Questões de Auditoria - Auditoria Independente (Externa) para Concurso - Página 44

Ano: 2016 Banca: IFB Órgão: IFB Prova: IFB - 2016 - IFB - Auditor |

Q2781103 Auditoria

Técnica de Auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para conclusão dos trabalhos. São Técnicas de Auditoria, EXCETO:

A

Inspeção Física.

B

Indagação Escrita ou Oral.

C

Exame dos Registros.

D

Rastreamento.

E

Terceirização Simplificada.

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Q2773828

Ano: 2016 Banca: Quadrix Órgão: CRM - PB Prova: Quadrix - 2016 - CRM - PB - Contador |

Q2773828 Auditoria

Dentre as finalidades da auditoria contábil interna, está a de realizar o controle interno e, assim, salvaguardar os ativos, além de verificar a exatidão e a fidelidade dos elementos patrimoniais registrados na contabilidade da empresa. Esses são alguns dos propósitos/objetivos para a realização do controle interno mediado pela auditoria. Assinale a alternativa que não seja efetivamente um objetivo do controle interno.

A

Comprovar a veracidade dos informes e relatórios contábeis e financeiros.

B

Expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis da empresa e sua adequação às leis vigentes e às normas de contabilidade adotadas no Brasil.

C

Prevenir fraudes e possibilitar suas descobertas o mais rapidamente possível.

D

Localizar eventuais erros e desperdícios e promover as devidas correções.

E

Proteger os ativos por meio de controles eficientes.

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Q2727731

Ano: 2016 Banca: INAZ do Pará Órgão: Prefeitura de Itaúna - MG Prova: INAZ do Pará - 2016 - Prefeitura de Itaúna - MG - Auditor - Sistema de Saúde |

Q2727731 Auditoria

É uma informação relevante para se obter uma amostragem Estatística:

A

Escrituração.

B

Desvio padrão em um universo uniforme.

C

Universo ou população.

D

Habilitação.

E

Elemento contábil nulo.

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Q2727727

Ano: 2016 Banca: INAZ do Pará Órgão: Prefeitura de Itaúna - MG Prova: INAZ do Pará - 2016 - Prefeitura de Itaúna - MG - Auditor - Sistema de Saúde |

Q2727727 Auditoria

É um exemplo de testes de auditoria:

A

Revisão analógica.

B

Auditoria por teste (amostragem).

C

Revisão ao ponto de equilíbrio.

D

Auditoria por estimação.

E

Revisão intuitiva.

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Q2727720

Ano: 2016 Banca: INAZ do Pará Órgão: Prefeitura de Itaúna - MG Prova: INAZ do Pará - 2016 - Prefeitura de Itaúna - MG - Auditor - Sistema de Saúde |

Q2727720 Auditoria

Marque a alternativa correta quanto ao conteúdo da carta de responsabilidade da empresa:

A

Mencionar a não necessidade da administração cumprir normas e regulamentos a que ela está sujeita.

B

Deve conter as apresentações das demonstrações submetidas para exame de acordo com as normas de auditoria independente das demonstrações.

C

Deve conter as apresentações das críticas submetidas para exame em desacordo com as normas de auditoria.

D

Mencionar a não necessidade da administração a prevenir erros.

E

Deve conter as normas brasileiras de auditoria.

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Q2727707

Ano: 2016 Banca: INAZ do Pará Órgão: Prefeitura de Itaúna - MG Prova: INAZ do Pará - 2016 - Prefeitura de Itaúna - MG - Auditor - Sistema de Saúde |

Q2727707 Auditoria

No que tange a importância de estratégias de auditoria o que não está relacionado.

A

A estratégia de Auditoria baseada em riscos consiste em identificar quais são as operações a serem trabalhadas.

B

Definir a época em que vai aplicar determinados procedimentos, de modo a extrair deles o melhor resultado.

C

Elevação do nível de incertezas.

D

Redução do nível de incertezas.

E

Prevenção em eventuais erros nas demonstrações.

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Q2727704

Ano: 2016 Banca: INAZ do Pará Órgão: Prefeitura de Itaúna - MG Prova: INAZ do Pará - 2016 - Prefeitura de Itaúna - MG - Auditor - Sistema de Saúde |

Q2727704 Auditoria

A auditoria deve ser compreendida, exceto:

A

Pela verificação da veracidade dos fatos de forma constante e continua.

B

Pelo planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão de um auditor, o qual assumirá total responsabilidade pelos trabalhos.

C

Pelo planejamento e os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados constantemente e sempre que novos fatos o recomendarem.

D

Pela não consideração das conformidades.

E

Pelo planejamento que deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos.

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Q2727700

Ano: 2016 Banca: INAZ do Pará Órgão: Prefeitura de Itaúna - MG Prova: INAZ do Pará - 2016 - Prefeitura de Itaúna - MG - Auditor - Sistema de Saúde |

Q2727700 Auditoria

O controle da qualidade consiste em, exceto:

A

Uma medida adotada pelas organizações de diferentes segmentos em todo planeta para padronizar procedimentos, políticas e ações, de maneira uniforme.

B

Um sistema que considera o grau de satisfação do consumidor, acionistas, funcionários, fornecedores e sociedade, como um todo.

C

Uma desestrutura de padrões.

D

Um sistema que avalia o grau de satisfação em diversos setores.

E

Regulamentar padrões e especificações técnicas.

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Q2722998

Ano: 2016 Banca: FCM Órgão: Prefeitura de Barbacena - MG Prova: FCM - 2016 - Prefeitura de Barbacena - MG - Contador |

Q2722998 Auditoria

A fiscalização é o conjunto de ferramentas e de processos aplicados na obtenção de evidências de modo a possibilitar que o auditor emita sua opinião a respeito da adequação dos processos e/ou demonstrações contábeis. Dentre essas, (i) a indagação escrita ou oral, (ii) análise documental, (iii) conferência de cálculos, (iv) confirmação externa e (v) exame dos registros são recorrentemente utilizadas. Sobre as ferramentas citadas, anteriormente, pode-se afirmar que

A

a indagação escrita ou oral confirma, junto a fontes externas à unidade/entidade, a fidedignidade das informações obtidas internamente.

B

a análise documental examina memórias de cálculos ou confirmação de valores de modo a se constatar a adequação dos cálculos realizados.

C

a conferência de cálculos realiza entrevistas junto ao pessoal da entidade fiscalizada para a obtenção de dados e confirmação dos saldos apresentados.

D

a confirmação externa obtém evidências junto a fontes externas à unidade/entidade de modo a se verificar a veracidade das informações obtidas internamente.

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Q1705983

Ano: 2016 Banca: VUNESP Órgão: Câmara de Marília - SP Prova: VUNESP - 2016 - Câmara de Marília - SP - Contador |

Q1705983 Auditoria

Compreende o ambiente de controle; mapeamento e avaliação de riscos; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento. O texto trata

A

dos procedimentos de auditoria.

B

da estrutura de controle interno.

C

da gestão de risco.

D

da auditoria interna.

E

do ambiente de controle.

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Q1697511

Ano: 2016 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Suzano - SP Prova: VUNESP - 2016 - Prefeitura de Suzano - SP - Contador |

Q1697511 Auditoria

O auditor externo, ao não receber a resposta a uma carta de confirmação remetida a fontes externas, deverá imediatamente, caso a resposta à solicitação não seja indispensável para a execução dos trabalhos,

A

executar procedimentos alternativos de auditoria para obter evidência de auditoria relevante e confiável.

B

incluir um parágrafo de ênfase no parecer de auditoria.

C

encaminhar a carta de confirmação a outra fonte externa alternativamente.

D

incluir o assunto em pauta na cédula de discussão com a administração.

E

executar procedimentos de revisão analítica como fonte alternativa da falta de fonte independente da informação requerida.

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Q1305911

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente - CVM |

Q1305911 Auditoria

Durante o período de 2 (dois) anos em que você atuou como auditor independente na Companhia Argumento, houve vários episódios de conflitos entre a sua visão sobre critérios contábeis e aquela defendida pela administração da companhia. Durante o segundo ano, a administração, inclusive, o ameaçou de substituí-lo. Nos dois exercícios, contudo, suas demandas foram acatadas e as demonstrações foram ajustadas, não sendo necessária qualquer ressalva em sua opinião. Ao final do segundo ano, você foi substituído como auditor independente e a administração justificou perante a CVM, que a mudança se deu em função do valor dos honorários por você cobrados. No entanto, você está convicto de que a substituição se deu pela diferença de opinião, mesmo porque os honorários de seu substituto são muito semelhantes aos seus. Qual a sua atitude em relação à justificativa apresentada pela companhia?

A

Concorda e anui a justificativa preparada pela administração.

B

Não anui a justificativa e encaminha à CVM as razões de sua discordância.

C

Não anui a justificativa.

D

Discorda da administração alegando não ver razão para sua substituição.

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Q1305903

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente - CVM |

Q1305903 Auditoria

No âmbito da regulação da CVM, NÃO compete ao Comitê de Auditoria Estatutário, ao supervisionar as atividades do auditor independente, avaliar:

A

a razoabilidade do valor dos honorários cobrados pelo auditor externo.

B

a independência do auditor externo.

C

qualidade dos serviços prestados pelo auditor externo.

D

adequação dos serviços às necessidades da companhia.

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Q1305902

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente - CVM |

Q1305902 Auditoria

Em uma companhia aberta que tenha instalado Comitê de Auditoria, conforme a Instrução CVM n.º 509/11, quem é o responsável pela governança para fins de escolha ou destituição do auditor independente?

A

O Conselho de Administração.

B

O Comitê de Auditoria.

C

O Presidente da diretoria.

D

O Diretor financeiro.

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Q1305897

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente - CVM |

Q1305897 Auditoria

A firma de XHF Auditores Independentes prestou serviços de auditoria para a Companhia ABC S.A. nos exercícios de 2014 e 2015. É CORRETO afirmar que:

A

a XHF pode auditar a Companhia ABC S.A. consecutivamente apenas até o exercício de 2019.

B

após auditar a Companhia ABC S.A. por 5 (cinco) anos consecutivos, a XHF Auditores Independentes precisa manter um intervalo mínimo de 5 (cinco) anos para sua recontratação.

C

caso a Companhia ABC S.A. instale um Comitê de Auditoria Estatutário até o exercício de 2017, a XHF Auditores Independentes poderá prestar serviços por até 10 (dez) anos consecutivos, inclusive com a mesma equipe gerencial (inclusive sócio), com intervalo mínimo de 5 (cinco) anos para seu retorno.

D

caso a Companhia ABC S.A. tenha instalado um Comitê de Auditoria Estatutário no exercício de 2013 ou anterior, a XHF Auditores Independentes poderá prestar serviços por 10 (dez) anos consecutivos, desde que com rotação da equipe gerencial (inclusive sócio), com intervalo mínimo de 3 (três) anos para seu retorno.

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Q1305896

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente - CVM |

Q1305896 Auditoria

Em 21 de janeiro de 2016, foi emitido o Ofício-Circular CVM/SNC/GNA n.º 01/2016, apresentando esclarecimentos relacionados à atuação do auditor no âmbito do mercado de valores mobiliários. Entre as opções abaixo, assinale a que NÃO é tratada no referido ofício.

A

Programa de Educação Profissional Continuada.

B

Rotatividade de Auditores.

C

Manutenção de cadastro atualizado dos auditores independentes no Conselho Federal de Contabilidade (CFC).

D

Emissão de Relatório Circunstanciado que contenha suas observações a respeito de deficiências ou ineficácia dos controles internos e dos procedimentos contábeis da entidade auditada.

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Q1305894

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente - CVM |

Q1305894 Auditoria

Conforme a Instrução CVM nº 308/99 relativa à substituição do auditor independente, assinale a opção INCORRETA.

A

A administração da entidade auditada deverá, no prazo de vinte dias, comunicar à CVM a mudança de auditor, havendo, ou não, rescisão do contrato de prestação dos serviços de auditoria, com justificativa da mudança, na qual deverá constar a anuência do auditor substituído.

B

Decorrido o prazo de vinte dias sem que haja manifestação da administração da entidade auditada quanto à informação requerida, o auditor independente deverá comunicar à CVM a substituição, no prazo de dez dias, contados a partir da data do encerramento do prazo conferido à administração da entidade.

C

O auditor independente que não concordar com a justificativa apresentada para a sua substituição deverá encaminhar à CVM as razões de sua discordância, no prazo de trinta dias, contados a partir da data da substituição.

D

O conselho fiscal da entidade auditada, quando em funcionamento, deverá verificar o correto cumprimento pelos administradores dos procedimentos no processo de substituição dos auditores independentes, tendo dez dias para informar à CVM a partir do prazo de comunicação dos administradores.

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Q1301027

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1301027 Auditoria

Para cada uma das estruturas de gerenciamento de risco, devem ser divulgados aspectos qualitativos considerando-se, no mínimo, os riscos de crédito, de mercado, operacional e de liquidez, bem como os riscos associados ao investimento em participações societárias e à taxa de juros das operações não classificadas na carteira de negociação, NÃO incluindo a descrição:

A

dos objetivos e das políticas de gerenciamento de riscos, abordando a organização das respectivas estruturas, as estratégias e os processos utilizados.

B

do processo estruturado de comunicação e informação de riscos e dos sistemas de mensuração utilizados pela instituição.

C

dos clientes que compõem a Carteira de Operações de Crédito que se encontrem em inadimplência elevada.

D

das políticas de mitigação de riscos, das estratégias e dos processos utilizados para o monitoramento contínuo da efetividade dos instrumentos de mitigação.

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Q1301022

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente |

Q1301022 Auditoria

Acerca do controle de qualidade para firmas de auditores independentes no tocante à documentação do sistema de controle de qualidade, assinale a opção INCORRETA.

A

A firma deve estabelecer políticas e procedimentos requerendo documentação apropriada para fornecer evidência da operação de cada elemento de seu sistema de controle de qualidade.

B

A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a retenção da documentação por um período suficiente, para permitir que as pessoas que realizam os procedimentos de monitoramento avaliem o cumprimento do sistema de controle de qualidade pela firma, ou por um período mais longo se exigido por lei ou regulamento.

C

A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a documentação das reclamações e alegações e as respectivas respostas.

D

A firma deve, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos órgãos reguladores, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.

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Q1301015

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente |

Q1301015 Auditoria

Existem situações em que o auditor independente não deve utilizar os auditores internos para prestar assistência direta na execução de determinados procedimentos. Acerca desse tema, assinale a opção CORRETA.

A

Não devem ser utilizados trabalhos dos auditores internos na execução de procedimentos relacionados com riscos de distorção relevante avaliados como significativos, em que o julgamento exigido na execução dos procedimentos aplicáveis de auditoria ou na avaliação da evidência de auditoria obtida é mais do que limitado.

B

Em situações que envolvam julgamentos significativos, os trabalhos da auditoria interna podem ser utilizados desde que estes sejam planejados e executados em conjunto com o auditor independente.

C

O auditor interno não possui obrigação de concordar formalmente sobre assuntos específicos que devem ser mantidos em confidencialidade, por ser um funcionário do cliente auditado.

D

Quando os objetivos da auditoria interna da entidade e do auditor independente se diferenciam, os trabalhos da auditoria interna não podem ser utilizados.

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Questões de Concurso Sobre auditoria independente (externa) em auditoria

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