tributária da empresa.

E

uma fraude, por tratar-se de ato regulamentado pelo fisco para dar condições de empresas em situação financeira difícil se restabelecerem.

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Q3338

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3338 Auditoria

Ao tratar da independência, as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Independente defi nem "entidade relacionada" como aquela que possui uma das seguintes relações com a entidade auditada, exceto a

A

entidade que tem controle direto ou indireto sobre a entidade auditada, desde que a entidade auditada seja relevante para essa entidade.

B

entidade com interesse financeiro direto na entidade auditada, qualquer que seja a significância desse interesse financeiro na entidade auditada.

C

entidade sobre a qual a entidade auditada tenha controle direto ou indireto.

D

entidade na qual a entidade auditada, ou uma entidade a esta relacionada, tenha um interesse financeiro direto que lhe proporcione influência significativa, ou seja, preponderância nas deliberações sociais, sobre essa entidade e o interesse seja relevante para a entidade auditada e sua entidade relacionada.

E

entidade sob controle comum ao da entidade auditada desde que essa entidade e a entidade auditada sejam, ambas, relevantes para a entidade controladora.

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Q2654

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 |

Q2654 Auditoria

Uma possível obrigação presente cuja existência será confi rmada somente pela ocorrência ou não de um ou mais eventos futuros, que não estejam totalmente sob o controle da entidade, deve ser classifi cada como

A

contingência ativa.

B

provisão.

C

contingência passiva.

D

obrigação não formalizada.

E

fato gerador.

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Q2650

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Provas: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 | ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Tecnologia da Informação - Prova 2 |

Q2650 Auditoria

Por risco de auditoria entende-se

A

a possibilidade de o auditor não conseguir concluir seus trabalhos.

B

o índice percentual associado à soma ponderada dos índices de risco inerente, de detecção e de amostragem.

C

a amplitude associada à não-cobertura das ações da empresa auditada pelos controles contábeis adotados.

D

a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis signifi cativamente incorretas.

E

a possibilidade de que o resultado da auditoria induza o auditor a concluir pela existência de irregularidades em virtude de falhas nos procedimentos de auditoria.

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Q2646

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 |

Q2646 Auditoria

Assinale, entre as opções abaixo, aquela que - à luz da interpretação do Conselho Federal de Contabilidade - não é caracterizada como fraude.

A

Registro de transações sem comprovação.

B

Supressão ou omissão de transações nos registros contábeis.

C

Manipulação, falsifi cação ou alteração de registros ou documentos, de modo a modificar os registros de ativos, passivos ou resultados.

D

Aplicação de práticas contábeis indevidas.

E

Interpretação incorreta das normas contábeis.

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Q1639917

Ano: 2005 Banca: FCC Órgão: TCE-MA Prova: FCC - 2005 - TCE-MA - Analista de Controle Externo |

Q1639917 Auditoria

Determina o Conselho Federal de Contabilidade que o auditor em seu trabalho avalie a certeza de continuidade da empresa utilizando indicadores de operação, financeiros e outros. De acordo com esta classificação é um indicador de operação a

A

existência de passivo a descoberto.

B

perda de fornecedor essencial.

C

apuração de CCL negativo.

D

não observância das normas legais.

E

identificação de perdas nos resultados.

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Q1309862

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309862 Auditoria

O Auditor Independente deve elaborar, como resultado do trabalho de auditoria das Demonstrações Contábeis de instituições financeiras, administradoras do consórcio e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB), exceto sociedades de crédito ao microempreendedor, os seguintes relatórios:

A

De auditoria (parecer), expressando sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis e as respectivas notas explicativas, inclusive quanto à adequação às Normas Contábeis emanadas do Conselho Monetário Nacional (CMN) e do Banco Central do Brasil (BCB); de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, evidenciando as deficiências identificadas; de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares, que tenham ou possam vir a ter reflexos relevantes nas Demonstrações Contábeis ou nas operações da entidade auditada e demais relatórios requeridos pelo BCB.

B

De auditoria (parecer), expressando sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis e as respectivas notas explicativas, inclusive quanto à adequação às Normas Contábeis emanadas do Conselho Monetário Nacional (CMN) e do Banco Central do Brasil (BCB), somente quando contiver ressalvas; de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, evidenciando as deficiências identificadas; de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares, que tenham ou possam vir a ter reflexos relevantes nas Demonstrações Contábeis ou nas operações da entidade auditada e demais relatórios requeridos pelo BCB.

C

De auditoria (parecer), expressando sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis e as respectivas notas explicativas, inclusive quanto à adequação, às Normas Contábeis emanadas do Conselho Monetário Nacional (CMN) e do Banco Central do Brasil (BCB); de avaliação da qualidade e adequação do sistema contábil, evidenciando as deficiências identificadas; de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares, que tenham ou possam vir a ter reflexos relevantes nas Demonstrações Contábeis ou nas operações da entidade auditada e demais relatórios requeridos pelo BCB.

D

De auditoria (parecer), expressando sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis e respectivas notas explicativas, inclusive quanto à adequação as Normas Contábeis emanadas do Conselho Monetário Nacional (CMN) e do Banco Central do Brasil (BCB); de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, evidenciando as deficiências identificadas; de observância de dispositivos legais e regulamentares, que tenham ou possam vir a ter reflexos relevantes nas Demonstrações Contábeis ou nas operações da entidade auditada e demais relatórios requeridos pelo BCB.

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Q1309852

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309852 Auditoria

O Auditor Independente, segundo a Resolução CMN nº 3.198/04, deve observar as normas, os regulamentos e os procedimentos da CVM, do CFC e do IBRACON no que diz respeito a:

A

O contador, na função de Auditor Independente, com registro em Conselho Regional de Contabilidade (CRC), inscrito no Cadastro Nacional de Auditores Independente (CNAI), e aquele com cadastro na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), aqui denominado Auditor Independente, e os demais contadores que compõem o seu quadro funcional técnico deverão cumprir, no período de 3 (três) anos, com o objetivo de manter, atualizar e expandir seus conhecimentos para o exercício profissional, o Programa de Educação Profissional Continuada do CFC.

B

Deveres e responsabilidades dos Auditores Independentes; exame de qualificação técnica; controle de qualidade interno; controle de qualidade externo; programa de educação continuada, inclusive com previsão de atividades específicas relativas à auditoria independente em instituições financeiras.

C

Deveres e responsabilidades dos auditores independentes; exame de qualificação técnica; acompanhar como líder da equipe o controle de qualidade externo efetuado pelo Banco Central do Brasil; programa de educação continuada, inclusive com previsão de atividades específicas relativas à auditoria independente em instituições financeiras.

D

Deveres e responsabilidades dos auditores independentes; exame de qualificação técnica; acompanhar como líder da equipe o controle de qualidade externo efetuado pela Comissão de Valores Mobiliários; programa de educação continuada, inclusive com previsão de atividades específicas relativas à auditoria independente em instituições financeiras.

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Q1309840

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309840 Auditoria

Complete o texto a seguir indicando uma das alternativas: “O Auditor Independente e o comitê de auditoria, quando instalado, devem, individualmente ou em conjunto, comunicar, formalmente, ao Banco Central do Brasil, no prazo máximo de ....................... da identificação, a existência ou as evidências de erro ou fraude.”

A

Três dias úteis.

B

Cinco dias corridos.

C

Dez dias úteis.

D

Vinte dias corridos.

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Q1307078

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307078 Auditoria

Se uma companhia que apurou ágio decorrente de incorporação de sociedade controlada fundamentado, substancialmente, em rentabilidade futura (avaliada pelo método do fluxo de caixa descontado a valor presente) e que vem sendo amortizado, contabilmente, de acordo com prazos definidos em laudo de avaliação, deixa de efetuar atualização anual das projeções de resultado para comprovar que a recuperação futura desse ativo relevante está assegurada, que impacto esse evento tem no parecer dos Auditores Independentes?

A

Nenhum, já que o laudo, originalmente, emitido por empresa independente é suficiente para a continuidade do procedimento contábil adotado pela companhia.

B

Devido ao conhecimento das operações da companhia e pelo fato de auditar as suas contas por longo período de tempo, o Auditor Independente não necessita alterar seu parecer, pois julga que os procedimentos alternativos que efetuou – atualização que ele mesmo fez do laudo originalmente emitido por terceiros – são suficientes para a sua conclusão.

C

O Auditor Independente atualiza o laudo originalmente emitido por terceiros e conclui que a única modificação em seu parecer é com relação à inclusão de um parágrafo de ênfase em que explica a adoção dos procedimentos alternativos adotados na operação.

D

Esse fato constitui uma limitação ao exame de auditoria, o que requer alteração no seu parecer (normalmente, no 2º parágrafo do parecer, em que indica a exceção quanto à aplicação dos procedimentos previstos nas normas de auditoria e no 3º parágrafo evidencia a natureza da limitação e os valores envolvidos, indicando não ter sido praticável sua conclusão quanto à realização do referido ativo e seus reflexos no resultado e patrimônio líquido), e ressalva no parágrafo da opinião, fazendo referência à limitação constante do 3º parágrafo.

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Q1307075

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307075 Auditoria

Indique a alternativa incorreta:

A

O sistema contábil e de controles internos é de responsabilidade da administração da entidade.

B

O sistema contábil e de controles internos compreende o plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade na proteção de seu patrimônio.

C

O Auditor Independente deve assegurar-se de que as Demonstrações Contábeis das controladas, para fins de consolidação, foram elaboradas de acordo com os Princípios de Contabilidade, previstos nas Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, com a legislação específica.

D

A responsabilidade pela contratação dos Auditores Independentes é da Assembléia Geral dos acionistas.

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Q1307072

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307072 Auditoria

A amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria com base em testes. Ainda com relação à amostragem de auditoria, podemos dizer que:

A

A amostragem é uma técnica apropriada apenas para os testes substantivos.

B

O Auditor Independente deverá trabalhar com método estatístico na execução de seus trabalhos.

C

Ao adotar um método estatístico ou não-estatístico, o Auditor Independente deve projetar e selecionar uma amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados.

D

Numa primeira auditoria, é preferível o uso de amostragem não-estatística, considerando a experiência do Auditor Independente, pois os resultados serão mais confiáveis.

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Q1307070

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307070 Auditoria

Quando o Auditor Independente executa procedimento de revisão analítica ele objetiva identificar:

A

Falhas de controle interno.

B

Saldos contábeis não-conciliados.

C

Operações não-escrituradas.

D

Operações ou saldos anormais.

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Q1307065

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307065 Auditoria

Avalie as afirmações abaixo e identifique a alternativa incorreta:

A

É obrigação do Auditor Independente registrado na CVM, em conexão com o seu exame de auditoria de Demonstrações Contábeis de companhia aberta, elaborar e encaminhar à administração da entidade, ao órgão regulador e ao conselheiro fiscal, se este assim solicitar ao Auditor Independente, relatório circunstanciado, contendo suas observações a respeito de deficiências ou ineficácia dos controles internos e dos procedimentos contábeis da entidade auditada.

B

O Auditor Independente, ao emitir proposta de auditoria e fixar seus honorários, considera, primeiramente, as questões de cunho comercial, como os aspectos de relevância, complexidade do serviço, número de horas estimadas para a realização dos serviços, qualificação técnica dos profissionais envolvidos e o lugar em que os serviços serão prestados. Em casos muito específicos, essa determinação pode ferir a ética, produzir conflitos de interesses e até se caracterizar como perda de independência. Todavia, em qualquer caso, não deve iniciar os seus trabalhos sem ter a carta-proposta ou a documentação equivalente confirmada, formalmente, pela administração do cliente.

C

O Auditor Independente, ao elaborar o planejamento de seus trabalhos, deve considerar o ambiente de PED (Processamento Eletrônico de Dados) para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitável, já que os objetivos de auditoria não mudam se os dados contábeis forem processados manualmente ou pelo computador. Entretanto, os métodos de aplicação dos procedimentos de auditoria para obter evidências podem ser influenciados pelos métodos de processamento com o auxílio do computador. Assim, poderá aplicar procedimentos de auditoria com ou sem auxílio de sistemas informatizados, ou ainda uma combinação de ambos, a fim de obter evidências suficientes. Assim, deve ter seus profissionais devidamente atualizados para a aplicação de técnicas mais sofisticadas de auditoria auxiliadas por computador.

D

A Instrução CVM n° 408/04 determina que as Demonstrações Contábeis consolidadas das companhias abertas deverão incluir, além das sociedades controladas, individualmente ou em conjunto, as Entidades de Propósito Específico (EPEs), quando a essência de sua relação com a companhia aberta indicar que as atividades dessas entidades são controladas, direta ou indiretamente, individualmente ou em conjunto, pela companhia aberta. A referida Instrução fixou os indicadores de controles para identificar tais EPEs que deverão se submeter ao processo de consolidação, mas não necessariamente à avaliação pelo método da equivalência patrimonial.

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Q1307051

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307051 Auditoria

Identifique a alternativa incorreta:

A

O Programa Interno de Controle de Qualidade do Auditor Independente inclui a avaliação permanente da carteira dos clientes, quanto aos seguintes aspectos: (a) capacidade de atendimento ao cliente, em face da estrutura existente; (b) grau de independência existente; e (c) integridade dos administradores do cliente.

B

A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase final dos trabalhos de campo, considerando a relevância em dois níveis: (a) em nível geral, considerando as Demonstrações Contábeis tomadas no seu conjunto, bem como as atividades, qualidade da administração, avaliação do sistema contábil e de controles internos, e situação econômica e financeira da entidade; e (b) em níveis específicos, relativos ao saldo das contas ou natureza e volume das transações.

C

O sistema contábil e de controles internos é de responsabilidade da administração da entidade, porém, o Auditor Independente deve efetuar sugestões objetivas para o seu aprimoramento, decorrentes de constatações feitas no curso do seu trabalho.

D

Quando constatar que há evidências de riscos na continuidade normal das atividades da entidade, o Auditor Independente deverá, em seu parecer, mencionar, em parágrafo de ênfase, os efeitos que tal situação poderá determinar na continuidade operacional da entidade, de modo que os usuários tenham adequada informação sobre a mesma.

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Q1307050

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307050 Auditoria

Analise as afirmações abaixo e identifique a alternativa incorreta:

A

Risco de auditoria é a possibilidade de o Auditor Independente vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre Demonstrações Contábeis significativamente incorretas.

B

Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade, dividindo-se em: (a) testes de transações e saldos e (b) procedimentos de revisão analítica.

C

Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos trabalhos, o Auditor Independente tem a obrigação de comunicá-los à administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.

D

O planejamento pressupõe, entre outros, adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração.

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Q1307047

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307047 Auditoria

O objetivo da Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, de acordo com a NBC-T-14, é:

A

A avaliação dos procedimentos adotados pelos Auditores Independentes, visando assegurar que os trabalhos foram desenvolvidos dentro da técnica universal de auditoria a qual suporta a opinião contida no parecer emitido sobre as Demonstrações Contábeis.

B

A avaliação dos procedimentos adotados pelos Auditores Independentes, visando assegurar a qualidade dos trabalhos desenvolvidos, medida pelo atendimento das normas técnicas e profissionais estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade e, na insuficiência destas, pelos pronunciamentos do IBRACON – Instituto de Auditores Independentes do Brasil, e, quando aplicável, das normas emitidas por órgãos reguladores.

C

A avaliação dos procedimentos adotados pelos Auditores Independentes, efetuada pelo Conselho Federal de Contabilidade, visando assegurar que os trabalhos desenvolvidos pela equipe técnica contemplem a avaliação de risco, o planejamento do trabalho, a verificação de contingências e passivos não-registrados, frente às normas técnicas e profissionais estabelecidas pelo IBRACON – Instituto de Auditores Independentes do Brasil, e, quando aplicável, das normas emitidas por órgãos reguladores.

D

A avaliação dos procedimentos adotados pelos Auditores Independentes, visando assegurar a qualidade dos trabalhos desenvolvidos, medida pelo atendimento às normas técnicas e profissionais estabelecidas pelo Conselho Regional de Contabilidade e pelo IBRACON – Instituto de Auditores Independentes do Brasil.

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Q1307041

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307041 Auditoria

Ocorrendo um evento relevante na entidade auditada, depois de emitido o parecer e antes de sua divulgação conjuntamente com as Demonstrações Contábeis, o Auditor Independente não pode:

A

Estender os trabalhos até a data do evento.

B

Emitir um novo parecer com data posterior à ocorrência do evento.

C

Emitir parecer complementar.

D

Emitir o parecer com dupla data.

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Q1307036

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307036 Auditoria

Dos serviços listados a seguir, qual é considerado ameaça à independência do Auditor Independente, conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade:

A

A emissão de relatórios sobre o cumprimento de leis e normas de natureza tributária.

B

A emissão de respostas a consultas formuladas sobre matéria tributária.

C

O planejamento tributário sem bases, estritamente, científicas e legais.

D

Assistência e consultoria na solução de divergências quanto a impostos e contribuições.

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Q1307035

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307035 Auditoria

Em relação à relevância e ao risco no processo de avaliação da evidência de auditoria, é incorreto afirmar que:

A

O Auditor Independente não pode, no processo de planejamento da auditoria, ter, intencionalmente, estabelecido nível de relevância num patamar abaixo daquele a ser utilizado para avaliar os resultados da auditoria.

B

Se o planejamento da auditoria for efetuado em período anterior ao encerramento das Demonstrações Contábeis, o Auditor Independente pode estimar o resultado das operações e a posição financeira que existiriam no encerramento do exercício ou do período sob exame, baseado na experiência existente.

C

Se os resultados reais forem, substancialmente, diferentes dos valores estimados, a relevância quantificada na fase do planejamento e utilizada na execução da auditoria, assim como a avaliação dos riscos de auditoria, podem mudar.

D

As modificações no nível de relevância determinado no planejamento, efetuadas em decorrência de fatores encontrados durante a execução dos trabalhos, devem ser, adequadamente, documentadas.

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